Elektronische Rechnung in Nigeria

Verpflichtung

Die elektronische Rechnungsstellung wird in Nigeria schrittweise eingeführt, je nach Größe der Unternehmen. 

Das System wurde zunächst für Großsteuerzahler mit einem Jahresumsatz von mindestens 5 Milliarden ₦ eingeführt, die sich an die elektronische Rechnungsstellungsplattform des NRS anschließen müssen.

Der geplante Zeitplan sieht eine schrittweise Ausweitung auf die übrigen Steuerzahler vor:

• 1. Juli 2026: Start der Verpflichtung für mittelgroße Steuerzahlerimplementación.
• 1. Juli 2027: Start der Verpflichtung fur kleine Unternehmen oder neu aufkommende Steuerzahler.

Das System deckt B2B-, B2G- und B2C-Transaktionen ab, einschließlich inländischer Transaktionen und bestimmter internationaler Transaktionen.

Rechnungsformat

Elektronische Rechnungen müssen in einem nationalen strukturierten XML-Format erstellt werden, wodurch sie von den Systemen der Steuerbehörden und der Unternehmen automatisch verarbeitet werden können.

Jede im System registrierte Rechnung erhält eine eindeutige Kennung (IRN – Invoice Reference Number), die ihre Rückverfolgbarkeit innerhalb der Plattform für elektronische Rechnungsstellung gewährleistet.

Die visuelle Darstellung der Rechnungen muss einen QR-Code enthalten, mit dem die Echtheit des Dokuments überprüft werden kann.

Elektronische Unterschrift

Das System umfasst Mechanismen zur digitalen Signatur und kryptografischen Versiegelung, die während des Rechnungsvalidierungsprozesses zum Einsatz kommen. Diese Elemente gewährleisten die Echtheit des Ausstellers, die Integrität des Dokuments und die Rückverfolgbarkeit der Vorgänge innerhalb des Steuersystems.

Speicherung

Steuerpflichtige müssen elektronische Rechnungen mindestens sechs Jahre lang in digitaler Form aufbewahren und sicherstellen, dass sie im Falle von Steuerprüfungen oder - kontrollen zugänglich und lesbar sind.

Voraussetzungen

Um in Nigeria elektronische Rechnungen ausstellen zu können, müssen Unternehmen verschiedene Anforderungen erfüllen:

• Sie müssen beim Nigeria Revenue Service (NRS) registriert sein.
• Sie müssen ihr ERP-System oder ihre Rechnungssoftware mit der MBS-Plattform integrieren.
• Sie müssen ihre Systeme so anpassen, dass Rechnungen im strukturierten Format erstellt werden können.
• Sie müssen sich über die von der Steuerbehörde zugelassenen Übertragungskanäle mit dem System verbinden.

Steuerkontrolle

Das System der elektronischen Rechnungsstellung ermöglicht es der Steuerbehörde, kontinuierliche Transaktionskontrollen bei geschäftlichen Vorgängen durchzuführen.

B2B- und B2G-Rechnungen müssen zur Validierung an das Steuersystem übermittelt werden, während bestimmte B2C-Transaktionen nahezu in Echtzeit an das System gemeldet werden müssen.

Dieses Modell erleichtert die Aufdeckung steuerlicher Unstimmigkeiten, verringert den Mehrwertsteuerbetrug und verbessert die Rückverfolgbarkeit wirtschaftlicher Transaktionen. 

Prozess

Der Prozess der elektronischen Rechnungsstellung in Nigeria umfasst im Allgemeinen die folgenden Schritte:

1. Der Rechnungssteller erstellt die elektronische Rechnung über sein Rechnungsstellungssystem oder ERP-System.
2. Die Rechnung wird über die zugelassenen Kanäle an die MBS-Plattform übermittelt.
3. Das Steuersystem überprüft die Angaben und vergibt eine eindeutige Identifikationsnummer.
4. Nach der Überprüfung kann die Rechnung an den Käufer gesendet werden.
5. Das Dokument kann in elektronischer Form oder als visuelle Darstellung mit QR-Code vorgelegt werden.
6. Der Aussteller und der Empfänger müssen die Rechnung für steuerliche und buchhalterische Zwecke aufbewahren.