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Die elektronische Rechnungsstellung in Guatemala wird durch die FEL-Regelung (Factura Electrónica en Línea) geregelt, die je nach Größe, Sektor und wirtschaftlichen Merkmalen der Steuerzahler schrittweise eingeführt wird. Dieses von der Obersten Steuerbehörde (SAT) überwachte System zielt darauf ab, die Steuerverwaltung zu modernisieren, steuerliche Transparenz zu gewährleisten und die Kontrolle der wirtschaftlichen Transaktionen im Land zu optimieren.
Merkmale der elektronischen Rechnungsstellung in Guatemala
Seit dem Beschluss Nr. SAT-DSI-838-2019, der im September 2019 im Amtsblatt Zentralamerikas veröffentlicht wurde, sind alle Steuerpflichtigen, die individuelle Dienstleistungen erbringen, verpflichtet, sich dem FEL-System anzuschließen. Dies ist eine der ersten Stufen des obligatorischen Umsetzungsprozesses.
Verpflichtung
Der obligatorische Charakter der elektronischen Rechnungsstellung in Guatemala wird von der SAT bestimmt, die die Kriterien für die Einbeziehung der Steuerpflichtigen in das FEL-System festlegt. Zu diesen Kriterien gehören: Umfang der ausgestellten Rechnungen, Höhe des in Rechnung gestellten Bruttoeinkommens, wirtschaftliche Verbindung mit anderen Steuerpflichtigen, Eintragung in Sonderregelungen oder andere relevante wirtschaftliche oder steuerliche Faktoren.
Es ist wichtig zu beachten, dass derzeit die Anbieter von individuellen Dienstleistungen im Allgemeinen verpflichtet sind, der FEL-Regelung ab dem Beschluss vom September 2019 beizutreten.
Die SAT wird den Anwendungsbereich der FEL-Regelung auf andere Sektoren und Segmente von Steuerzahlern ausdehnen, je nach den wirtschaftlichen Merkmalen und den technologischen Fähigkeiten der einzelnen Gruppen.
Rechnungsformat
Die elektronische Rechnung im Rahmen der FEL-Regelung wird in einer Datei ausgestellt, die im XML-Format strukturiert ist und den internationalen Normen entspricht, um die Interoperabilität zwischen den Systemen zu gewährleisten.
Das XML-Format enthält alle von der SAT geforderten Daten, wie z.B.: Informationen über Absender und Empfänger, Einzelheiten der Transaktion: Waren oder Dienstleistungen, Mengen, Preise, anwendbare Steuern usw. Genehmigungsnummer des Dokuments, die vom Zertifizierer vergeben wird, oder die elektronische Unterschrift des Ausstellers.
Elektronische Signatur
Die elektronische Signatur ist ein obligatorisches Element der im Rahmen der FEL-Regelung ausgestellten elektronischen Rechnungen.
Die elektronische Signatur muss mittels eines Zertifikats erzeugt werden, das von einer von der SAT zugelassenen Zertifizierungsstelle ausgestellt wurde, die gewährleistet, dass die Dokumente den erforderlichen Sicherheitsstandards entsprechen.
Archivierung
Für die Aufbewahrung der elektronischen Rechnungen sind Steuerzahler, Zertifizierer und die SAT gemeinsam verantwortlich.
Alle gesendeten und empfangenen elektronischen Steuerdokumente (DTE) müssen gemäß den Steuervorschriften in Guatemala mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden.
Diese Aufbewahrungspflicht gilt sowohl für die Aussteller als auch für die Empfänger elektronischer Rechnungen, um die Rückverfolgbarkeit der Geschäftsvorgänge zu gewährleisten und eventuelle Steuerprüfungen durch die Oberste Steuerbehörde (SAT) zu erleichtern.
Steuerkontrolle
Die Steuerkontrolle im Rahmen der FEL-Regelung erfolgt durch die Zertifizierung von elektronischen Rechnungen.
Der Zertifizierer weist jeder Rechnung eine eindeutige Genehmigungsnummer zu, mit der er die Übereinstimmung der Rechnung mit den technischen und rechtlichen Anforderungen bestätigt. Nach der Validierung und Autorisierung wird die Rechnung an SAT gesendet, die das Dokument in ihrem System speichert, um die Rückverfolgbarkeit der Transaktionen zu gewährleisten.
Druckformat
Das Format für den elektronischen Rechnungsdruck in Guatemala folgt einem standardisierten Modell, d. h. es muss bestimmten standardisierten Anforderungen entsprechen, die von der Obersten Steuerbehörde (SAT) festgelegt wurden.
Eines der grundlegenden Elemente, die die gedruckte Version der elektronischen Rechnung enthalten muss, ist die Darstellung des elektronischen Autorisierungscodes (CAE). Der elektronische Autorisierungscode (EAC) ist eine eindeutige Kennung, die jedem elektronischen Steuerdokument (ETD) nach seiner Validierung durch einen autorisierten Zertifizierer zugewiesen wird. Dieser Code dient als Nachweis dafür, dass die Rechnung korrekt verarbeitet wurde und die entsprechende Genehmigung erhalten hat.
Konsultieren Sie die am häufigsten gestellten Fragen
Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Fragen zum elektronischen Rechnungssystem in Guatemala.
Welche Art von Beleg muss ich ausstellen, wenn mein Kunde im Ausland sitzt?
Sie müssen ein DTE mit dem Schema “Export Complement” ausstellen.
Mit welchen Mitteln kann ich meine elektronischen Rechnungen ausstellen und zertifizieren?
Nach der Aktivierung hat der Steuerzahler zwei Möglichkeiten:
- Durch eine virtuelle Agentur, in der die SAT als Zertifizierer fungiert.
- Durch elektronische Zertifizierungsstellen und Systemintegratoren (Option für Steuerzahler mit großem Rechnungsvolumen).
Welche sind die zehn von der SAT definierten DTE für das FEL-Regime?
Rechnung, Stornorechnung, Sonderrechnung, Rechnung kleiner Steuerzahler, Stornorechnung kleiner Steuerzahler, Gutschrift, Lastschrift, Zahlungseingang, Quittung und Spendenquittung.
Muss ich die 10 DTE in meinem Unternehmen implementieren?
Nein, Sie müssen bestimmen, welche dieser 10 Dokumente Sie regelmäßig verwenden und nur diejenigen implementieren, die auf Ihre Geschäftsaktivitäten zutreffen.
Wie kann eine Rechnung elektronisch signiert werden?
Die SAT stellt ein digitales Zertifikat zur Verfügung, mit dem Sie mit Unterstützung einer autorisierten Zertifizierungsstellen oder der virtuellen Agentur der SAT Ihre elektronischen Steuerdokumente signieren können.
Wie erhalte ich Autorisierungen für elektronische Rechnungen?
Die Autorisierung erfolgt automatisch für jedes ausgestellte elektronische Dokument zum Zeitpunkt der Zertifizierung, es gibt also keine im Voraus autorisierten Seriennummern.
Entstehen durch das Zertifikat der elektronische Signatur Kosten für den Aussteller?
Die Registrierung als Aussteller von elektronischen Online-Rechnungen und der Erhalt des Zertifikats für die elektronische Signatur sind kostenfrei und werden jedem Aussteller von der SAT zur Verfügung gestellt.
Welche Personen oder Unternehmen nehmen an dem System elektronischer Online-Rechnungen in Guatemala teil?
- Aussteller: Derjenige, der die elektronische Rechnung oder eines der DTEs ausstellt.
- Zertifizierungsstelle: Eine Organisation, die von der SAT autorisiert ist, das vom Aussteller erstellte DTE zu validieren und zu zertifizieren.
- Empfänger: Die Person oder Firma, die die Rechnung oder DTE für die gekaufte Ware oder Dienstleistung erhält.
- SAT: Die Steuerbehörde (Superintendencia de Administración Tributaria) in Guatemala, die die von den Ausstellern gesendete und von den Empfängern erhaltene elektronische Rechnungen prüft und entgegennimmt.
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