Zurück zur Kartee-Rechnung in Kasachstan
Beschreibung des rechtlichen und operativen Rahmens für e-Rechnungen in Kasachstan mit Details zur staatlichen Plattform EIIS, den Registrierungsanforderungen, dem XML-Format und den Bedingungen für die Signatur und Archivierung.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Kasachstan
Kasachstan hat im Jahr 2016 mit der Einführung von e-Rechnungen begonnen. Das Verfahren wird vom Комитет государственнных доходов Министерства финанансов (Staatlicher Steuerausschuss des Finanzministeriums) überwacht, der das Electronic Invoicing Information System - EIIS verwaltet.
Die Plattform EIIS ist das einzige akzeptierte Mittel für die Ausstellung und den Empfang elektronischer Rechnungen. Der direkte B2B-Versand zwischen Unternehmen ist nicht zulässig. Diese staatliche Plattform übernimmt folgende Aufgaben:
- Empfang und Validierung der Struktur und Daten jeder Rechnung.
- Zuweisung einer eindeutigen Registrierungsnummer.
- Verteilung der Rechnungen an den angegebenen Empfänger.
- Elektronische Archivierung des Dokuments während der gesetzlichen Frist.
Das zentralisierte Modell ermöglicht es der Steuerbehörde, eine umfassende Kontrolle über die Transaktionen zu behalten und die Digitalisierung der Buchhaltungsprozesse im Land voranzutreiben.
Verpflichtung
Die elektronische Rechnung ist in Kasachstan seit 2019 für alle Steuerzahler verpflichtend (B2B, B2C und Transaktionen im öffentlichen Sektor). Die elektronische Rechnung ist die gültige Grundlage für den Mehrwertsteuerabzug.
Administrative Verfahren
Bevor ein Unternehmen mit der Ausstellung elektronischer Rechnungen über die EIIS-Plattform beginnen kann, muss es sich offiziell auf der Plattform mit seiner Steuerzahler-Identifikationsnummer (BIN/INN) registrieren lassen, die als eindeutige Steueridentifikationsnummer dient. Eine vom Nationalen Zertifizierungszentrum Kasachstans (NCA RK) ausgestellte digitale Signatur ist ebenfalls obligatorisch.
Rechnungsformat
Elektronische Rechnungen müssen in Kasachstan in einem strukturierten XML-Format vorgelegt werden, das den offiziellen Spezifikationen der zentralisierten EIIS/IS ESF-Plattform entspricht.
Funktionsweise
Der Steuerpflichtige erstellt die Rechnung in XML, signiert sie digital und sendet sie an EIIS. Die Übermittlung an die Plattform kann auf integrierte und automatische Weise über API erfolgen. Sobald die Geschäfts- und Formatvalidierung abgeschlossen ist, sendet das System eine Empfangsbestätigung zurück und fügt die Rechnung in seinen Repository ein. Der Empfänger erhält die Rechnung über das gleiche Portal oder über eine automatische Integration.
Elektronische Signatur
Die Rechnungen müssen elektronisch signiert werden. Diese Signatur muss auf Zertifikaten beruhen, die von der nationalen Zertifizierungsbehörde ausgestellt wurden, und den in der kasachischen Gesetzgebung festgelegten kryptografischen Standard erfüllen.
Archivierung
E-Rechnungen müssen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden. Die EIIS-Plattform bewahrt die Rechnungen während der gesamten gesetzlichen Frist auf, aber der Absender und der Empfänger sind dafür verantwortlich, dass sie im Falle einer Prüfung zugänglich und lesbar sind.
Häufige gestellte Fragen
Wie erhalte ich ein digitales Zertifikat zum Signieren von Rechnungen?
Über eine akkreditierte Zertifizierungsstelle in Kasachstan, die dem Finanzministerium unterstellt ist. Das Zertifikat wird im Abrechnungssystem oder an einem sicheren Aufbewahrungsort (Token) installiert.
Können Rechnungen auch in einem anderen Format als XML versendet werden?
Nein. EIIS akzeptiert nur das offizielle XML-Schema; andere Formate (PDF, Papier) sind seit 2019 für Steuerzwecke nicht mehr gültig.
Können elektronische Rechnungen für ausländische Kunden ausgestellt werden?
Ja, sofern der Emittent im EIIS registriert ist. Die Rechnung wird auf die gleiche Weise erstellt und validiert; die Lieferung an den Empfänger kann durch ein zusätzliches PDF ergänzt werden, aber das im EIIS registrierte XML ist das steuerlich gültige Dokument.
Was geschieht, wenn die EIIS-Plattform Fehler in der Rechnung feststellt?
Die Rechnung wird abgelehnt, und das System gibt eine Meldung mit dem Grund für die Ablehnung aus. Der Aussteller muss sie korrigieren und zur Validierung zurücksenden.
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