Zurück zur KarteElektronische Rechnung und e-Reporting in der Ukraine
Die Ukraine treibt ihre digitale Transformation mit der Einführung der SAF-T-Datei (Standard Audit File for Tax) voran, einem standardisierten elektronischen Format, das Unternehmen erstellen und an die staatliche Steuerbehörde übermitteln müssen, um elektronische Prüfungen und Steuerkontrollen zu erleichtern.
Merkmale des E-Reportings in der Ukraine
Die Ukraine beginnt mit der digitalen Transformation des Landes und schreibt die elektronische Übermittlung der SAF-T-Datei gesetzlich vor. Die SAF-T-Datei (Standard Audit File for Tax) ist in der Ukraine ein standardisiertes elektronisches Format, das Unternehmen erstellen und an die Steuerbehörde (die staatliche Steuerbehörde der Ukraine) übermitteln müssen, um elektronische Prüfungen und Steuerkontrollen zu erleichtern.
Die SAF-T-Datei muss innerhalb von zwei Werktagen nach Aufforderung durch die Steuerbehörde übermittelt werden und verschiedene Informationen enthalten: die angewandten Rechnungslegungsgrundsätze, eine detaillierte Beschreibung der getätigten Transaktionen (mit Kodierung und Merkmalen), die Buchhaltungs- und Steuerdaten (Transaktionen nach Datum, Dokumentennummer, Betrag) und die entsprechenden Quelldokumente.
Parallel dazu unterliegt die elektronische Steuerrechnung in der Ukraine eigenen Vorschriften: Obwohl es keine allgemeine Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) gibt, müssen seit 2011 alle Steuerzahler eine „Steuerrechnung” ausstellen und die Transaktionsdaten über eine API-Schnittstelle an das nationale System melden. Diese Rechnung muss mit einem anerkannten Zertifikat digital signiert sein.
Verpflichtung
In der Ukraine wurde die Verwendung der SAF-T-Datei 2021 auf freiwilliger Basis eingeführt, wird jedoch ab dem 1. Januar 2025 für Großsteuerzahler und ab dem 1. Januar 2027 für alle Steuerzahler verpflichtend sein.
Als Großsteuerzahler gilt jede juristische Person, deren Einnahmen in den letzten vier Quartalen 500 Millionen Griwna übersteigen, was etwa 11 Millionen Euro entspricht.
Formate
In der Ukraine wird die SAF-T UA-Datei verwendet. Die neueste Version, SAF-T UA 2.0, die im November 2024 veröffentlicht wurde, vereinfacht die XML-Struktur, indem sie die Pflichtfelder reduziert und sich an die nationalen Rechnungslegungsstandards anpasst.
SAF-T ist eine strukturierte XML-Datei, die Buchhaltungs-, Steuer- und Finanzinformationen eines Unternehmens enthält. Ihr Ziel ist es, die Transparenz und Rückverfolgbarkeit von Geschäftsvorgängen zu gewährleisten, sodass die Steuerbehörden die Aufzeichnungen überprüfen können, ohne Vor-Ort-Kontrollen durchführen zu müssen.
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