Zurück zur KarteElektronische REchnung in Vietnam
Vietnam hat die elektronische Rechnungsstellung im Juli 2022 verbindlich vorgeschrieben und sich damit als eines der Vorreiterländer in Asien im Bereich der Steuerdigitalisierung etabliert. Das Dekret 70/2025/ND-CP, das seit dem 1. Juni 2025 in Kraft ist, aktualisiert die Bestimmungen des Dekrets 123/2020/ND-CP und modernisiert den Rechtsrahmen für die elektronische Rechnungsstellung im Einklang mit dem technologischen Fortschritt und dem digitalen Handel.
Aspekte der elektronischen Rechnung in Vietnam
Das elektronische Rechnungsstellungssystem in Vietnam folgt einem Clearance-Modell, bei dem alle Rechnungen vor ihrer kommerziellen Verwendung zur Validierung an die General Department of Taxation (GDT) übermittelt werden müssen.
Der Rechtsrahmen erkennt fünf Hauptarten von elektronischen Rechnungen an: Rechnung mit Mehrwertsteuer, Rechnung mit Antrag auf Steuerrückerstattung (Tax Refund), Handelsrechnung (Exporte), Rechnung für den Verkauf von öffentlichen Gütern oder Produkten aus nationalen Reserven und andere Steuerdokumente wie Tickets, Transportgebühren oder internationale Frachtkosten.
Zusätzlich zu den Rechnungen müssen elektronische Lieferscheine ausgestellt werden, um den Transport von Waren zu dokumentieren. Es gibt zwei Arten: interner Transport (zwischen Standorten oder Lagern) und kommerzieller Vertrieb (Lieferungen an Agenten oder Zwischenhändler). Sie müssen denselben technischen und rechtlichen Anforderungen entsprechen wie elektronische Rechnungen.
Verpflichtung
Die elektronische Rechnung ist seit dem 1. Juli 2022 für alle Steuerzahler verpflichtend. Das Dekret 70/2025/ND-CP erweitert den Geltungsbereich auf ausländische Anbieter von E-Commerce und digitalen Dienstleistungen und ermöglicht es Einzelunternehmen außerdem, Dritte zu ermächtigen, Rechnungen in ihrem Namen auszustellen.
Rechnungsformat
XML-Format gemäß den von der GDT festgelegten technischen Standards. Rechnungen können mit oder ohne Steueridentifikationsnummer ausgestellt werden, müssen jedoch immer an die Steuerbehörde gemeldet werden. Jede genehmigte Rechnung enthält den von der GDT generierten eindeutigen Code, der für ihre Rechtsgültigkeit unerlässlich ist.
Elektronische Signatur
Die digitale Signatur des Ausstellers ist obligatorisch, um die Integrität und Authentizität des Dokuments zu gewährleisten. Wenn sie nicht am selben Tag angebracht werden kann, muss sie spätestens am nächsten Werktag hinzugefügt werden.
Elektronische Speicherung
Elektronische Rechnungen müssen 10 Jahre lang in einem sicheren digitalen Format gespeichert werden und während des gesamten Zeitraums für die Steuerbehörden zugänglich und lesbar bleiben.
Erforderliche Verwaltungsformalitäten
Um elektronische Rechnungen ausstellen zu können, müssen sich Unternehmen über das Portal der GDT registrieren, eine offizielle Genehmigung der Steuerbehörde einholen und einen autorisierten Dienstleister beauftragen, der die vom Finanzministerium festgelegten Verbindungs- und Sicherheitsstandards erfüllt.
Steuerkontrolle
Das System erfordert die automatische Übermittlung von Daten an die GDT. Rechnungen können in Echtzeit überprüft werden, was eine kontinuierliche Steuerüberwachung ermöglicht und das Risiko von Betrug oder Doppelzahlungen verringert.
Elektronische B2C-Rechnung für Verkaufsstellen (POS)
Mit Inkrafttreten des Dekrets 70/2025/ND-CP schreibt Vietnam die Verwendung von elektronischen Rechnungen, die von Registrierkassen (POS) ausgestellt werden, für alle Unternehmen vor, die in den Bereichen Einzelhandel, Hotellerie, Gastronomie, Lebensmitteldienstleistungen und persönliche Dienstleistungen tätig sind, sofern ihr Jahresumsatz 1 Milliarde VND übersteigt.
Die von den Steuerzahlern verwendeten Registrierkassen müssen elektronisch mit dem System der vietnamesischen Steuerbehörde (GDT) verbunden sein. Auf diese Weise werden die Informationen jeder Rechnung in Echtzeit an die Steuerbehörden übermittelt, was eine sofortige Nachverfolgung der Verkaufsvorgänge ermöglicht.
Der Verkäufer ist verpflichtet, dem Käufer die elektronische Rechnung auf elektronischem Wege zuzusenden oder ihm einen Link oder QR-Code zur Verfügung zu stellen, über den der Kunde die Rechnung direkt aufrufen und herunterladen kann.
Elektronische Rechnungen, die über POS-Systeme erstellt werden, müssen die folgenden Bedingungen erfüllen:
- Eindeutige Identifizierung der Herkunft: Die Rechnung muss als von einer POS-Kasse ausgestellt erkennbar sein.
- Optionale digitale Signatur: Eine digitale Signatur kann hinzugefügt werden, ist jedoch nicht zwingend erforderlich.
- Steuerliche Gültigkeit der Ausgabe: Die angegebenen Beträge können als abzugsfähig angesehen werden, wenn geeignete Belege vorliegen.
Konsultieren Sie die am häufigsten gestellten Fragen
Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Fragen zum elektronischen Rechnungssystem in Vietnam.
Seid wann ist die Elektronische Rechnungsstellung obligatorisch in Vietnam?
Seid dem 1. Juli 2022 für alle Steuerzahler gemäß Dekret 123/2020/ND-CP.
Welche Änderungen bringt das Dekret 70/2025/ND-CP mit sich?
Erweitert die Verpflichtung auf ausländische Anbieter digitaler Dienste, standardisiert die Ausstellungsfristen und verstärkt die Kontrolle über B2C-Rechnungen, die von POS-Kassen ausgestellt werden.
Welches Format sollten die elektronischen echnungen haben?
Die Rechnungen müssen in XML-Format erstellt werden, konform der technischen Spezifikationen der GDT.
Welche Aufbewahrungsfrist gilt für elektronische Rechnungen?
Sie müssen 10 Jahre lang elektronisch gespeichert werden, wobei die Zugänglichkeit und Authentizität gewährleistet sein muss.
Sind die digitalen Signaturen obligatorisch?
Ja, elektronische Rechnungen müssen die digitale Signatur des Ausstellers enthalten. Nur im Falle von POS ist die Signatur optional.
Welche Behörde überwacht das elektronische Rechnungsstellungssystem?
Die General Department of Taxation (GDT) ist die Behörde, die für die Validierung, Registrierung und Kontrolle aller in Vietnam ausgestellten elektronischen Rechnungen zuständig ist.
Verbundene Ressourcen
WebinarEine Plattform. Unendliche Lösungen.
Sprechen Sie mit unseren Experten und erfahren Sie, wie Sie Ihr Unternehmen weltweit an an beliebige EDI-, E-Rechnungs- und Steuerberichterstattungssysteme anpassen können.
Eigenentwickelte SaaS-Lösungen
Internationaler Kundenservice
99,9 % Verfügbarkeitsgarantie
Verwaltete Dienste
Internationale Zertifizierungen und Standards
Aufrechterhaltung von Integrationsabläufen
Sprechen wir darüber?
