Zurück zur KarteElektronische Rechnung in der Taiwan
Die e-Rechnung in Taiwan ist ein fortschrittliches System, das vollständig in die Steuerverwaltung integriert ist. Sie ermöglicht es Unternehmen, Steuerbescheinigungen digital auszustellen, zu empfangen und zu speichern, was Effizienz, Rückverfolgbarkeit und Rechtskonformität gewährleistet.
Merkmale der e-Rechnung in Taiwan
Taiwan war eines der ersten Länder in Asien, das ein vollständig zentralisiertes und obligatorisches E-Rechnungs-Modell für die meisten Branchen eingeführt hat. Es hat den Namen Electronic Government Uniform Invoice oder eGUI. Seit 2006 fördert die Regierung aktiv die Digitalisierung des Rechnungsstellungssystems, um die Verwaltungskosten zu senken, die Steuererhebung zu verbessern und die Steuerhinterziehung zu bekämpfen.
Die zuständige Behörde, das National Taxation Bureau (NTB), entwickelte eine einheitliche Plattform namens E-Invoice Platform, die Unternehmen, Technologieanbieter und Verbraucher miteinander verbindet. Mit diesem System wird jede Rechnung elektronisch ausgestellt, übermittelt und validiert, ohne dass physische Dokumente benötigt werden.
Die elektronische Rechnung ist ein wesentlicher Bestandteil der digitalen Infrastruktur Taiwans und gilt als Maßstab für Steuereffizienz und Transparenz in der Region.
Verpflichtung
Die Ausstellung elektronischer Rechnungen ist für die meisten mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen in Taiwan verpflichtend.
Seit 2019 hat das NTB die Verwendung von Papierrechnungen schrittweise abgeschafft und dann festgelegt, dass alle Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in Rechnung stellen, das elektronische System verwenden müssen.
Rechnungsformat
Das Rechnungsformat muss MIG 4.0 sein, das auf der XML-Sprache basiert. Auch das PDF der Rechnungen muss den staatlichen Vorgaben entsprechen.
Elektronische Signatur
Alle elektronischen Rechnungen müssen mit einer gültigen digitalen Signatur gemäß dem taiwanesischen Gesetz über elektronische Signaturen versehen sein.
Die Signatur garantiert die Authentizität des Ausstellers und die Integrität des Inhalts. Es werden digitale Zertifikate verwendet, die von staatlich anerkannten Zertifizierungsstellen ausgestellt wurden.
Erforderliche Verwaltungsverfahren
Bevor ein Unternehmen mit der Ausstellung elektronischer Rechnungen beginnt, muss Folgendes erfúllt sein:
- Registrierung auf der Website des NTB als Aussteller elektronischer Rechnungen.
- Erhalt eines digitalen Zertifikats von einer zugelassenen Zertifizierungsstelle.
- Erfolgreiche Durchführung von Übertragungstests zur Überprüfung der technischen Kompatibilität.
- Vor Beginn der eigentlichen Ausstellung ist eine formelle Genehmigung durch das NTB einzuholen.
Archivierung
Elektronische Rechnungen müssen nach den taiwanesischen Steuervorschriften mindestens fünf Jahre lang sicher aufbewahrt werden und zugänglich sein.
Ausstellungsprozess von elektronischen Rechnungen
Um elektronische Rechnungen in Taiwan zu versenden und zu empfangen, ist ein e-Rechnungs-Anbieter erforderlich, der über die entsprechenden Sicherheitsmechanismen verfügt, um die Vertraulichkeit, Integrität, Authentizität und Unanfechtbarkeit sowohl des Inhalts der Informationen als auch ihrer Übertragung zu gewährleisten.
- Der Aussteller muss alphanumerische Codes zur Identifizierung jeder Rechnung anfordern. Dann ist das digitale Zertifikat des Unternehmens für die Signierung und Authentifizierung der Sendungen erforderlich.
- Mit den erforderlichen Daten wird das mit MIG 4.1 konforme eGUI XML generiert. Dieser strukturierten Datei wird eine GUI-Nummer zugewiesen und die zugehörigen QR-Codes werden erstellt.
- Die XML-Datei wird mit dem Zertifikat elektronisch signiert und an die nationale Plattform übermittelt. Die Plattform liefert Bestätigungen und/oder Empfangsbestätigungen.
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