Zurück zur KarteElektronische Rechnung und Transportdokumente in Paraguay
Die elektronische Rechnung wird in Paraguay über das SIFEN (Integriertes Nationales Elektronisches Rechnungsstellungssystem) eingeführt, das vom SET (Staatssekretariat für Steuern) verwaltet wird. Dieses System ersetzt Papierbelege durch elektronische Steuerdokumente (DTE) mit voller Rechtsgültigkeit. Darüber hinaus unterstützt der elektronische Lieferschein (NRE) den Transfer von Gütern innerhalb des nationalen Territoriums und gewährleistet logistische Rückverfolgbarkeit und steuerliche Transparenz.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Paraguay
Das vom SET (Staatssekretariat für Steuern) verwaltete SIFEN (Integriertes Nationales Elektronisches Rechnungsstellungssystem) führt ein digitales System ein, das Papierbelege durch elektronische Steuerdokumente (DTE) mit voller rechtlicher, steuerlicher und buchhalterischer Gültigkeit ersetzt. Diese Dokumente werden über die Plattform e-kuatia verwaltet, die deren Ausstellung, Validierung, Versendung und Archivierung erlaubt, wobei Sicherheit und Rückverfolgbarkeit bei jedem Vorgang gewährleistet sind.
An dem System sind drei Hauptakteure beteiligt: das SET, das die Dokumente regelt und validiert, der elektronische Absender, der sie erstellt und übermittelt, und der Empfänger, der sie erhält und gemäß den Vorschriften verwaltet. Für nicht-elektronische Empfänger sieht der Gesetzgeber die Verwendung der KuDE vor, einer vereinfachten grafischen Darstellung des Belegs.
Verpflichtung
Die elektronische Rechnungsstellung ist in Paraguay für verschiedene Gruppen von Steuerpflichtigen verpflichtend, die vom SET und der DNIT (Nationale Direktion für Steuereinnahmen) festgelegt wurden. Seit 2022 sind die Teilnehmer des Pilotprojekts und der freiwilligen Phase verpflichtet, elektronische Dokumente auszustellen. Im Jahr 2026 werden die staatlichen Lieferanten verpflichtet, alle ihre Belege elektronisch auszustellen, davon ausgenommen sind alleinig virtuelle Quellensteuerbelege.
Rechnungsformat
Die folgenden Belege werden in standardisiertem XML-Format ausgestellt:
- DE (Elektronisches Dokument): wird vom autorisierten Aussteller erstellt und muss noch validiert werden.
- DTE (Elektronisches Steuerdokument): genehmigte Version des DE nach Durchlaufen der SIFEN-Validierungen, mit voller rechtlicher, buchhalterischer und steuerlicher Gültigkeit.
Zu den wichtigsten Dokumenten gehören: Elektronische Rechnung, vom Käufer erstellte Eigenrechnung, Exportrechnung, Gutschrifts- und Belastungsanzeigen, elektronischer Geldeingang, Quellensteuerbeleg und elektronischer Lieferschein.
Elektronische Signatur
Die Dokumente müssen mit einem von einem zugelassenen Zertifizierungsdiensteanbieter ausgestellten Zertifikat digital signiert sein, das die Authentizität, Integrität und Unabstreitbarkeit gewährleistet.
Archivierung
Das DTE muss in elektronischer Form für einen gesetzlichen Mindestzeitraum von 5 Jahren aufbewahrt werden, um Integrität, Zugänglichkeit und Rückverfolgbarkeit zu gewährleisten.
Voraussetzungen für die Nutzung
Um im SIFEN tätig zu sein, müssen die Steuerzahler folgende Voraussetzungen erfüllen:
- Zulassung als elektronischer Rechnungssteller durch das SET
- Gültiges digitales Zertifikat, das die RUC (Einzigartige Steuerregisternummer) enthält.
- Bestandene Prüfungen in der SET-Zertifizierungsumgebung.
- Verwaltung des Stempelns der DTE und des Sicherheitscodes für Steuerzahler (CSC) für die Erstellung des QR in der KuDE (vereinfachte grafische Darstellung des DTE)
Steuerkontrolle
Es gibt zwei Methoden der Validierung:
- Vorvalidierung: Das DTE wird vom SET genehmigt, bevor es dem Empfänger zugestellt wird, wobei ein Kontrollcode (CDC) und ein QR für die KuDE erzeugt werden.
- Nachträgliche Validierung: Das DE wird zugestellt und muss innerhalb von 72 Stunden zur Validierung an das SET geschickt werden.
Druckformat
Wenn der Empfänger nicht elektronisch ist oder wenn es sich um Warensendungen handelt, muss die KuDE oder die standardisierte grafische Darstellung des DTE in gedruckter oder digitaler Form mit einem QR-Code zur Überprüfung ausgegeben werden.
Wie die elektronische Rechnung in Paraguay funktioniert
Der Prozess der elektronischen Rechnungsstellung in Paraguay umfasst die Phasen der Ausstellung, Validierung, Kontrolle, Versendung und Archivierung der DTEs und garantiert die Einhaltung der steuerlichen Vorschriften und die Rechtsgültigkeit.
Ausstellung und Validierung
Die Transaktionsdaten werden aus dem ERP-System des Steuerpflichtigen extrahiert und in XML nach dem SET-Standard generiert. Das System prüft, ob die Pflichtfelder vollständig und korrekt ausgefüllt sind.
Unterschrift und Steuerkontrolle
Jedes Dokument wird digital signiert und an SIFEN übermittelt. Je nach Fall erfolgt eine Vor- oder Nachvalidierung. Bei der vorherigen Validierung weist SET einen Kontrollcode (CDC) zu, der das Dokument in ein DTE umwandelt.
Versendung an den Bestimmungsort
Nach der Validierung wird das DTE über sichere Kommunikationskanäle an den elektronischen Empfänger gesendet. Bei nicht-elektronischen Empfängern wird die KuDE in gedruckter oder digitaler Form zugestellt.
Elektronische Archivierung
Absender und Empfänger müssen das DTE 5 Jahre lang aufbewahren, um die Integrität und Zugänglichkeit für Audits oder SET-Überprüfungen zu gewährleisten.
Häufige gestellte Fragen über die elektronische Rechnungsstellung in Paraguay
Im Folgenden finden Sie einige der am häufigsten gestellten Fragen zum elektronischen Rechnungsstellungssystem in Paraguay.
Was ist ein elektronisches Dokument (DE)?
Dies ist der vom elektronischen Rechnungssteller erstellte Beleg. Er ist digital signiert, muss aber noch vom SET validiert werden.
Was ist ein elektronisches Steuerdokument (DTE)?
Es handelt sich um das von der SIFEN validierte und genehmigte DE. Es ist nur in Paraguay rechtlich und steuerlich gültig.
Welche Dokumente können elektronisch ausgestellt werden?
Unter anderem: Elektronische Rechnung, vom Käufer erstellte Eigenrechnung, Gutschrifts- und Belastungsanzeigen, Lieferschein, elektronischer Geldeingang, Quellensteuerbeleg und Exportrechnung.
Was ist KuDE?
Dies ist die standardisierte grafische Darstellung des DTE, die für Warensendungen oder wenn der Empfänger nicht elektronisch ist, vorgeschrieben ist. Sie enthält einen QR-Code, mit dem die Gültigkeit des Dokuments überprüft werden kann.
Kann ein genehmigtes DTE storniert werden?
Ja, innerhalb von 48 Stunden nach der Genehmigung für Rechnungen und bis zu 168 Stunden für andere Dokumente. Nach der Stornierung hat das DTE keine rechtlichen oder steuerlichen Auswirkungen.
Was ist E-kuatia'i?
Dies ist die kostenlose Lösung von SET für Steuerzahler mit geringem Rechnungsvolumen, die die Ausstellung, Versendung und Archivierung von DTEs umfasst.
Wie lange müssen DTEs aufbewahrt werden?
Mindestens fünf Jahre lang, um die Integrität und Zugänglichkeit für Steuerkontrollen zu gewährleisten.
Was ist SIFEN?
Das Integrierte Nationale Elektronische Rechnungsstellungssystem (SIFEN) ist die Plattform der paraguayischen Steuerverwaltung, die die elektronische Ausstellung, Validierung, Genehmigung und Abfrage von elektronischen Steuerdokumenten (DTE) ermöglicht.
Was passiert, wenn ein DE von SIFEN abgelehnt wird?
Das System zeigt den Fehler an, und der Austeller kann ihn korrigieren und das Dokument erneut senden, bis die Validierung erfolgt ist.
Was ist eine digitale Signatur?
Es handelt sich um einen Sicherheitsmechanismus, der auf einem digitalen Zertifikat basiert, das von einem autorisierten Anbieter ausgestellt wurde. Sie garantiert die Authentizität des Ausstellers und die Unversehrtheit des Dokuments und verhindert, dass es verändert oder widerrufen werden kann, wodurch das DTE volle Rechtsgültigkeit erhält.
Was ist der Unterschied zwischen einer virtuellen Rechnung und einer elektronischen Rechnung?
Die virtuelle Rechnung ist ein von einem Steuerpflichtigen über das Marangatu-System ausgestellter Beleg, ohne digitale Signatur oder Validierung im SIFEN. Im Gegensatz dazu ist die elektronische Rechnung ein elektronisches Dokument (DE), das im XML-Format strukturiert und digital signiert ist.
Merkmale des elektronischen Lieferscheins (NRE) in Paraguay
Der elektronische Lieferschein (NRE) ist das elektronische Steuerdokument, das den Versand von Waren innerhalb Paraguays dokumentiert, sei es für Verkäufe, Sendungen, Rücksendungen, interne Sendungen, Dienstleistungen oder aus anderen Gründen. Er wird vom SET geregelt und über das SIFEN (Integriertes Nationales Elektronisches Rechnungsstellungssystem) verwaltet, das die Dokumente validiert und genehmigt. Auf dem NRE (elektronischer Lieferschein) werden keine Preise oder Steuern erfasst. Er dient dazu, die physische Bewegung nachzuweisen, die logistische Rückverfolgbarkeit zu gewährleisten und die Einhaltung der Steuervorschriften zu unterstützen.
Er muss vor Beginn des Transports ausgestellt werden und seine KuDE (grafische Darstellung mit QR-Code) muss die Fracht während der gesamten Reise begleiten. Er kann mit einer oder mehreren Rechnungen (elektronisch oder in Papierform) verbunden sein, und umgekehrt kann eine Rechnung je nach Vorgang auf einen oder mehrere NRE verweisen.
Verpflichtung
Der NRE ist immer dann obligatorisch, wenn eine Versendung von Waren innerhalb des Landes stattfindet, unabhängig davon, ob damit ein Verkauf oder ein Kauf verbunden ist. Ist für Eigentümer/Versender, Transportunternehmen (falls zutreffend) und Betriebe, die eine Dokumentation der physischen Warenbewegung benötigen, erforderlich.
Obligatorische Informationen
Der elektronische Lieferschein wird im XML-Format generiert und erfordert eine vorherige Validierung im SIFEN-System. Für seine Gültigkeit muss der NRE folgende Daten enthalten:
- Angaben zum Aussteller (RUC, Firmenname, Herkunftsbetrieb).
- Identifizierung des Empfängers und der Zieladresse.
- Detaillierte Beschreibung der Waren: Menge, Maßeinheit, ungefähres Gewicht und relevante Merkmale.
- Grund für die Versendung (Verkauf, Rückgabe, Konsignation, interne Übertragung usw.).
- Daten zum Transportunternehmen, zum Fahrzeug und zum Fahrer, sofern zutreffend.
- Datum und Uhrzeit des Beginns des Versands sowie die maximale Gültigkeitsdauer des Dokuments.
- Verweis auf zugehörige elektronische oder physische Rechnungen.
Häufig gestellte Fragen über den elektronischen Lieferschein (NRE) in Paraguay
Im Folgenden finden Sie einige der am häufigsten gestellten Fragen über den NRE in Paraguay.
Was ist ein NRE?
Das DTE unterstützt den Warentransfer innerhalb Paraguays, indem es den Ursprung, den Bestimmungsort, die Waren und den Transport dokumentiert. Es ist kein Ersatz für eine Rechnung und stellt keinen Nachweis für Preise/Steuern dar.
Wann muss er ausgestellt werden?
Immer, bevor die physische Bewegung von Waren eingeleitet wird, unabhängig davon, ob ein Verkauf stattfindet oder nicht. Er gilt für interne Verbringungen, Konsignationen, Rücksendungen, Dienstleistungen mit Material, Mustern/Zöllen und Bewegungen im Zusammenhang mit Ein- und Ausfuhren.
Ist KuDE im Transport obligatorisch?
Ja. Die KuDE des NRE muss die Waren während des gesamten Transports begleiten und ermöglicht die Überprüfung durch QR.
Kann ein NRE mit mehreren Rechnungen verknüpft werden?
Ja. Ein NRE kann mit mehreren Rechnungen verbunden sein und umgekehrt kann eine Rechnung je nach Vorgang auf einen oder mehrere NRE verweisen.
Innerhalb welcher Frist muss ein NRE an SIFEN übermittelt werden?
In der Regel bis zu 72 Stunden nach der digitalen Signatur des DE. Die Ausstellung muss vor dem Transport erfolgen; eine nicht fristgemäße Übermittlung gilt als verspätet.
Was passiert, wenn SIFEN einen NRE ablehnt?
Das System gibt einen Fehlercode und eine Fehlermeldung aus. Der Aussteller kann das DE korrigieren und erneut senden und den Kontrollcode CDC wiederverwenden, wenn sich die Datenstruktur nicht ändert. Wenn keine Zustellung erfolgt ist, muss die Nummer deaktiviert werden.
Welche Informationen muss der NRE mindestens enthalten?
Absender/Empfänger (RUC/ID), Ursprung und Bestimmungsort, Angaben zur Ware (Artikel, Mengen, Einheiten; idealerweise: Los/Serie, falls zutreffend), Transportunternehmen/Fahrzeug (im Fall von Dritten), Anfangsdatum/Uhrzeit und Referenzen (Rechnung, Bestellung, Auftrag).
Wie werden Änderungen des Transports dokumentiert?
Das Transportereignis (Fahrer-/Fahrzeug-/Unternehmenswechsel oder Mengenänderung), das mit dem entsprechenden NRE oder FE verknüpft ist, wird aufgezeichnet.
Unterstützt der NRE Steuergutschriften/-belastungen?
Der NRE schreibt selbst keine Steuern gut, er unterstützt nur den Transport. Die steuerlichen Auswirkungen sind in der Rechnung und anderen Belegen ersichtlich. Die KuDE ist gültig, wenn sie mit dem in SIFEN zugelassenen DTE übereinstimmt.
Wie lange müssen die Dokumente aufbewahrt werden?
Für die Verjährungsfrist der Steuern. DTEs, Ereignisse und die KuDE für nicht-elektronische Empfänger (physisch oder digital) müssen gespeichert werden.
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