Terug naar de kaartElektronische facturatie en transportdocumenten in Paraguay
Elektronische facturering in Paraguay wordt geïmplementeerd via het Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN), beheerd door het Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Dit systeem vervangt papieren bewijsstukken door elektronische belastingdocumenten (DTE) met volledige rechtsgeldigheid. Aanvullend ondersteunt het elektronische vrachtbrief (NRE) het vervoer van goederen op het nationale grondgebied, waardoor logistieke traceerbaarheid en fiscale transparantie worden gewaarborgd.
Kenmerken van elektronische facturatie in Paraguay
Het SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional), beheerd door het Subsecretariaat van Staat voor Belastingen (SET), implementeert een digitaal systeem dat papieren bewijzen vervangt door elektronische belastingdocumenten (DTE) met volledige wettelijke, fiscale en boekhoudkundige geldigheid. Deze documenten worden beheerd via het e-kuatia-platform, dat de uitgifte, validatie, verzending en opslag ervan mogelijk maakt en de veiligheid en traceerbaarheid van elke transactie garandeert.
Het systeem omvat drie belangrijke actoren: de SET, die de documenten reguleert en valideert; de elektronische uitgever, die ze genereert en verzendt; en de ontvanger, die ze ontvangt en beheert in overeenstemming met de regelgeving. Voor niet-elektronische ontvangers voorziet de wetgeving in het gebruik van de KuDE, een grafische weergave van het bewijsstuk.
Verplichting
De elektronische factuur is in Paraguay verplicht voor verschillende groepen belastingplichtigen die zijn gedefinieerd door de SET en de Nationale Dienst voor Belastinginkomsten (DNIT). Sinds 2022 zijn de participanten aan het proefproject en de vrijwillige fase verplicht om elektronische documenten uit te geven. In 2026 werd de verplichting uitgebreid tot leveranciers van de staat, die al hun bewijzen elektronisch moeten uitgeven, met uitzondering van het virtuele bewijs van inhouding.
Formaat van de factuur
De bewijzen worden uitgegeven in gestandaardiseerde XML en worden onderscheiden in:
- DE (elektronisch document): gegenereerd door de bevoegde uitgever, in afwachting van validatie.
- DTE (elektronisch belastingdocument): goedgekeurde versie van de DE na validatie door SIFEN, met volledige juridische, boekhoudkundige en fiscale geldigheid.
Tot de belangrijkste documenten behoren: elektronische factuur, zelffactuur, exportfactuur, credit- en debetnota's, elektronische ontvangstbewijzen, bewijs van inhouding en elektronische verzendingsnota.
Elektronische handtekening
De documenten moeten digitaal worden ondertekend met een certificaat dat is afgegeven door een erkende certificeringsdienstverlener, wat de authenticiteit, integriteit en onweerlegbaarheid garandeert.
Archivering
De DTE's moeten in elektronische vorm worden bewaard gedurende een wettelijke minimumtermijn van 5 jaar, waarbij de integriteit, toegankelijkheid en traceerbaarheid worden gegarandeerd.
Voorwaarden
Om in het SIFEN te kunnen werken, moeten belastingplichtigen:
- Gecertificeerd zijn als elektronische facturateur door de SET.
- Beschikken over een digitaal certificaat met het unieke belastingnummer (RUC).
- Voldoen aan de tests in de certificeringsomgeving van de SET.
- Zorgen voor het stempelen van de DTE's en de belastingcode (CSC) voor het genereren van de QR in de KuDE (vereenvoudigde grafische weergave van de DTE).
Fiscale controle
Er zijn twee validatiemethoden:
- Voorafgaande validatie: de DTE wordt door de SET goedgekeurd voordat deze aan de ontvanger wordt geleverd, waarbij een controlecode (CDC) en een QR-code voor de KuDE worden gegenereerd.
- Achteraf validatie: de DE wordt geleverd en moet binnen maximaal 72 uur ter validatie naar de SET worden gestuurd.
Afdrukformaat
Wanneer de ontvanger niet elektronisch is of bij goederenvervoer, moet de KuDE of gestandaardiseerde grafische weergave van de DTE worden afgegeven, in gedrukte of digitale vorm, met een QR-verificatiecode.
Werking van elektronische facturatie in Paraguay
Het elektronische factureringsproces in Paraguay omvat de fasen van uitgifte, validatie, controle, verzending en opslag van de DTE's, waardoor naleving van de belastingwetgeving en wettelijke geldigheid worden gegarandeerd.
Uitgifte en validatie
De transactiegegevens worden uit het ERP-systeem van de belastingplichtige gehaald en gegenereerd in XML volgens de SET-norm. Het systeem controleert of de verplichte velden volledig en correct zijn ingevuld.
Ondertekening en fiscale controle
Elk document wordt digitaal ondertekend en naar het SIFEN verzonden. Afhankelijk van het geval wordt voorafgaande of achteraf validatie toegepast. Bij voorafgaande validatie wijst de SET een controlecode (CDC) toe die het document omzet in een DTE.
Verzending naar de bestemming
Na validatie wordt de DTE via beveiligde communicatiekanalen naar de elektronische ontvanger verzonden. In het geval van niet-elektronische ontvangers wordt de KuDE in gedrukte of digitale vorm afgeleverd.
Elektronische opslag
De afzender en ontvanger moeten de DTE's vijf jaar bewaren en de integriteit en toegankelijkheid ervan waarborgen voor audits of controles door de SET.
Veelgestelde vragen over elektronische facturatie in Paraguay
Hieronder vindt u enkele veelgestelde vragen over het elektronische facturatiesysteem in Paraguay.
Wat is een elektronisch document (DE)?
Dit is een bewijsstuk dat door de elektronische facturateur wordt gegenereerd, digitaal wordt ondertekend, maar nog moet worden gevalideerd door de SET.
Wat is een elektronisch belastingdocument (DTE)?
Dit is het DE dat is gevalideerd en goedgekeurd door de SIFEN. Alleen in deze staat is het juridisch en fiscaal geldig.
Welke documenten kunnen elektronisch worden uitgegeven?
Onder andere: elektronische factuur, self-factuur, credit- en debetnota's, verzendingsnota, elektronische ontvangstbewijs, bewijs van inhouding en exportfactuur.
Wat is KuDE?
Het is de gestandaardiseerde grafische weergave van de DTE, verplicht bij goederenvervoer of wanneer de ontvanger niet elektronisch is. Het bevat een QR-code om de geldigheid ervan te controleren.
Kan een goedgekeurde DTE worden geannuleerd?
Ja, binnen 48 uur na goedkeuring voor facturen en tot 168 uur voor andere documenten. Na annulering heeft de DTE geen wettelijke of fiscale geldigheid meer.
Wat is E-kuatia’i?
Het is de gratis oplossing van de SET voor belastingplichtigen met een laag factuurvolume, die het uitgeven, verzenden en opslaan van DTE omvat.
Hoe lang moeten DTE's worden bewaard?
Minimaal 5 jaar, waarbij de integriteit en toegankelijkheid voor belastingcontroles wordt gegarandeerd.
Wat is SIFEN?
Het Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN) is het platform van de belastingdienst van Paraguay waarmee elektronische belastingdocumenten (DTE's) elektronisch kunnen worden uitgegeven, gevalideerd, goedgekeurd en geraadpleegd.
Wat gebeurt er als een DE door SIFEN wordt afgewezen?
Het systeem geeft de fout aan en de uitgever kan deze corrigeren en opnieuw verzenden totdat deze wordt gevalideerd.
Wat is een digitale handtekening?
Het is een beveiligingsmechanisme op basis van een digitaal certificaat dat is uitgegeven door een erkende aanbieder. Het garandeert de authenticiteit van de uitgever, de integriteit van het document en voorkomt dat het kan worden gewijzigd of afgewezen, waardoor de DTE's volledig rechtsgeldig zijn.
Wat is het verschil tussen een virtuele factuur en een elektronische factuur?
De virtuele factuur is het bewijsstuk dat door een belastingplichtige via het Marangatu-systeem wordt uitgegeven, zonder digitale handtekening of validatie in het SIFEN. De elektronische factuur daarentegen is een elektronisch document (DE) in XML-formaat dat digitaal is ondertekend.
Kenmerken van de elektronische vrachtbrief (NRE) in Paraguay
De elektronische vrachtbrief (NRE) is het elektronische belastingdocument dat het vervoer van goederen binnen Paraguay documenteert, of het nu gaat om verkopen, consignaties, retourzendingen, interne vervoeren, diensten of andere redenen. Het wordt gereguleerd door de SET en beheerd in het geïntegreerde nationale elektronische factureringssysteem (SIFEN), dat de documenten valideert en goedkeurt. De NRE registreert geen prijzen of belastingen: het doel ervan is het fysieke verkeer te verifiëren, de logistieke traceerbaarheid te garanderen en de naleving van de belastingwetgeving te ondersteunen.
Het moet worden afgegeven voordat het transport begint en de KuDE (grafische weergave met QR-code) moet de lading gedurende het hele traject vergezellen. Het kan worden gekoppeld aan een of meer facturen (elektronisch of op papier), en omgekeerd kan een factuur verwijzen naar een of meer NRE's, afhankelijk van de operatie.
Verplichting
De NRE is verplicht wanneer er goederen binnen het land worden vervoerd, ongeacht of er een aankoop of verkoop aan verbonden is. Dit geldt voor eigenaren/verzenders, vervoerders (indien van toepassing) en transacties waarbij de fysieke verplaatsing van goederen moet worden gedocumenteerd.
Verplichte informatie
De elektronische verzendbrief wordt gegenereerd in XML-formaat en moet vooraf worden gevalideerd in het SIFEN-systeem. Om geldig te zijn, moet de NRE het volgende bevatten:
- Gegevens van de verzender (RUC, bedrijfsnaam, vestigingsplaats van herkomst).
- Identificatie van de ontvanger en het afleveradres.
- Gedetailleerde beschrijving van de goederen: hoeveelheid, maateenheid, geschat gewicht en relevante kenmerken.
- Reden van het transport (verkoop, retourzending, consignatie, intern transport, enz.).
- Gegevens van de vervoerder, het voertuig en de chauffeur, indien van toepassing.
- Datum en tijdstip van aanvang van het transport, evenals de maximale geldigheidsduur van het document.
- Verwijzing naar bijbehorende elektronische of fysieke facturen.
Veelgestelde vragen over de elektronische vrachtbrief (NRE) in Paraguay
Hieronder vindt u enkele van de meest gestelde vragen over de NRE in Paraguay.
Wat is de NRE?
Het is het DTE dat het vervoer van goederen binnen Paraguay ondersteunt en de herkomst, bestemming, goederen en transport documenteert. Het vervangt de factuur niet en bevestigt geen prijzen/belastingen.
Wanneer moet het worden afgegeven?
Altijd voordat het fysieke transport van goederen begint, ongeacht of er sprake is van verkoop. Het is van toepassing op interne transporten, consignaties, retourzendingen, diensten met materialen, monsters/bruikleen en bewegingen in verband met import/export.
Is de KuDE verplicht in het transport?
Ja. De KuDE van de NRE moet de goederen gedurende het hele traject begeleiden en maakt verificatie via QR mogelijk.
Kan een NRE aan meerdere facturen worden gekoppeld?
Ja. De NRE kan aan meerdere facturen worden gekoppeld en omgekeerd kan een factuur naar één of meerdere NRE's verwijzen, afhankelijk van de operatie.
Wat is de termijn voor het doorsturen van de NRE naar SIFEN?
Over het algemeen tot 72 uur na de digitale ondertekening van de DE. De afgifte moet vóór het transport plaatsvinden; verzending na de termijn wordt als te laat beschouwd.
Wat gebeurt er als SIFEN de NRE weigert?
Het systeem geeft een foutcode en een foutmelding weer. De afzender kan de DE corrigeren en opnieuw verzenden, waarbij de CDC kan worden hergebruikt als de gegevensstructuur niet verandert. Als er geen levering heeft plaatsgevonden, moet het nummer onbruikbaar worden gemaakt.
Welke minimale informatie moet de NRE bevatten?
Afzender/ontvanger (RUC/ID), herkomst en bestemming, details van de goederen (artikelen, hoeveelheden, eenheden; idealiter: partij/serie indien van toepassing), vervoerder/voertuig (indien vervoerd door een derde), datum/tijdstip van aanvang en referenties (factuur, bestelling, order).
Hoe worden wijzigingen in het transport gedocumenteerd?
De transportgebeurtenis (wijziging van chauffeur/voertuig/bedrijf of aanpassing van hoeveelheden) wordt geregistreerd in verband met de NRE of de overeenkomstige FE.
Ondersteunt de NRE fiscale krediet/debet?
De NRE crediteert zelf geen belastingen, maar ondersteunt het transport. De fiscale gevolgen vloeien voort uit de factuur en andere bewijsstukken. De KuDE is geldig als deze overeenkomt met de in SIFEN goedgekeurde DTE.
Hoe lang moeten de documenten worden bewaard?
Gedurende de verjaringstermijn van de belasting. De DTE's, gebeurtenissen en, voor niet-elektronische ontvangers, de KuDE (fysiek of digitaal) moeten worden bewaard.
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
