返回地图巴拉圭电子发票的特点
由国家税务副秘书处（SET）管理的SIFEN（国家电子发票集成系统）采用数字化体系，以具有完整法律、税务及会计效力的电子税务文档（DTE）替代纸质发票。这些文档通过e-kuatia平台进行管理，由该平台处理开具、验证、发送及归档流程，确保每笔交易的安全性和可追溯性。
该系统涉及三个主要参与方：SET负责监管和验证文档；电子开具方负责生成并提交文档；接收方则按照法规接收和管理文档。对于非电子接收方，法律规定可使用KuDE，即发票的图形表示形式。
强制使用要求
巴拉圭对SET和国家税收总局（DNIT）划定的不同纳税人群体实行电子发票强制使用要求。自2022年起，试点计划及自愿实施阶段的参与者须开具电子文档。2026年，强制使用要求将适用于政府供应商，除虚拟代扣税凭证外，其所有发票均须以电子形式开具。
发票格式
发票以标准化XML格式开具，并区分为以下两类：
- DE（电子文档）：由获授权的开具方生成，尚待验证。
- DTE（电子税务文档）：DE通过SIFEN验证后获批的版本，具有完整法律、会计和税务效力。
主要文档包括：电子发票、自开发票、出口发票、贷项通知单和借项通知单、电子现金收据、代扣税凭证以及电子货物调运单。
电子签名
文档必须使用获授权的认证服务提供商签发的证书进行数字签名，以确保真实性、完整性和不可抵赖性。
发票归档
DTE必须以电子格式归档，法定最低保存期限为五（5）年，并确保其完整性、可访问性和可追溯性。
行政要求
纳税人使用SIFEN须满足以下要求：
- 获得SET授权，成为电子发票开具方。
- 持有包含统一纳税人登记号（RUC）的数字证书。
- 满足SET认证环境中的测试要求。
- 管理DTE的开票授权及纳税人安全码（CSC），以便在KuDE（DTE的简化图形表示形式）中生成QR码。
税务监管
验证方式分为两种：
- 事前验证：DTE在提交给接收方之前由SET批准，并生成控制码（CDC）及KuDE所用的QR码。
- 事后验证：先交付DE，并须在72小时内将其发送至SET进行验证。
打印格式
当接收方为非电子接收方，或涉及货物运输时，必须以纸质或数字格式出具KuDE或DTE的标准化图形表示形式，并附有用于验证的QR码。
巴拉圭电子发票流程
巴拉圭电子发票流程涵盖DTE的开具、验证、监管、发送和存储各个阶段，确保税务合规和法律效力。
开具与验证
从纳税人的ERP中提取交易数据，并按照SET标准生成XML格式文档。系统会验证必填字段是否完整、准确。
签名与税务监管
每份文档均须进行数字签名并提交至SIFEN，根据具体情况适用事前验证或事后验证。在事前验证模式下，SET会分配控制码（CDC），使该文档成为DTE。
发送至接收方
验证通过后，DTE通过安全通信渠道发送给电子接收方。对于非电子接收方，则以纸质或电子
格式发送KuDE。
电子发票归档
发送方和接收方必须将DTE保存五（5）年，确保其完整性和可访问性，以供审计或SET核查。
巴拉圭电子发票常见问题
以下是关于巴拉圭电子发票系统的一些常见问题。
什么是电子文档（DE）？
这是由电子发票系统生成、已完成数字签名但仍待SET验证的凭证。
什么是电子税务文档（DTE）？
DTE是经过SIFEN验证和批准的DE。只有在这种情况下，该文档才具有法律和税务效力。
哪些文档可以以电子形式开具？
包括但不限于：电子发票、自开发票、贷项通知单和借项通知单、货物调运单、电子现金收据、代扣税凭证及出口发票。
什么是KuDE？
KuDE是DTE的标准化图形表示形式，在货物调运或接收方为非电子接收方时必须使用。它包含用于核验其有效性的QR码。
已获批准的DTE可以作废吗？
可以。发票可在获批后48小时内作废，其他文档则可在获批后168小时内作废。一旦作废，DTE即不再具有法律或税务效力。
什么是E-kuatia'i？
这是SET为开票量较少的纳税人提供的免费解决方案，涵盖DTE的开具、发送和存储。
DTE应归档保存多长时间？
至少保存五（5）年，并确保其完整性和可访问性，以供税务监管使用。
什么是SIFEN？
国家电子发票集成系统（SIFEN）是巴拉圭税务机关的平台，支持以电子方式开具、验证、批准和查询电子税务文档（DTE）。
如果DE被SIFEN拒绝，会发生什么？
系统会报告错误，开具方可修正后重新发送，直至通过验证。
什么是数字签名？
数字签名是一种基于获授权提供商签发的数字证书的安全机制。它保障开具方的真实性和文档的完整性，防止篡改与抵赖，并赋予DTE完全法律效力。
虚拟发票与电子发票有什么区别？
虚拟发票是纳税人通过Marangatu系统开具的凭证，不含数字签名，也未经SIFEN验证。而电子发票则是采用XML结构化格式且已完成数字签名的电子文档（DE）。
即将发生的日期 巴拉圭
巴拉圭电子货物调运单（NRE）的特点
电子货物运输单（NRE）是一种电子税务文件，用于记录货物在巴拉圭境内因销售、寄售、退货、内部调拨、服务或其他原因发生的转移。该文件受SET监管，并通过国家综合电子发票系统（SIFEN）进行管理，由该系统对文件进行验证和批准。NRE不记录价格或税款，其目的是证明货物的实际流转、确保物流可追溯性，并支持税务合规。
NRE必须在货物运输开始前开具，其KuDE（带有二维码的图形化表示）必须在整个运输过程中随货同行。根据具体交易情况，NRE可以关联一张或多张发票（电子或纸质），反之，一张发票也可以引用一份或多份NRE。
强制使用要求
凡在巴拉圭境内发生货物转移，无论是否涉及相关销售或采购，均必须开具NRE。该要求适用于货物所有人/提交方、承运人（如适用），以及需要对货物实际流转进行记录的业务。
必填信息
电子货物运输单以XML格式生成，并须事先通过SIFEN系统验证。为确保NRE有效，必须包含以下信息：
- 开具方信息（RUC、公司名称、货物发出机构）。
- 接收方身份信息及目的地地址。
- 货物详细说明：数量、计量单位、大致重量及相关特征。
- 转移原因（销售、退货、寄售、内部调拨等）。
- 承运人、车辆及驾驶员信息（如适用）。
- 货物转移开始的日期和时间，以及文件的最长有效期限。
- 关联的电子发票或纸质发票信息。
巴拉圭电子货物调运单（NRE）常见问题
以下是关于巴拉圭NRE的一些常见问题。
什么是NRE？
NRE是为巴拉圭境内货物调运提供凭证的DTE，记录起运地、目的地、货物及运输信息。它既不替代发票，也不用于确认税额。
应在何时开具NRE？
无论是否涉及销售，都必须在货物实际调运开始前开具。适用情形包括内部调拨、寄售、退货、涉及材料的服务、样品/赠品及其他货物流转。
运输过程中必须使用KuDE吗？
是的。NRE对应的KuDE必须在整个运输过程中随货同行，并可通过QR码进行核验。
一份NRE可以关联多张发票吗？
可以。根据具体交易，一份NRE可以关联多张发票；反之，一张发票也可以引用一份或多份NRE。
向SIFEN提交NRE的期限是多久？
通常须在DE完成数字签名后72小时内提交。NRE必须在货物调运前开具；超过期限传输将被视为逾期。
如果NRE被SIFEN拒绝，会发生什么？
系统会报告错误代码及错误信息。发送方可修正DE后重新发送；如果数据结构未发生变化，可以复用原有CDC。
NRE至少必须包含哪些信息？
发货方/收货方（RUC/ID）、起运地和目的地、货物清单（商品名称、数量、单位；如适用，最好注明批次号/序列号）、承运人/车辆（涉及第三方时）、起运日期及调运原因。
应如何记录货物调运过程中的变更？
记录运输事件（更换驾驶员/车辆/公司，或变更货物数量），并将其关联至相应的NRE或FE。
NRE能否作为税额贷记或借记的依据？
NRE本身不用于确认税额，而是为货物调运提供凭证。税务效力由发票及其他凭证产生。若KuDE与SIFEN批准的DTE一致，则该KuDE有效。
文档应归档保存多长时间？
保存期限为税款追征时效期。必须归档DTE和事件记录；对于非电子接收方，还须归档KuDE（纸质或数字格式）。
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