返回地图阿根廷电子发票的主要特点
电子发票是阿根廷开具税务发票的官方制度。该制度于 2009 年开始实施，根据第 3749 号一般决议自 2015 年起向所有纳税人开放。随后，第 4290 号一般决议将强制使用范围扩大至所有类别的纳税人，包括单一纳税人。
税收和海关管控局（ARCA，前身为 AFIP）负责监督并验证该系统。每张发票都必须取得该机构签发的电子授权代码 (CAE)，同时还需包含二维码，以便对交易进行验证和追溯。
强制使用要求
阿根廷要求所有类别的纳税人使用电子发票，包括单一纳税人。纳税人必须开具电子发票或使用税控设备记录境内市场交易。相关法规还针对出口商、二手商品经营者和受特别规定约束的特定业务活动规定了相应义务。
发票格式
阿根廷电子发票以 XML 格式开具，必须通过 Web Services 提交至税务机关 (ARCA) 进行验证。主要类型包括根据纳税人类型划分的 A 类、B 类和 C 类发票；E 类发票用于出口业务；T 类发票用于旅游行业；此外，还包括贷项通知单、借项通知单以及适用于特定行业的发票和专用文件。
电子签名
相关法规并未要求电子税务发票必须使用电子签名。但是，纳税人在与 ARCA 的 Web Services 进行交互时，必须通过数字证书完成身份认证，以保障数据传输安全并保护税务信息。
发票归档
相关法规要求发票开具方和接收方至少将电子发票归档保存十 (10) 年。该要求旨在确保相关文档在审计或税务检查时可供调阅，同时保障信息的完整性和可追溯性。
行政管理要求
要开具电子发票，纳税人必须先在 ARCA 电子发票系统中注册。此外，每张发票均须申请电子授权代码 (CAE)，以确认税务有效性。根据需要处理的发票数量，该授权流程可通过 Web Services、在线开票门户或 ARCA 开票应用程序在线完成。
税务监管
税务监管由 ARCA 对发票进行验证实现。ARCA 签发的 CAE 是发票具备有效性的必要条件。此外，自 2020 年起，发票必须包含一个二维码，其中嵌入日期、金额、开票方 CUIT 和接收方信息等关键数据，以便实时验证发票的真实性。
打印格式
电子发票的可视化版本必须包含条形码和二维码。用户可借助这些元素便捷访问发票信息，并通过 ARCA 系统快速验证发票的有效性。
阿根廷电子发票流程
阿根廷电子发票流程涵盖税务发票的开具、验证、授权、发送和归档等环节，以保障其法律有效性和税务合规性。
开具与验证
首先在纳税人的管理系统中生成交易数据，然后按照 ARCA 要求转换为 XML 格式。在发送之前，系统会执行验证检查，以确保发票包含所有必要信息。
电子授权代码 (CAE)
ARCA 收到发票后，会为发票分配一个 CAE 代码，该代码赋予发票法律有效性。电子发票平台直接连接税务机关的 Web Services，实现 CAE 申请自动化，并在每张开具的发票中包含此代码。
发送至接收方
获得授权后，发票通过电子通信协议（EDI、AS2、SFTP 等）自动安全地发送给最终客户。同时，XML 格式发票也会发送至 ARCA 进行登记和税务监管。
电子发票归档
电子发票必须以数字格式依法归档保存十 (10) 年。存储过程必须保障信息的完整性、可访问性和可追溯性，确保在审计或税务核查时，开具方和接收方均可调阅相关信息。
阿根廷电子发票常见问题
以下是有关阿根廷电子发票制度的一些常见问题。
可以向哪些买方开具电子发票？
可以向任何买方开具电子发票。但是，在面向最终消费者的柜台销售业务中，不得开具 B 类发票；在此情况下，必须使用税控设备。
哪些纳税人可以使用 Web Services？
所有自愿或法定强制使用电子方式开票的增值税注册纳税人均可使用该服务。电子发票制度中包含的单一纳税人和自愿开具电子发票的免征增值税纳税人也可以使用。
如何验证电子凭证的有效性？
任何接收方都可以通过 ARCA 网站核验 CAE（电子授权代码），以确认发票是否有效。
电子发票可以作废吗？
电子发票不能作废。CAE 一经分配，发票即获得批准并具备税务有效性。如果需要冲销已获得授权的交易，则必须开具贷项通知单。
何时必须识别接收方身份？
对于从事批发业务的增值税注册纳税人，如果其属于法规规定的特定类别，即 C 类（制造业）和 G 类（批发与零售贸易、车辆维修），在相关交易中必须识别接收方身份。
可采用哪些开票方式？
纳税人可以选择以下两种方式：
- 税控设备
- 电子发票
两种系统可以交替使用，也可以互为补充。对于中小微企业，如果与大型企业或已加入中小微企业电子信用发票 (FCEM) 制度的其他中小微企业开展交易，则必须通过电子发票方式开具相关凭证。
什么是 CAE？
电子授权代码 (CAE) 是 ARCA 签发的数字认证代码，用于验证每张开具的电子发票，保障其真实性和税务有效性。
什么是中小微企业电子信用发票 (FCEM)？
该制度旨在帮助中小型企业获得营运资金融资，使大型企业的中小微企业供应商能够提前获得发票款项。为此，交易双方都必须拥有电子税务地址 (DFE)，并且发票必须登记已申报的 CBU 银行账户信息。
开具贷项通知单和/或借项通知单的期限是多久？
贷项通知单和借项通知单必须在构成其开具依据的事件发生之日起 15 天内开具。
什么是销售点？
销售点是发生交易并开具发票的营业地址。每个经营场所都必须设有一个授权销售点。在提供服务的情况下，销售点与纳税人的税务注册地址一致。
即将发生的日期 阿根廷
阿根廷货物转运操作代码 (COT) 的主要特点
货物转运操作代码 (COT) 是阿根廷实施的一项制度，用于规范并优化境内货物运输。其目标是加强对货物运输的税务和物流监管，保障运输货物的可追溯性。
该制度要求货物所有人在运输开始前向税务机关申报货物的起运地、目的地、所有人和收货人等信息。信息处理完成后，系统会生成一个唯一代码，该代码必须随同整个运输业务使用。
在很多情况下必须申请 COT，包括在不同司法管辖区之间运输产品，或运输受特定法规约束的货物。目前，该制度适用于布宜诺斯艾利斯省、圣菲省、门多萨省和布宜诺斯艾利斯自治市等司法管辖区。在这些地区，COT 是货物运输的重要凭证，需与发票、发运单或运单等文件一同使用。
申请 COT 的要求
要取得 COT，纳税人必须满足一系列条件并准备相应文件：
- 有效的运输密钥。
- 货物的起运地或目的地必须位于该制度覆盖的司法管辖区内（布宜诺斯艾利斯省、圣菲省、门多萨省或 CABA）。
- 根据附件 I 和附件 II，，按货物类型和数量进行标识；或者在货物价值超过 2,429,038 阿根廷比索或重量超过 4,500 公斤时进行相应申报。
- 根据修订的第 1415 号一般决议第 8 条 b 款，需提供证明货物转运和交付的文件，包括发票、送货单、发运单或其他等效文件。
以下电子文件被视为等效文件：
- 电子肉类发运单 (REC)。
- 电子动物运输文件 (DT-e)。
- 电子植物运输文件 (DTV-e)。
- 根据第 5017/2021 号联合一般决议和第 5235/2022 号一般决议签发的电子提单。
- 省级电子发运单，例如矿业或畜牧业相关发运单。
通过这一流程，COT 可加强对货物流转的管控，提升物流管理的透明度。
阿根廷 COT 常见问题
以下是有关阿根廷货物转运操作代码 (COT) 的一些常见问题。
什么是 COT？
货物转运操作代码 (COT) 是阿根廷实施的一项制度，用于申报和授权境内货物转运，并保障货物的可追溯性和税务监管。
哪些情况下必须办理 COT？
在不同司法管辖区之间运输货物，或运输受特定法规约束的产品时，必须办理 COT。当货物价值超过 2,429,038 阿根廷比索或重量超过 4,500 公斤时，该要求同样适用。
COT 制度涵盖哪些司法管辖区？
目前，该义务适用于布宜诺斯艾利斯省、圣菲省、门多萨省和布宜诺斯艾利斯自治市。
生成 COT 需要提供哪些信息？
必须申报的信息包括货物起运地和目的地、货物类型和数量、所有人和收货人，以及相关证明文件（发票、发运单、运单或其他等效文件）。
哪些文档可与 COT 一同作为货物转运凭证？
认可为等效文件的包括电子肉类发运单 (REC)、电子动物运输文件 (DT-e)、电子植物运输文件 (DTV-e)、电子提单以及各类省级电子发运单。
谁负责申请 COT？
货物所有人负责在运输开始前办理 COT，无论货物是自行运输还是委托第三方运输。
即将发生的日期 阿根廷
网络研讨会
视频一个平台，无限解决方案。
联系我们的专家，解答您关于企业适配全球任何 EDI、电子发票及税务申报系统的所有疑问。
自有 SaaS 解决方案
国际客户支持服务
99.9% 可用性保障
托管服务
国际认证与标准
数据流维护与集成服务
欢迎咨询！
