塞尔维亚电子发票

强制要求

塞尔维亚强制性电子发票制度的推行分为三个主要阶段：

• 2022 年 5 月：所有向公共部门开具的发票（B2G 和 G2G 交易）均须采用电子形式。
• 2022 年 7 月：该强制要求扩展至 G2B 交易，要求塞尔维亚公共实体向私营企业开具电子发票。
• 2023 年 1 月：所有私营企业之间的交易均须使用电子发票。

目前，该强制要求适用于塞尔维亚的所有增值税注册企业，包括通过当地税号或税务代表在该国开展业务的外国公司。

发票格式

官方格式为 UBL 2.1。数据模型以欧洲标准 EN 16931 为基础，根据塞尔维亚法律进行了调整，以确保包含所有法定必填字段。

电子签名

在塞尔维亚电子发票系统中，无需对每张发票进行数字签名。与要求开票方对发票进行数字签名的其他预先核准模式不同，塞尔维亚通过集中式平台和结构化格式要求，直接确保电子发票的有效性和完整性。

归档

电子发票的保存期限因交易类型而异：

• 公共部门交易 (B2G/G2G)：必须永久保存。
• 私营部门交易 (B2B)：发票必须自开具所在财年结束之日起保存 10 年，因此实际最长保存期限约为 10+1 年。

前提条件

企业在塞尔维亚开具和接收电子发票之前，必须满足以下行政和技术要求：

• 在 e-Faktura 门户注册：纳税人（企业或个体经营者）必须在该系统中注册。
• 合格数字证书：在系统内进行身份认证时，必须使用塞尔维亚认可的合格电子签名证书。

税务监管

塞尔维亚 eFaktura 系统采用强制预先核准模式。每张电子发票在发送给接收方之前，都必须通过平台验证。验证过程会检查发票是否符合格式要求、是否包含必填数据，以及税务信息是否一致。若发现错误，会自动拒绝发票。这确保只有合规发票才能流转，使税务机关能够实时获取交易数据。

工作流程

在塞尔维亚，电子发票通过 eFaktura 系统处理，其生命周期包括从开具到最终存储的多个阶段：

1. 开具：供应商在开票系统或 ERP 系统中生成发票，其中包含所有必需数据（买方、明细项目、金额、税款等）。
2. 验证（预先核准）：发票提交后，eFaktura 立即执行自动验证。
3. 传输：电子发票通过验证后，经由同一平台发送给接收方。
4. 接收与处理：接收方通过 eFaktura 门户访问发票，或将 XML 文件下载至内部系统。
5. 归档：开票方和接收方均须将通过验证的电子发票归档，按法定期限（永久或 10+1 年）保存。