沙特阿拉伯电子发票

第一阶段——生成：生效日期：2021 年 12 月 4 日

• 要求：必须通过符合 ZATCA 技术规范的解决方案，以电子格式开具、接收和存档发票及票据（贷项通知单和借项通知单）。
• 目标：取消手工或纸质开具方式，并确保所有交易均具备数字化可追溯性。

技术特点：

1. 以结构化格式生成发票（XML 或嵌入 XML 的 PDF/A-3）。
2. 包含税务识别号、日期、发票类型和买方/卖方信息等必填字段。
3. 为每张发票生成唯一的哈希值，以确保完整性并防止篡改。

第二阶段——集成：开始日期：2023 年 1 月 1 日

• 分阶段实施：ZATCA 至少提前六个月通知每位纳税人具体接入日期。
• 目标：通过 API 在纳税人的发票系统与 ZATCA 系统之间建立技术集成。

新要求：

• 发票在发送给客户之前，必须由 ZATCA 进行验证（预先核准）。
• 使用由授权提供商签发的数字证书生成加密签名（适用于 B2C）。
• 按照主管机关的标准生成 UUID（通用唯一标识符）和二维码。
• 实时或近实时传输简化发票。

强制使用要求

对于 B2B 领域，ZATCA 根据企业营业额制定了分阶段实施时间表。该强制要求于 2023 年 1 月首先适用于年收入超过 30 亿沙特里亚尔的大型纳税人。

2025 全年，又陆续实施了多个批次，目前已覆盖中小型企业（截至 2025 年 9 月，适用于收入超过 125 万沙特里亚尔的纳税人）。

发票格式

每张发票都必须符合主管机关规定的XML (UBL) 模式，其中明确了必填字段和数据层级结构。

• 结构化格式：原生 XML。
• 人类可读格式：嵌入 XML 的 PDF/A-3，可在查看文件的同时，保留ZATCA要求的技术结构。

电子签名

在 B2B 领域，由于验证通过与 ZATCA 平台直接通信完成，因此无需电子签名。

对于 B2C，电子签名为强制要求，需使用加密证书生成，以确保开票方身份真实性和文档完整性。

存档

发票及其所有相关数据必须以电子方式存档六年。