澳大利亚电子发票

澳大利亚已实施电子发票，作为持续向更高效、更透明的数字生态系统转型的一部分。尽管电子发票尚未对所有企业强制实施，澳大利亚政府仍积极推动应用，以提升商业互操作性并降低行政成本，尤其是在企业对政府 (B2G) 业务关系中。

澳大利亚电子发票的特点

2018 年，澳大利亚与新西兰通过《澳大利亚和新西兰政府电子发票安排》共同启动电子发票项目。负责在澳大利亚推动该系统的机构是澳大利亚 Peppol 主管机构 (ATO)。

澳大利亚选择采用可互操作的 Peppol 模式，以推动电子发票在全国范围内广泛应用。

在这种四角模式中，需要通过 Peppol 接入点按照 Peppol 规范进行通信和报文转换。“四角”分别代表发送方、发送方的接入点、接收方的接入点和最终接收方。该模式确保任何在 Peppol 网络中注册的实体，无论使用何种平台或系统，都可以与其他实体交换电子文件，从而推动全球标准的应用并消除技术壁垒。

EDICOM 是经澳大利亚税务局 (ATO) 及新西兰商业、创新和就业部 (MBIE) 认证的接入点。

通过实施国际 Peppol 标准，澳大利亚旨在简化交易、降低成本，并尽量减少纸张使用带来的环境影响。该系统不仅惠及本地企业，也有助于增强与国际市场之间的互操作性。

强制使用要求

澳大利亚并未要求所有企业强制使用电子发票，但根据“e-Invoicing first”政策，B2G（企业对政府）交易必须使用电子发票。自 2022 年 7 月 1 日起，所有联邦政府机构都必须具备接收电子发票的能力。

对于 B2B 交易，电子发票的使用属于自愿性质，但由于其经济效益以及政府激励政策，预计采用率将持续提高。

发票格式

澳大利亚采用 Peppol PINT A-NZ 格式，这是一项确保不同平台和国家之间实现互操作性的国际标准。

PINT A-NZ 将逐步取代 ANZ Peppol BIS 3.0。自 2025 年 5 月 15 日起，所有用户都必须具备交换 PINT A-NZ 的能力。该格式将成为发送和接收发票和贷项通知单的强制格式。

电子签名

并非所有电子发票都必须使用电子签名，因为 Peppol 电子发票系统采用安全机制对交易进行身份认证和验证。

不过，如果企业希望增加额外的安全保障，也可以选择使用电子签名。

发票存档

澳大利亚法律要求发票（包括电子发票）至少保存 5 年。
发票可以用数字格式存储，但在澳大利亚税务局 (ATO) 进行检查时，必须确保相关资料可访问并可供审计。

澳大利亚电子发票开具流程

企业必须确保发票系统已按照Peppol标准完成配置。其中包括集成所需的税务数据，例如发送方的 ABN（澳大利亚商业号码）。

发票生成：按照 Peppol 标准以 XML 格式生成发票。发票包含交易的详细信息，例如发送方和接收方信息、商品或服务描述、金额和商品及服务税 (GST)。
传输：通过 Peppol 网络，使用认证接入点服务提供商发送发票。该系统可确保发票安全并直接传输至接收方。
接收与处理：接收方通过自有系统在同一 Peppol 网络中接收发票。这样可以避免手动录入数据，从而减少错误并优化处理流程。