罗马尼亚电子发票与电子申报

强制使用要求

对于 B2G 业务关系，自 2022 年 7 月 1 日起，必须通过 RO e Factura 使用电子发票。

对于 B2B 业务，通过该系统申报发票的义务自 2024 年 1 月 1 日起实施，处罚宽限期截至 2024 年 5 月 31 日。自 2024 年 7 月 1 日起，居民企业必须仅通过该电子系统开具、传输和接收发票。

对于 B2C 交易，电子发票模式自 2025 年 1 月 1 日起成为强制要求。

发票格式

发票必须使用 UBL 2.1 或规定的 CII 版本，以符合 RO_CIUS 要求的 XML 格式生成。发票一经开具，必须在开具后的五个工作日内提交至 RO e Factura 平台。

电子签名

在该系统中，开票方无需对发票进行电子签名。发票提交至平台并通过验证后，将加盖罗马尼亚财政部的电子印章，以确保文件的完整性和真实性，证明文件自验证以来未被修改。

归档

虽然 RO e Factura 平台会将已通过验证的发票临时存储六十天，以供接收方下载，但开票方和接收方均承担归档义务。双方必须将电子发票至少保存十年。

前提条件

要通过该系统开具电子发票，开票方（以及在适用情况下的接收方）必须在 RO e-Factura 系统中注册，并在适用情况下具备访问罗马尼亚国家税务管理局 (ANAF) 私有电子空间 (SPV) 的权限。

税务监管

RO e Factura 系统采用事前核准模式。发票会在接收方将其用于税务用途之前发送，使税务机关能够实时获取开票信息。
平台进行语法和语义验证，为发票分配唯一标识符，同时加盖财政部印章。若发票不符合要求，则退回开票方更正。接收方只有在文件通过验证后，才能将其用于税务用途。

发票处理流程

标准流程始于开票方按照 RO_CIUS 要求生成 XML 格式的电子发票。随后，文件被传输至 RO e Factura 系统。平台检查文件结构并验证其内容，若一切正确，则加盖财政部电子印章并分配标识符。发票通过验证后，即可供接收方使用。接收方必须通过 SPV 或集成系统访问发票，并按照法律规定的期限予以保存。

最后，开票方和接收方均须确保发票在规定期限内得到妥善归档，并可依法调取。同时，已通过验证的发票使接收方能够抵扣增值税并履行申报义务。