Volver al mapaFactura electrónica y e-Reporting en Rumania
Rumanía ha dado un paso decisivo hacia la facturación digital mediante el sistema nacional denominado RO e-Factura, que ya se encuentra operativo desde noviembre de 2021 para transacciones con el sector público (B2G) y privadas (B2B).
Características de la factura electrónica en Rumanía
El modelo de factura electrónica en Rumanía se basa técnicamente en el estándar europeo EN 16931-1 y utiliza la sintaxis definida en la especificación nacional RO_CIUS, que adapta el formato UBL 2.1 o alternativamente CII, definiendo campos obligatorios, reglas de validación y estructura semántica específica del país.
El sistema permite la validación previa por la autoridad fiscal, lo que refuerza la integridad y legalidad del documento antes de que el receptor lo utilice para efectos fiscales o contables.
Obligatoriedad
La factura electrónica a través de RO e-Factura se convirtió en obligatoria para relaciones B2G el 1 de julio de 2022.
En el ámbito B2B, a partir del 1 de enero de 2024 se estableció la obligación de reportar las facturas mediante el sistema, con un periodo de gracia para las sanciones hasta el 31 de mayo de 2024. Desde el 1 de julio de 2024, para empresas residentes, la emisión, transmisión y recepción deben realizarse exclusivamente mediante el sistema electrónico.
Para la modalidad B2C, el modelo electrónico se volvió obligatorio desde el 1 de enero de 2025.
Formato de la factura
Las facturas deben generarse en formato XML conforme a RO_CIUS, ya sea utilizando UBL 2.1 o la versión CII definida. Una vez emitida la factura, debe transmitirse a la plataforma RO e-Factura dentro de los cinco días hábiles siguientes a su emisión.
Firma electrónica
En este sistema, no es obligatorio que el emisor firme electrónicamente la factura; en cambio, tras su envío y validación en la plataforma, la factura recibe un sello electrónico de la Ministerio de Finanzas de Rumanía, lo que garantiza la integridad del documento, su autenticidad y el hecho de que no haya sido modificado desde su validación.
Almacenamiento
Aunque la plataforma RO e-Factura mantiene temporalmente las facturas validadas durante 60 días disponibles para descarga por el receptor, la obligación de archivo recae sobre emisor y receptor, quienes deben conservar las facturas electrónicas al menos 10 años.
Requisitos previos
Para emitir facturas electrónicas a través del sistema, el emisor (y en su caso el receptor) debe estar registrado en el sistema RO e-Factura y, cuando corresponda, tener acceso al espacio electrónico privado (SPV) de la ANAF – Agencia Nacional de Administración Fiscal de Rumanía.
Control fiscal
El sistema RO e-Factura implementa un modelo tipo “clearance”, es decir, la factura se envía antes de que el receptor la utilice para efectos fiscales, permitiendo a la autoridad fiscal acceder en tiempo real a la información de facturación.
La plataforma realiza validaciones sintácticas y semánticas y asigna un identificador único junto al sello del Ministerio de Finanzas. Si la factura no cumple los requisitos, se devuelve al emisor para corrección. El receptor solo puede utilizar fiscalmente el documento una vez validado.
Funcionamiento
El proceso estándar inicia con la generación de la factura electrónica en formato XML conforme a RO_CIUS por parte del emisor. A continuación, el archivo se transmite al sistema RO e-Factura. La plataforma verifica la estructura del documento, valida su contenido y, si todo es correcto, aplica el sello electrónico del Ministerio de Finanzas y asigna un identificador. Una vez validada, la factura se pone a disposición del receptor, quien debe acceder a ella (mediante su SPV o sistema integrado) y conservarla conforme al plazo legal.
Finalmente, tanto emisor como receptor deben asegurar el archivo y disposición legal de la factura durante el periodo establecido. En paralelo, la factura validada permite al receptor deducir el IVA y cumplir con sus obligaciones de reporte.
Contabilidad electrónica y reporting fiscal automatizado
Desde 2022, Rumanía implementa un sistema nacional de declaración electrónica denominado SAF-T (Standard Audit File for Tax), basado en el estándar internacional de la OCDE. Este modelo permite a la Agencia Nacional de Administración Fiscal (ANAF) recopilar y analizar de forma estructurada la información fiscal y contable de las empresas, reforzando el control tributario y la transparencia de las operaciones.
El fichero adoptado en el país se denomina D406 – Standard Tax Control File, y constituye la base del nuevo sistema de e-Reporting. Se transmite electrónicamente a la ANAF e incluye datos esenciales para el control fiscal: registros contables, movimientos de IVA, activos, inventarios y otros elementos que facilitan la trazabilidad de las operaciones empresariales.
Empresas obligadas y calendario de adopción
La obligación de presentar el fichero SAF-T en Rumanía se aplica de forma gradual, según el tamaño y tipo de empresa. Desde enero de 2022, las grandes empresas ya están obligadas a declarar mediante este sistema. En enero de 2023 la obligación se extendió a las medianas compañías, y desde enero de 2025 se incorporarán los pequeños contribuyentes y las entidades registradas únicamente a efectos de IVA.
De esta manera, todas las compañías con actividad económica en Rumanía, incluidas las filiales extranjeras con registro fiscal local, están obligadas a enviar la información contable y tributaria a la ANAF en formato electrónico.
Estructura y contenido del fichero D406
El sistema de e-Reporting se articula a través de tres tipos de declaraciones, todas ellas generadas en formato XML y transmitidas junto con un formulario PDF firmado digitalmente:
- D406 General: contiene la información contable y fiscal detallada de la empresa. Se presenta mensualmente o trimestralmente, de acuerdo con el mismo periodo de declaración del IVA.
- D406 Activos: se entrega una vez al año e incluye los datos relativos a los activos fijos y su evolución.
- D406 Existencias: se remite solo cuando la ANAF lo solicita, con información detallada sobre inventarios y existencias.
RO e-Transport para el control del transporte por carretera en Rumanía
El sistema RO e-Transport es la plataforma electrónica con la que el Ministerio de Finanzas, a través de la ANAF y la Autoridad Rumana de Aduanas, supervisa el transporte por carretera de mercancías en el país. Su finalidad es reducir la evasión fiscal, cerrar la brecha del IVA y prevenir el comercio ilegal mediante la declaración previa y el seguimiento de los envíos.
Desde el 1 de julio de 2024 es obligatorio notificar todos los transportes internacionales de cualquier mercancía.
Alcance y sujetos obligados
El régimen se implantó el 1 de enero de 2023 para mercancías de alto riesgo fiscal y, desde julio de 2024, se amplía a todos los transportes internacionales que cumplan determinados umbrales.
Deben declarar quienes ostentan la responsabilidad aduanera o comercial según el flujo: el destinatario consignado en importación, el expedidor en exportación, el destinatario rumano en adquisiciones intracomunitarias, el proveedor rumano en entregas intracomunitarias, y el propietario del almacén en operaciones en tránsito con descarga o carga en territorio rumano.
Qué se declara y cómo funciona
Antes del transporte, el obligado remite a la plataforma nacional el documento RO e-Transport en XML con los datos esenciales del envío: remitente y beneficiario, características y valor de la mercancía, lugares de carga y descarga, y modo de transporte.
Tras la notificación, el sistema genera un código UIT que identifica de forma única la mercancía. El UIT puede solicitarse hasta tres días naturales antes de la fecha prevista de transporte y tiene validez de cinco días naturales desde esa fecha. Debe figurar de forma claramente legible en el documento de transporte que acompaña al vehículo.
WebinarUna plataforma. Infinitas soluciones.
Contacta con nuestros especialistas y aclara todas tus dudas sobre como adaptar tu negocio a cualquier sistema EDI, de factura electrónica y reporting fiscal en el mundo.
Soluciones SaaS de desarrollo propio
Servicio de atención al cliente internacional
Garantía de disponibilidad del 99.9%
Servicios gestionados
Certificaciones y estándares internacionales
Mantenimiento de flujos de integración
¿Hablamos?
