Factura electrónica y declaración de impuestos en Bélgica

En el ámbito B2G, todos los proveedores de entidades públicas centralizadas de las distintas regiones del país están obligados a emitir facturas electrónicas, mientras que las entidades públicas deben estar preparadas para recibirlas y procesarlas digitalmente.

Las facturas electrónicas dirigidas a las administraciones públicas blgas deben enviarse siguiendo el modelo de interoperabilidad europeo Peppol, que garantiza la estandarización, seguridad y trazabilidad del proceso de emisión y recepción.

La recepción de facturas por parte de las entidades públicas puede llevarse a cabo de dos maneras:

1. A través de la plataforma nacional Mercurius, que actúa como punto central de recepción para todas las administraciones públicas del país, permitiendo una gestión unificada y eficiente.
2. Directamente a través del Access Point (AP) de Peppol de la entidad pública, en aquellos casos donde ya se dispone de una infraestructura más avanzada o específica.

La adopción de la facturación electrónica B2G en Bélgica se realizó de forma gradual, en función del valor de los contratos públicos. Este enfoque escalonado permite que tanto administraciones como proveedores se preparen adecuadamente según el volumen de sus operaciones.

A continuación, el cronograma oficial de entrada en vigor:

• 1 de noviembre de 2022: Entró en vigor la obligación de presentar facturas electrónicas para todos los contratos públicos iguales o superiores al umbral europeo, es decir, 214.000 € para productos y servicios, y 5.350.000 € para obras. Esta medida aplica a todos los contratos adjudicados a partir de esa fecha.
• 1 de mayo de 2023: Se extendió la obligatoriedad a todos los contratos públicos iguales o superiores a 30.000 €. Esto incluye un mayor volumen de contratistas y subcontratistas en todos los niveles de gobierno.
• 1 de marzo de 2024: La exigencia se amplió aún más, incluyendo contratos por debajo de los 30.000 €, consolidando así la obligación generalizada de emitir facturas electrónicas para prácticamente todas las adquisiciones públicas en Bélgica.

Excepción: Contratos menores de 3.000 €. Estos contratos están exentos de la obligación, aunque cada nivel de gobierno (federal, regional o local) puede decidir no aplicar esta exención o establecer un calendario diferente para su aplicación.

Bélgica da un paso más en su estrategia de digitalización fiscal con la implementación del sistema de e-Reporting, cuya entrada en vigor será en enero de 2028. Esta iniciativa complementará la obligatoriedad de la factura electrónica B2B y forma parte de una visión más amplia de modernización y control inteligente del sistema del IVA.

El e-Reporting consiste en el envío electrónico casi en tiempo real de los datos de las transacciones comerciales a la administración tributaria. A diferencia del modelo tradicional basado en declaraciones periódicas, este sistema permitirá a la administración recibir información detallada y estructurada directamente desde los sistemas de facturación de las empresas, facilitando el seguimiento y control del IVA de manera proactiva.

El sistema de e-Reporting belga se apoyará en un modelo de “cinco esquinas” (five-corner model) dentro del ecosistema Peppol, el mismo entorno utilizado para la facturación electrónica B2G y B2B.
Este modelo implica los siguientes actores:

1. Proveedor (emisor de la factura)
2. Peppol Access Point del proveedor
3. Cliente (receptor de la factura)
4. Peppol Access Point del cliente
5. Autoridad fiscal belga, que recibirá una copia de los datos en paralelo

Este enfoque garantiza una comunicación segura, trazable y estandarizada entre las partes involucradas, incluyendo a la administración tributaria, sin necesidad de crear canales paralelos de reporte. Así, se aprovecha la infraestructura existente para reducir costes, complejidad técnica y tiempos de implementación.