Volver al mapaFactura electrónica en Malasia
Malasia ha emprendido la implementación de la factura electrónica como parte de su estrategia de transformación digital del sistema tributario. Desde el 1 de agosto de 2024 entró en vigor la obligatoriedad escalonada de la facturación electrónica para las transacciones comerciales.
Características de la factura electrónica en Malasia
El sistema adoptado es un modelo de Control Continuo de Transacciones (CTC), de tipo clearance, en el que todas las facturas deben ser enviadas a la autoridad fiscal para su validación previa a su uso comercial. La entidad responsable es la Junta de Ingresos Internos de Malasia (IRBM), que ha desarrollado la plataforma MyInvois para la recepción y verificación de todos los comprobantes electrónicos.
Un aspecto característico del modelo malasio es que cada factura electrónica, al ser validada, recibe un identificador único y un código QR otorgados por el IRBM.
Obligatoriedad
La adopción de la factura electrónica se estableció de forma gradual en función del nivel de facturación anual de los contribuyentes, mediante un calendario por fases entre 2024 y 2026. Las fechas clave definidas por las autoridades son las siguientes:
- 1 de agosto de 2024: inicio de la obligación para empresas con volumen de negocios anual ≥ 100 millones de MYR. (Grandes contribuyentes)
- 1 de enero de 2025: se suman las empresas con ingresos > 25 millones y hasta 100 millones de MYR.
- 1 de julio de 2025: incorporación de compañías con ingresos anuales entre 5 y 25 millones de MYR.
- 1 de enero de 2026: obligatoria para contribuyentes con ingresos entre 1 y 5 millones de MYR.
- 1 de julio de 2026: etapa final que aplica a empresas con ingresos inferiores a 1 millón de MYR (micro y pequeñas empresas).
Formato de la factura
El formato exigido para la transmisión es un fichero electrónico XML o JSON conforme a las especificaciones técnicas del IRBM. Adicionalmente, para garantizar la interoperabilidad global, Malasia ha adoptado el estándar Peppol International Invoice (PINT) como referencia para el contenido de las facturas, denominándolo localmente “MY PINT” cuando se usa la red Peppol.
Firma electrónica
Para garantizar la autenticidad e integridad de los comprobantes, Malasia requiere la firma digital del emisor en cada factura electrónica. Según las guías técnicas del IRBM, el emisor debe firmar electrónicamente la factura utilizando un certificado digital válido a su nombre.
Almacenamiento
En materia de conservación, las empresas deben almacenar sus facturas electrónicas y documentos relacionados por un período mínimo legal de 7 años. Esta obligación recae tanto en el emisor como en el receptor de la factura, quienes han de guardar los archivos digitales en un formato que garantice su legibilidad y autenticidad durante todo el período.
Control fiscal
El IRBM actúa como intermediario obligatorio que valida y registra cada transacción en tiempo casi real. Cada factura enviada al sistema MyInvois es sometida a comprobaciones automáticas que verifican la consistencia de los datos y la veracidad formal del comprobante antes de aprobarlo. Una vez validada, la información de la factura queda almacenada en los servidores de IRBM y disponible para la administración tributaria, lo que habilita una trazabilidad completa de las ventas y compras declaradas en la economía.
El proceso de facturación electrónica en Malasia sigue un flujo estructurado que garantiza la validación fiscal previa por parte del IRBM. A continuación, se describen las principales etapas:
- Generación: El emisor crea la factura electrónica en formato XML o JSON, la firma digitalmente y la prepara para su envío.
- Transmisión al IRBM: La factura se envía al sistema MyInvois, ya sea manualmente a través del portal o automáticamente vía API.
- Validación: El IRBM revisa la factura, y si es conforme, le asigna un identificador único y un código QR.
- Notificación: Se informa al emisor (y, opcionalmente, al receptor) que la factura ha sido validada y registrada oficialmente.
- Entrega al receptor: El emisor comparte la factura con su cliente. Si se usa un formato legible como PDF, debe incluir el código QR validado.
- Aceptación o rechazo: El receptor dispone de 72 horas para rechazar la factura en caso de errores. El emisor también puede cancelarla en ese plazo.
- Almacenamiento: Ambos deben conservar la factura validada por un mínimo de 7 años.
Uso de la red Peppol (opcional): Paralelamente al flujo estándar descrito, Malasia permite a las empresas el uso voluntario de la red Peppol para la transmisión de facturas electrónicas a sus clientes, sobre todo en el contexto B2B y B2G. En este esquema, el emisor contrata a un proveedor de acceso Peppol acreditado (por MDEC) y envía la factura en formato electrónico estándar (PINT) a través de la red Peppol hacia el destinatario final.
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