Volver al mapaFactura electrónica en Arabia Saudí
Arabia Saudí ha convertido la factura electrónica en columna vertebral de su sistema del IVA. Bajo el paraguas FATOORAH, la autoridad tributaria ZATCA no solo exige emitir e-facturas: las valida en tiempo real o exige su reporte en 24 horas, lo que cambia la operativa diaria de cualquier empresa que facture en el Reino.
Características de la factura electrónica B2B y B2C Arabia Saudí
En diciembre de 2020, la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) publicó la regulación de la factura electrónica, conocida como FATOORAH, con el objetivo de digitalizar los procesos fiscales, reducir la evasión tributaria y mejorar la transparencia comercial.
La implantación se planificó en dos fases progresivas que afectan a todas las personas físicas y jurídicas registradas a efectos de IVA en el Reino de Arabia Saudí (KSA).
Fase 1 – Generación: Entrada en vigor: 4 de diciembre de 2021
- Requisitos: obligación de emitir, recibir y almacenar facturas y notas (de crédito y débito) en formato electrónico mediante una solución compatible con las especificaciones técnicas de ZATCA.
- Objetivo: eliminar la emisión manual o en papel y garantizar la trazabilidad digital de las operaciones.
Características técnicas:
- Generación de facturas en formato estructurado (XML o PDF/A-3 con XML embebido).
- Inclusión de campos obligatorios como número de identificación fiscal, fecha, tipo de factura y datos del comprador y vendedor.
- Generación de un hash único por cada factura para garantizar su integridad y evitar alteraciones.
Fase 2 – Integración: Inicio: 1 de enero de 2023
- Aplicación gradual: la ZATCA notifica a cada contribuyente con al menos seis meses de antelación la fecha exacta de su incorporación.
- Objetivo: establecer la integración técnica entre los sistemas de facturación del contribuyente y los sistemas de ZATCA mediante APIs.
Nuevos requisitos:
- Validación (clearance) de las facturas por parte de ZATCA antes de su entrega al cliente.
- Firma criptográfica mediante un certificado digital emitido por un proveedor autorizado (en B2C).
- Generación de un UUID (Identificador Único Universal) y un código QR conforme a los estándares de la autoridad.
- Comunicación en tiempo real o casi real de las facturas simplificadas.
Obligatoriedad
Para el ámbito B2B, ZATCA estableció un cronograma en función de la facturación de las empresas. La obligación comenzó en enero de 2023 para los grandes contribuyentes con ingresos superiores a 3 mil millones de riales saudíes.
A lo largo de 2025, se han ido implementando olas que ya impactan a las pequeñas y medianas empresas (septiembre de 2025 para contribuyentes con ingresos superiores a 1,25 millones de riales saudíes).
Formato de la factura
Cada factura debe cumplir con el esquema XML (UBL) establecido por la autoridad, que define los campos y la jerarquía de datos obligatorios.
- Formato estructurado: XML nativo.
- Formato legible: PDF/A-3 con XML embebido, lo que permite compartir el documento visualmente manteniendo la estructura técnica exigida por ZATCA.
Firma electrónica
En el ámbito B2B, no se exige firma electrónica, ya que la validación se realiza mediante la comunicación directa con la plataforma de ZATCA.
En el B2C, la firma electrónica sí es obligatoria, generada con un certificado criptográfico que garantiza la autenticidad del emisor y la integridad del documento.
Almacenamiento
Las facturas deben ser archivadas de forma electrónica junto con sus datos asociados durante 6 años.
Funcionamiento de la factura electrónica B2B y B2C en Arabia Saudí
El modelo de factura electrónica en Arabia Saudí contempla diferencias en el ámbito B2B y B2C.
Ámbito B2B - Modelo de validación (Clearance)
- El contribuyente genera la factura electrónica en su sistema.
- Antes de enviarla al cliente, debe transmitirla electrónicamente a ZATCA para su validación.
- Una vez aprobada, ZATCA devuelve una versión validada con un sello digital y un número de control único, que luego puede compartirse con el comprador.
- Ninguna factura B2B se considera legalmente válida sin esta aprobación previa.
Ámbito B2C - Modelo de reporte (Reporting)
Las facturas simplificadas (emitidas a consumidores finales) se pueden entregar inmediatamente al cliente. No obstante, deben enviarse al portal FATOORAH en un plazo máximo de 24 horas desde su emisión.
Deben incluir un código QR generado automáticamente que contiene:
- Nombre del vendedor.
- Número de identificación del IVA.
- Fecha y hora de emisión.
- Importe total e importe del IVA.
- Firma criptográfica.
Este código QR permite a los consumidores verificar la autenticidad del documento escaneándolo con la aplicación de ZATCA o cualquier lector autorizado.
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