Volver al mapaFactura electrónica y documentos de transporte en Paraguay
La factura electrónica en Paraguay se implementa mediante el Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN), administrado por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Este sistema reemplaza los comprobantes en papel por Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) con plena validez legal. Complementariamente, la Nota de Remisión Electrónica (NRE) respalda el traslado de mercaderías en el territorio nacional, asegurando trazabilidad logística y transparencia fiscal.
Características de la factura electrónica en Paraguay
El SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional), gestionado por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), implementa un esquema digital que sustituye los comprobantes en papel por Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) con plena validez legal, fiscal y contable. Estos documentos se gestionan a través de la plataforma e-kuatia, que permite su emisión, validación, envío y almacenamiento, garantizando seguridad y trazabilidad en cada operación.
El sistema involucra a tres actores principales: la SET, que regula y valida los documentos; el emisor electrónico, que los genera y transmite; y el receptor, que los recibe y gestiona conforme a la normativa. Para los receptores no electrónicos, la legislación contempla el uso del KuDE, una representación gráfica del comprobante.
Obligatoriedad
La factura electrónica en Paraguay es obligatoria para distintos grupos de contribuyentes definidos por la SET y la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Desde 2022, los participantes del plan piloto y la fase voluntaria quedaron obligados a emitir documentos electrónicos. En 2026, la obligatoriedad alcanzó a los proveedores del estado, quienes deberán emitir electrónicamente la totalidad de sus comprobantes, con excepción del comprobante de retención virtual.
Formato de la factura
Los comprobantes se emiten en XML estandarizado y se diferencian en:
- DE (Documento Electrónico): generado por el emisor autorizado, pendiente de validación.
- DTE (Documento Tributario Electrónico): versión aprobada del DE tras superar las validaciones del SIFEN, con plena validez legal, contable y fiscal.
Entre los principales documentos se incluyen: Factura Electrónica, Autofactura, Factura de Exportación, Notas de Crédito y Débito, Recibo Electrónico de Dinero, Comprobante de Retención y Nota de Remisión Electrónica.
Firma electrónica
Los documentos deben firmarse digitalmente con un certificado emitido por un Prestador de Servicios de Certificación autorizado, lo que asegura autenticidad, integridad y no repudio.
Almacenamiento
Los DTE deben conservarse en formato electrónico por un plazo legal mínimo de 5 años, garantizando integridad, accesibilidad y trazabilidad.
Requisitos previos
Para operar en el SIFEN los contribuyentes deben:
- Estar habilitados como facturadores electrónicos por la SET.
- Contar con certificado digital que incluya el Registro Único de Contribuyente (RUC).
- Cumplir con pruebas en el ambiente de certificación de la SET.
- Gestionar el timbrado de los DTE y el Código de Seguridad del Contribuyente (CSC) para la generación del QR en el KuDE (representación gráfica simplificada del DTE).
Control fiscal
Existen dos métodos de validación:
- Validación previa: el DTE es aprobado por la SET antes de entregarse al receptor, generando un Código de Control (CDC) y un QR para el KuDE.
- Validación posterior: el DE se entrega y debe ser remitido a la SET en un plazo máximo de 72 horas para su validación.
Formato de impresión
Cuando el receptor no es electrónico o en traslados de mercancías, debe emitirse el KuDE o representación gráfica estandarizada del DTE, en formato impreso o digital, con un código QR de verificación.
Funcionamiento de la factura electrónica en Paraguay
El proceso de facturación electrónica en Paraguay abarca las fases de emisión, validación, control, envío y almacenamiento de los DTE, garantizando cumplimiento tributario y validez legal.
Emisión y validación
Los datos de la transacción se extraen del ERP del contribuyente y se generan en XML según el estándar de la SET. El sistema valida que los campos obligatorios estén completos y correctos.
Firma y control fiscal
Cada documento se firma digitalmente y se remite al SIFEN. Dependiendo del caso, se aplica validación previa o posterior. Con la validación previa, la SET asigna un Código de Control (CDC) que convierte al documento en DTE.
Envío al destino
Una vez validado, el DTE se envía al receptor electrónico mediante canales de comunicación seguros. En caso de receptores no electrónicos, se entrega el KuDE en formato impreso o digital.
Almacenamiento electrónico
Emisor y receptor deben conservar los DTE durante 5 años, asegurando integridad y accesibilidad para auditorías o verificaciones de la SET.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Paraguay
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el sistema de facturación electrónica en Paraguay.
¿Qué es un Documento Electrónico (DE)?
Es el comprobante generado por el facturador electrónico, firmado digitalmente, pero aún pendiente de validación por la SET.
¿Qué es un Documento Tributario Electrónico (DTE)?
Es el DE validado y aprobado por el SIFEN. Solo en este estado tiene validez jurídica y tributaria.
¿Qué documentos pueden emitirse electrónicamente?
Entre otros: Factura Electrónica, Autofactura, Notas de Crédito y Débito, Nota de Remisión, Recibo Electrónico de Dinero, Comprobante de Retención y Factura de Exportación.
¿Qué es el KuDE?
Es la representación gráfica estandarizada del DTE, obligatoria en traslados de bienes o cuando el receptor no es electrónico. Incluye un código QR para verificar su validez.
¿Se puede cancelar un DTE aprobado?
Sí, dentro de las 48 horas posteriores a su aprobación para facturas, y hasta 168 horas para otros documentos. Una vez cancelado, el DTE queda sin efecto legal ni fiscal.
¿Qué es E-kuatia’i?
Es la solución gratuita de la SET para contribuyentes con bajo volumen de facturación, que incluye emisión, envío y almacenamiento de DTE.
¿Por cuánto tiempo deben conservarse los DTE?
Durante un mínimo de 5 años, garantizando su integridad y accesibilidad para controles tributarios.
¿Qué es el SIFEN?
El Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN) es la plataforma de la Administración Tributaria de Paraguay que permite emitir, validar, aprobar y consultar electrónicamente los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE).
¿Qué ocurre si un DE es rechazado por el SIFEN?
El sistema indica el error y el emisor puede corregirlo y reenviarlo hasta obtener la validación.
¿Qué es una firma digital?
Es un mecanismo de seguridad basado en un certificado digital emitido por un prestador autorizado. Garantiza la autenticidad del emisor, la integridad del documento y evita que pueda ser modificado o repudiado, otorgando plena validez legal a los DTE.
¿Qué diferencia hay entre una factura virtual y una factura electrónica?
La factura virtual es el comprobante emitido por un contribuyente a través del sistema Marangatu, sin firma digital ni validación en el SIFEN. En cambio, la factura electrónica es un Documento Electrónico (DE) estructurado en formato XML y firmado digitalmente.
Características de la Nota de Remisión Electrónica (NRE) en Paraguay
La Nota de Remisión Electrónica (NRE) es el Documento Tributario Electrónico que documenta el traslado de mercaderías dentro de Paraguay, ya sea por ventas, consignaciones, devoluciones, traslados internos, servicios u otros motivos. Está regulada por la SET y se gestiona en el Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN), que valida y aprueba los documentos. La NRE no registra precios ni impuestos: su finalidad es acreditar el movimiento físico, garantizar la trazabilidad logística y respaldar el cumplimiento fiscal.
Debe emitirse antes de iniciar el traslado y su KuDE (representación gráfica con código QR) debe acompañar la carga durante todo el trayecto. Puede vincularse a una o varias facturas (electrónicas o en papel), y a la inversa, una factura puede referenciar una o varias NRE, según la operativa.
Obligatoriedad
La NRE es obligatoria siempre que exista traslado de bienes dentro del país, haya o no compraventa asociada. Aplica a propietarios/remitentes, transportistas (cuando corresponda) y a operaciones que requieran documentar el movimiento físico de mercaderías.
Información obligatoria
La Nota de Remisión Electrónica se genera en formato XML y requiere validación previa en el sistema SIFEN. Para su validez, la NRE debe contener:
- Datos del emisor (RUC, razón social, establecimiento de origen).
- Identificación del destinatario y dirección de destino.
- Descripción detallada de la mercadería: cantidad, unidad de medida, peso aproximado y características relevantes.
- Motivo del traslado (venta, devolución, consignación, traslado interno, etc.).
- Datos del transportista, vehículo y conductor, cuando corresponda.
- Fecha y hora de inicio del traslado, así como el plazo máximo de validez del documento.
- Referencia a facturas electrónicas o físicas asociadas.
Preguntas frecuentes sobre la Nota de Remisión Electrónica (NRE) en Paraguay
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes la NRE en Paraguay.
¿Qué es la NRE?
Es el DTE que respalda el traslado de mercaderías dentro de Paraguay, documentando origen, destino, bienes y transporte. No sustituye a la factura ni acredita precios/impuestos.
¿Cuándo debe emitirse?
Siempre antes de iniciar el traslado físico de bienes, haya o no venta. Aplica en traslados internos, consignaciones, devoluciones, servicios con materiales, muestras/comodatos y movimientos vinculados a importaciones/exportaciones.
¿El KuDE es obligatorio en el transporte?
Sí. El KuDE de la NRE debe acompañar la mercadería durante todo el trayecto y permite su verificación por QR.
¿Puede una NRE vincularse con varias facturas?
Sí. La NRE puede asociarse a varias facturas y, a la inversa, una factura puede referenciar una o varias NRE, según la operativa.
¿Cuál es el plazo para transmitir la NRE a SIFEN?
En general, hasta 72 horas desde la firma digital del DE. La emisión debe ser previa al traslado; la transmisión fuera de plazo se considera extemporánea.
¿Qué ocurre si SIFEN rechaza la NRE?
El sistema informa código y mensaje del error. El emisor puede corregir y reenviar el DE, reutilizando el CDC si no cambia la estructura de datos. Si no hubo entrega, debe inutilizar el número.
¿Qué información mínima debe contener la NRE?
Remitente/destinatario (RUC/ID), origen y destino, detalle de bienes (ítems, cantidades, unidades; ideal: lote/serie si aplica), transportista/vehículo (si traslada un tercero), fecha/hora de inicio y referencias (factura, pedido, orden).
¿Cómo se documentan cambios en el traslado?
Se registra el evento de transporte (cambio de conductor/vehículo/empresa, o ajuste de cantidades), vinculado a la NRE o a la FE correspondiente.
¿La NRE respalda crédito/débito fiscal?
La NRE no acredita por sí misma impuestos; respalda el traslado. Los efectos fiscales derivan de la factura y demás comprobantes. El KuDE es válido si coincide con el DTE aprobado en SIFEN.
¿Por cuánto tiempo deben conservarse los documentos?
Por el plazo de prescripción del tributo. Se deben guardar los DTE, eventos y, para receptores no electrónicos, el KuDE (físico o digital).
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