Factura electrónica y declaración de impuestos en Portugal

En la actualidad, la factura electrónica es obligatoria para todas las empresas que necesitan facturar a las administraciones del sector público de Portugal. Se empezó a aplicar la normativa de factura electrónica en abril de 2020 y la implementación se ha ido extendiendo de forma gradual a todas las empresas portuguesas, afectando también a los proveedores de otros países.

El sistema de factura electrónica en Portugal es descentralizado. Esto quiere decir que, a diferencia de otros países, las administraciones públicas pueden escoger la solución de facturación electrónica que mejor se adapte a sus necesidades, siempre y cuando cumplan con los formatos de factura electrónica y los estándares establecidos por la normativa local.

eSPAP proporciona una solución (Portal FE-AP) para la implantación del modelo electrónico en Portugal, habilitando un canal de comunicación para el envío de facturas a las administraciones y organismos públicos. Los institutos públicos y la administración directa del gobierno utilizarán esta plataforma como canal para recibir facturas de sus proveedores. Otros organismos públicos podrán adherirse al servicio eSPAP de forma voluntaria, aunque podrán decidir implementar sus propios canales de comunicación en función de sus necesidades particulares.

Ofrece a las administraciones públicas conectadas a la plataforma eSPAP la posibilidad de recibir facturas electrónicas de sus proveedores y proporciona mecanismos de monitorización, validación y procesamiento en sus propios sistemas contables.

eSPAP - Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública, coordina la implantación de la Factura Electrónica en la Administración Pública. El Decreto 123/2018, de 20 de diciembre, otorga a eSPAP todas las competencias para regular los requisitos técnicos y funcionales para la implantación de la factura electrónica con las administraciones públicas en Portugal.

Las organizaciones obligadas a conectarse a eSPAP para recibir facturas electrónicas son las gestionadas por el gobierno y los institutos públicos. Otros organismos públicos locales pueden optar por desarrollar su propia plataforma, como hospitales, ayuntamientos, juzgados, etc.

En el caso de las administraciones e institutos públicos, que están obligados a utilizar la plataforma eSPAP, existen dos opciones. La primera es enviar las facturas a esta plataforma de forma automática a través del protocolo Web Service. Por otro lado, también existe la posibilidad de hacerlo manualmente a través de un portal proporcionado por eSPAP, que suele ser más utilizado por los contribuyentes con bajos volúmenes de facturas. Las demás administraciones pueden decidir qué plataforma utilizar, si eSPAP o cualquier otro sistema.

Durante 2026, las grandes empresas que actúan como proveedoras de las administraciones públicas portuguesas deben emitir facturas electrónicas estructuradas conforme a los requisitos del Código de Contratos Públicos. Esta obligación también puede afectar a proveedores extranjeros que participen como cocontratantes en contratos públicos portugueses.

Las microempresas y pymes pueden seguir utilizando mecanismos de facturación alternativos hasta el 31 de diciembre de 2026. Si no se aprueba una nueva prórroga, deberán adaptarse a la factura electrónica B2G estructurada a partir del 1 de enero de 2027.

No. En Portugal todavía no existe una obligación general de utilizar factura electrónica estructurada en las operaciones entre empresas privadas. Las compañías pueden seguir intercambiando facturas en papel, PDF u otros formatos electrónicos, siempre que cumplan los requisitos fiscales aplicables.

Aunque la factura electrónica B2B no sea obligatoria, las empresas deben comunicar los datos de las facturas a la Autoridade Tributária e Aduaneira y cumplir, cuando corresponda, con las obligaciones relativas al software certificado, el ATCUD, el código QR y el SAF-T PT.

Sí. Hasta el 31 de diciembre de 2026, las facturas en formato PDF son aceptadas como facturas electrónicas para todos los efectos previstos en la legislación fiscal portuguesa.

No obstante, la validez fiscal del PDF no significa que este formato cumpla automáticamente los requisitos de la factura electrónica B2G. Las empresas que ya estén obligadas a emitir facturas estructuradas en el marco de contratos públicos deben utilizar los formatos y canales exigidos por la entidad receptora.

A partir del 1 de enero de 2027, si no se aprueba una nueva prórroga, las facturas electrónicas deberán garantizar la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido mediante mecanismos admitidos por la normativa portuguesa, como una firma electrónica cualificada, un sello electrónico cualificado o un sistema de intercambio electrónico de datos.

La obligatoriedad de la factura electrónica en Portugal depende del tipo de operación y del tamaño de la empresa. En el ámbito B2G, las grandes empresas deben emitir facturas electrónicas estructuradas cuando facturan a las administraciones públicas en el marco de contratos públicos. Las pymes y microempresas disponen de un régimen transitorio hasta el 31 de diciembre de 2026. En las operaciones B2B y B2C todavía no existe una obligación general de utilizar factura electrónica estructurada.