Volver al mapaFactura electrónica y declaración de impuestos en Portugal
La factura electrónica en Portugal se consolida como una herramienta clave en la modernización de los procesos administrativos del sector público. Su adopción obligatoria comenzó a definirse con la publicación del Decreto Ley 111-B/2017, que transponía la Directiva 2014/55/UE al marco legal portugués.
Características de la factura electrónica en Portugal
Portugal ha avanzado en la implementación de la factura electrónica en un modelo centralizado coordinado por la Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública (eSPAP), que promueve la interoperabilidad y garantiza la eficiencia en el intercambio de documentos entre proveedores y administraciones públicas.
La autoridad competente en materia tributaria es la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT), organismo responsable del control y la regulación del cumplimiento fiscal en Portugal.
Obligatoriedad
El uso de la factura electrónica es obligatorio en las relaciones B2G, es decir, entre proveedores y administraciones públicas. En el ámbito B2B (entre empresas privadas), su adopción es opcional, permitiendo a cada entidad evaluar y decidir su implementación conforme a sus necesidades tecnológicas y operativas.
Formato de la factura
Para la emisión de facturas dirigidas a las administraciones públicas, los formatos electrónicos válidos son:
- UBL 2.1 “CIUS-PT”
- CEFACT “CIUS-PT”
Ambos esquemas están basados en lenguaje XML y adaptados a las especificaciones nacionales para garantizar la interoperabilidad.
Firma electrónica
En Portugal, la firma electrónica es un requisito obligatorio para todas las facturas emitidas a las administraciones públicas. Este requisito busca garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido del documento electrónico, conforme a lo establecido en la legislación nacional y en la normativa europea sobre facturación electrónica.
La firma debe ser aplicada por el emisor de la factura utilizando un certificado digital cualificado, emitido por una entidad certificadora reconocida, y conforme con el Reglamento (UE) nº 910/2014 (eIDAS) sobre identificación electrónica y servicios de confianza. Este reglamento establece un marco común que asegura que las firmas electrónicas sean válidas y reconocidas en todos los Estados miembros de la Unión Europea.
Almacenamiento
La normativa portuguesa exige conservar las facturas electrónicas durante un periodo mínimo de 10 años, tanto para el emisor como para el receptor. Este almacenamiento debe garantizar la integridad, autenticidad y accesibilidad de los documentos a lo largo del tiempo.
Requisitos previos
Los proveedores que deban emitir facturas a entidades públicas adheridas al portal eSPAP, están obligados a registrarse previamente en el sistema y realizar pruebas de conexión para garantizar la interoperabilidad. En cambio, los proveedores de administraciones públicas no integradas en eSPAP deberán conectarse a los portales específicos de cada entidad, adaptándose a sus requerimientos técnicos particulares.
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Declaración fiscal electrónica a través de SAF-T en Portugal
Portugal fue uno de los países pioneros en la adopción del sistema SAF-T (Standard Audit File for Tax), introducido en 2008 con el objetivo de automatizar y centralizar la presentación electrónica de la información fiscal, contable y de transporte.
Esta obligación afecta a todas las empresas con sede o establecimiento permanente en el país que estén sujetas al Impuesto sobre Sociedades (IRC) o al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) y que mantengan una contabilidad organizada.
La normativa exige el uso de tres tipos de archivos electrónicos en formato SAF-T PT, cada uno con requisitos y periodicidades distintas:
SAF-T PT de facturación
Este archivo contiene los datos necesarios para la declaración electrónica del IVA y debe presentarse antes del día 5 de cada mes. Incluye información detallada como cabecera, datos del cliente, tabla de impuestos, facturas emitidas y pagos recibidos. Los ficheros deben generarse de forma secuencial y su proceso de creación debe integrar la firma electrónica de la factura anterior, como mecanismo de control e integridad.
SAF-T PT de contabilidad electrónica
El fichero de contabilidad electrónica recopila los datos financieros y contables de la empresa. Se presenta de forma mensual o anual, dependiendo del régimen de la empresa, y debe incluir elementos como la cabecera, el plan contable, las tablas de clientes y proveedores, la tabla de impuestos, los movimientos contables y los recibos de pago, cuando aplique. Es un instrumento clave para la transparencia y trazabilidad de las operaciones económicas.
Comunicación de documentos de transporte
Los sujetos pasivos del IVA están obligados a comunicar electrónicamente los documentos de transporte relacionados con el movimiento de mercancías antes de su ejecución. La Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) emite un código de validación que debe integrarse en el documento como autorización para la circulación de los bienes. Este sistema permite el control en tiempo real del transporte de mercancías, reforzando la lucha contra el fraude fiscal.
Solución EDICOM para SAF-T PT
La solución de EDICOM está certificada por la Autoridade Tributária e Aduaneira de Portugal, conforme a la Portaria nº 363/2010 y 340/2013, y permite automatizar por completo el proceso de generación, transmisión y almacenamiento de archivos SAF-T. Las principales características de nuestra solución son:
- Captura de datos: integración con el ERP para extraer la información fiscal y contable.
- Generación de ficheros: estructuración automática de los datos conforme al formato SAF-T PT.
- Conectividad: envío directo de los archivos a la autoridad fiscal a través de un HUB de comunicaciones seguro.
- Integración y trazabilidad: control del estado de las transmisiones desde el sistema de gestión.
- Almacenamiento conforme al eIDAS: conservación electrónica segura durante el periodo legal.
- Soporte multilingüe: asistencia especializada para resolver cualquier incidencia técnica o normativa.
Esta solución permite a las empresas cumplir con sus obligaciones fiscales en Portugal de forma segura, automatizada y adaptada a las exigencias del marco legal.
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Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Portugal
A medida que las empresas adoptan la factura electrónica como único sistema de facturación, es natural que surjan preguntas y dudas sobre su implementación. En este contexto, le ayudamos a resolver algunas de las preguntas más comunes en relación con la factura electrónica en Portugal.
¿Cuándo es obligatorio enviar factura electrónica en Portugal?
En la actualidad, la factura electrónica es obligatoria para todas las empresas que necesitan facturar a las administraciones del sector público de Portugal. Se empezó a aplicar la normativa de factura electrónica en abril de 2020 y la implementación se ha ido extendiendo de forma gradual a todas las empresas portuguesas, afectando también a los proveedores de otros países.
¿Cómo es el sistema de factura electrónica en Portugal?
El sistema de factura electrónica en Portugal es descentralizado. Esto quiere decir que, a diferencia de otros países, las administraciones públicas pueden escoger la solución de facturación electrónica que mejor se adapte a sus necesidades, siempre y cuando cumplan con los formatos de factura electrónica y los estándares establecidos por la normativa local.
¿Cuál es el papel de eSPAP en el proyecto de facturación electrónica en Portugal?
eSPAP proporciona una solución (Portal FE-AP) para la implantación del modelo electrónico en Portugal, habilitando un canal de comunicación para el envío de facturas a las administraciones y organismos públicos. Los institutos públicos y la administración directa del gobierno utilizarán esta plataforma como canal para recibir facturas de sus proveedores. Otros organismos públicos podrán adherirse al servicio eSPAP de forma voluntaria, aunque podrán decidir implementar sus propios canales de comunicación en función de sus necesidades particulares.
¿Qué es el Portal FE-AP?
Es el portal de facturación electrónica en la Administración Pública desarrollado por eSPAP con el objetivo de convertirse en el punto de entrada para la recepción de facturas electrónicas de la Administración Pública.
¿Cuáles son las principales características de la solución de factura electrónica de eSPAP?
Ofrece a las administraciones públicas conectadas a la plataforma eSPAP la posibilidad de recibir facturas electrónicas de sus proveedores y proporciona mecanismos de monitorización, validación y procesamiento en sus propios sistemas contables.
¿Están preparadas las administraciones portuguesas para recibir facturas electrónicas?
Las administraciones e institutos públicos tenían de plazo hasta el 18/04/2020 para adaptar sus sistemas de información al modelo de factura electrónica. Desde entonces, la administración pública portuguesa está preparada para la recepción de facturas electrónicas conforme al proyecto de factura B2G.
¿Qué es eSPAP?
eSPAP - Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública, coordina la implantación de la Factura Electrónica en la Administración Pública. El Decreto 123/2018, de 20 de diciembre, otorga a eSPAP todas las competencias para regular los requisitos técnicos y funcionales para la implantación de la factura electrónica con las administraciones públicas en Portugal.
¿Qué organismos públicos están obligados a utilizar la plataforma eSPAP?
Las organizaciones obligadas a conectarse a eSPAP para recibir facturas electrónicas son las gestionadas por el gobierno y los institutos públicos. Otros organismos públicos locales pueden optar por desarrollar su propia plataforma, como hospitales, ayuntamientos, juzgados, etc.
¿Cómo envío mis facturas? ¿Por correo electrónico, a través de un portal...?
En el caso de las administraciones e institutos públicos, que están obligados a utilizar la plataforma eSPAP, existen dos opciones. La primera es enviar las facturas a esta plataforma de forma automática a través del protocolo Web Service. Por otro lado, también existe la posibilidad de hacerlo manualmente a través de un portal proporcionado por eSPAP, que suele ser más utilizado por los contribuyentes con bajos volúmenes de facturas. Las demás administraciones pueden decidir qué plataforma utilizar, si eSPAP o cualquier otro sistema.
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