Volver al mapaFactura electrónica y e-Reporting en Francia
La factura electrónica es válida en Francia desde 1990. El método más común de facturación electrónica se realiza a través de EDI, acompañado de algunos procedimientos adicionales. Desde 2020, las administraciones públicas y sus proveedores están obligados a facturar electrónicamente. Se espera que esta obligación se extienda progresivamente al ámbito B2B entre 2026 y 2027.
Características de la factura electrónica en Francia
Francia ha sido pionera en la facturación electrónica, con su validez reconocida desde 1990. Tradicionalmente, el formato más común ha sido el Intercambio Electrónico de Datos (EDI), frecuentemente acompañado de procedimientos adicionales para garantizar el cumplimiento normativo.
Desde 2020, la facturación electrónica es obligatoria para las administraciones públicas y sus proveedores, marcando un paso significativo hacia la digitalización de los procesos fiscales.
Nuevo modelo tributario y requisitos
La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) ha anunciado un nuevo marco tributario basado en extensas evaluaciones realizadas con la participación de todas las partes interesadas. Este nuevo esquema introduce:
- La facturación electrónica obligatoria entre empresas privadas.
- La transmisión de datos de transacciones a las autoridades fiscales.
- La declaración electrónica del IVA, garantizando transparencia y cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Este sistema modernizado está diseñado para mejorar la eficiencia, reducir el fraude fiscal y proporcionar a la administración francesa una visión en tiempo real de la actividad económica.
Compañías afectadas
El mandato de facturación electrónica y e-Reporting aplica a todas las empresas sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Francia. Esto incluye a empresas de todos los tamaños y sectores, garantizando el cumplimiento de las normativas fiscales nacionales y europeas.
Formato de la factura
La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) ha establecido que todas las facturas electrónicas, ya sean de Empresa a Gobierno (B2G) o de Empresa a Empresa (B2B), deben emitirse en uno de los siguientes formatos:
- UBL (Lenguaje Universal de Negocios, por sus siglas en inglés)
- CII (Factura Cross-Industry, por sus siglas en inglés)
- Factur-X (un formato PDF híbrido que combina representación visual y datos estructurados)
Esta flexibilidad garantiza la interoperabilidad, al tiempo que cumple con los requisitos técnicos del sistema de facturación electrónica en Francia.
Cronograma de implementación
El gobierno francés ha establecido un cronograma escalonado para la adopción del nuevo sistema de facturación electrónica y e-Reporting, adaptado al tamaño de las empresas:
Septiembre de 2026:
- Obligación de recepción de facturas electrónicas para todas las empresas.
- Las grandes y medianas empresas estarán obligadas a emitir facturas electrónicas en Francia.
Septiembre de 2027:
- Las pequeñas y microempresas estarán obligadas a emitir facturas electrónicas en Francia.
Este enfoque progresivo garantiza una transición fluida, permitiendo que empresas de diferentes tamaños se adapten de manera efectiva a los nuevos requisitos.
Proyecto piloto de factura electrónica
El despliegue de la facturación electrónica en Francia comenzará con una fase piloto prevista para el primer semestre de 2026. Esta fase tiene como objetivo probar el sistema en condiciones reales de operación, identificar y resolver posibles anomalías en la plataforma, y perfeccionar el proceso antes de su implementación completa.
Además de los ajustes técnicos, la fase piloto fomentará la colaboración entre las partes clave involucradas, incluidos el Portal Público de Facturación (PPF), las plataformas de desmaterialización certificadas, las empresas usuarias y los proveedores de software. Este enfoque colaborativo permitirá a la administración francesa establecer un marco sólido para la mejora continua, garantizando el éxito a largo plazo del sistema.
Cómo funciona el sistema de factura electrónica en Francia
En el esquema revisado tipo Y, las empresas generan facturas electrónicas y los documentos fiscales asociados a sus transacciones y los envían a las Plataforma Acreditada (PA, por sus siglas en francés) para su validación. Estas plataformas realizan las verificaciones necesarias exigidas por la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Una vez verificadas, las facturas se envían a los destinatarios, mientras que las PA/PDP también reportan la información fiscal requerida directamente a la DGFiP.
El Portal Público de Facturación (PPF) ha experimentado cambios significativos, reduciendo su alcance a dos propósitos principales:
- Mantenimiento del Directorio: Identificar a las empresas mediante sus números SIREN/SIRET y garantizar la interoperabilidad entre empresas conectadas a través de una PDP.
- Consolidación de Información para la Administración Pública: Gestión de flujos de datos (Flujo 1) y e-Reporting.
Como resultado, solo el Circuito C permanece vigente, mientras que los circuitos A y B1/B2 quedan excluidos del marco, al menos durante las etapas iniciales de implementación.
Gestión del ciclo de vida de la factura
En Francia, el flujo de intercambio de facturas electrónicas requiere que las empresas no solo emitan facturas, sino también generen notificaciones a lo largo del ciclo de vida de la transacción. Estas notificaciones ofrecen una trazabilidad completa del proceso, lo que permite la detección rápida de posibles incidencias.
Este sistema es una evolución del actual proceso de facturación electrónica B2G, donde las unidades administrativas actualizan regularmente el estado de las facturas.
Estados obligatorios del ciclo de vida de las facturas
Para garantizar consistencia y transparencia, la DGFiP ha definido estados obligatorios para el ciclo de vida nominal de las facturas electrónicas:
- Déposée (Depositada): La factura se envía a la plataforma.
- Rejetée (Rechazada por la plataforma): La factura no cumple con los requisitos de la plataforma.
- Refusée (Rechazada por los usuarios): La factura es rechazada por el destinatario.
- Encaissée (Pago recibido): El pago es confirmado por el proveedor.
Estos estados del ciclo de vida constituyen la base del sistema de trazabilidad, garantizando un procesamiento fluido y el cumplimiento de las regulaciones de facturación electrónica en Francia.
Próximas fechas en Francia
Plataforma Acreditada (PA/PDP)
Las Plataforma Acreditadas (PAs/PDPs) están acreditadas por el gobierno francés para gestionar la facturación electrónica y el e-Reporting en cumplimiento con los estándares de la DGFiP. Estas plataformas actúan como intermediarias para validar, transmitir y archivar facturas, garantizando la integridad, seguridad y conformidad de los datos.
Funciones Clave de las PA
- Validación y transformación de facturas: Verificar la autenticidad de las facturas y asegurar el cumplimiento con los formatos requeridos como Factur-X, UBL y CII.
- Transmisión y recepción: Facilitar el intercambio fluido de facturas entre empresas y, cuando sea necesario, con el PPF (Portal Público de Facturación).
- Archivado: Almacenamiento seguro y a largo plazo de facturas, conforme a la legislación vigente.
Requisitos para Convertirse en una PA
- Cumplir con estrictos estándares técnicos, incluyendo medidas avanzadas de seguridad (por ejemplo, autenticación robusta).
- Soporte para formatos de facturación diversos más allá de los requeridos como base mínima.
- Certificación por parte de la DGFiP tras superar el proceso de matriculación.
Próximas fechas en Francia
Chorus Pro
Chorus Pro is France's centralized platform for managing electronic invoices exchanged between companies and public administrations. It simplifies administrative processes by enabling secure and efficient invoice submission, processing, and archiving.
The platform supports structured formats like UBL, CII, and Factur-X, ensuring interoperability with organizations across France and Europe. Public administrations use Chorus Pro to receive and process invoices while maintaining strict compliance with legal and fiscal regulations.
Key Features of Chorus Pro:
- Invoice Centralization: A single platform for managing electronic invoices securely and efficiently.
- Validation and Verification: Automatic checks ensure invoices meet all regulatory requirements.
- Security and Confidentiality: Robust measures protect sensitive data throughout the invoicing process.
- System Integration: API-enabled methods support seamless integration with internal systems.
Chorus Pro will evolve into the Public Invoicing Portal (PPF), paving the way for the rollout of B2B e-Invoicing in France.
Plataforma Pública de Facturación - PPF
El Portal Público de Facturación (PPF), basado en la plataforma Chorus Pro, centralizará la facturación electrónica en Francia. Aunque inicialmente fue diseñado para transacciones con administraciones públicas, su alcance está evolucionando para respaldar el sistema obligatorio de facturación electrónica B2B del país.
Actualmente, Chorus Pro permite la presentación de facturas en formatos estándar (UBL, CII, Factur-X) a través de EDI o API, garantizando el cumplimiento de las normativas francesas. Estos métodos de integración continuarán bajo el PPF para facilitar el intercambio fluido de facturas entre empresas y organismos públicos.
Los ajustes recientes de la DGFiP han limitado el papel del PPF a funciones clave, como el mantenimiento de un directorio de empresas (Annuaire) y la gestión de flujos de datos para la declaración fiscal. Estos cambios buscan simplificar la implementación, permitiendo futuras mejoras.
A medida que Francia transita hacia la obligatoriedad de la facturación electrónica B2B, el PPF heredará la robusta infraestructura de Chorus Pro, garantizando cumplimiento normativo, interoperabilidad y eficiencia.
Annuaire – Directorio centralizado de empresas
El Annuaire, gestionado por L'Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat (AIFE), es un registro centralizado que contiene datos de identificación de empresas, incluido el número de identificación fiscal francés (SIREN). Garantiza la interoperabilidad y el enrutamiento eficiente de facturas electrónicas en Francia.
Al registrarse en el Annuaire, las empresas:
- Proporcionan datos esenciales de identificación (por ejemplo, SIREN, SIRET, códigos de enrutamiento).
- Facilitan el enrutamiento de facturas y la interoperabilidad entre las partes involucradas, incluidas las plataformas de desmaterialización.
- Aseguran el cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales relacionadas con la facturación electrónica.
El Annuaire es una piedra angular del sistema de facturación electrónica en Francia, promoviendo una comunicación precisa, transparente y eficiente entre las empresas.
Próximas fechas en Francia
¿Cómo funciona el e-Reporting en Francia?
El e-Reporting es un sistema de declaración fiscal en Francia diseñado para reportar transacciones no cubiertas por la facturación electrónica. Proporciona información sobre transacciones B2C nacionales e internacionales, transacciones B2B internacionales y datos de pagos relacionados con operaciones específicas.
El proceso implica que las empresas envíen los datos de las transacciones a una Plataforma Acreditada (PA/PDP), la cual valida la información y la reporta al Portal Público de Facturación (PPF) para su posterior envío a la DGFiP.
Monitoreo y Seguimiento de Estados
El sistema garantiza la trazabilidad completa en cada etapa de la transmisión. Los estados recomendados incluyen:
- Recibido por la plataforma: El reporte ha sido recibido.
- Aceptado por la plataforma: El reporte ha sido validado.
- Parcialmente aceptado: Solo una parte de los datos fue integrada.
- Rechazado: La transmisión no fue aceptada.
- Enviado a la administración: El reporte ha sido remitido a la DGFiP.
El e-Reporting asegura transparencia y cumplimiento, respaldando una supervisión fiscal integral en Francia.
Compañías afectadas y cronograma de implementación
¿Qué Empresas Deben Cumplir con el e-Reporting?
La obligación de e-Reporting aplica a:
- Todas las empresas que realicen transacciones internacionales B2C y B2B.
- Empresas extranjeras no establecidas en Francia que realicen transacciones sujetas al IVA en Francia, garantizando el cumplimiento de las normativas fiscales francesas.
Este sistema captura datos de transacciones que no están dentro del alcance de la facturación electrónica, como operaciones transfronterizas y pagos, proporcionando una supervisión integral de la actividad fiscal.
Cronograma de Implementación
La implementación del e-Reporting se alinea con el calendario de obligatoriedad de la facturación electrónica en Francia:
- Septiembre de 2026: Las grandes y medianas empresas deben comenzar con el e-Reporting junto con la facturación electrónica.
- Septiembre de 2027: Las pequeñas y microempresas estarán incluidas en la obligación.
¿Qué información debe ser reportada a través del sistema de e-Reporting?
El sistema de e-Reporting en Francia requiere que las empresas declaren los datos de transacciones no cubiertas por las facturas electrónicas, incluidas las operaciones internacionales B2B y B2C.
Transacciones Internacionales B2B
Para las transacciones internacionales B2B, el e-Reporting aplica a:
- Transacciones que involucren entidades no establecidas en Francia.
- Operaciones intracomunitarias, exportaciones y transacciones internacionales sujetas al IVA francés.
Los datos de las transacciones B2B se alinean con los requisitos de facturación electrónica, excepto por la exclusión del número de IVA (SIREN) de la entidad extranjera. Las empresas pueden reportar esta información de manera individual (por transacción) o colectiva (agregada para un período específico).
Transacciones B2C
El reporte de transacciones B2C incluye:
- Ventas al por menor y ventas a distancia dentro y fuera de la UE.
- Suministro de bienes o servicios a personas no sujetas a impuestos, como particulares.
Al igual que en B2B, las empresas pueden reportar datos B2C de manera individual o agregada. Los reportes agregados resumen las transacciones durante un período y se envían a través del PPF.
Escenarios de Reporte para Operaciones B2C
La DGFiP ha definido tres escenarios:
- Con un sistema de punto de venta (POS): Enviar resúmenes diarios (por ejemplo, Ticket Z).
- Con facturas electrónicas: Transmitir los datos requeridos utilizando los mismos canales que para la facturación electrónica B2B.
- Sin sistemas informáticos: Proveer resúmenes semanales o mensuales.
Este marco garantiza que las transacciones B2B y B2C se reporten de manera eficiente, apoyando el cumplimiento con las normativas fiscales en evolución de Francia.
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