Voltar ao mapaFatura eletrônica e e-Reporting em França
A fatura eletrônica é válida na França desde 1990. O método mais comum de faturamento eletrônico é por meio de EDI, com alguns procedimentos adicionais. Desde 2020, as administrações públicas e os seus fornecedores são obrigados a faturar de forma eletrônica. Prevê-se que esta obrigação seja progressivamente ampliada ao âmbito B2B entre 2026 e 2027.
Características da fatura eletrônica em França
A França foi pioneira no faturamento eletrônico, sendo a sua validade reconhecida desde 1990. Tradicionalmente, o formato mais comum tem sido o Intercâmbio Eletrônico de Dados (EDI), frequentemente acompanhado de procedimentos adicionais para garantir o cumprimento regulamentar.
A partir de 2020, o faturamento eletrônico é obrigatória para as administrações públicas e os seus fornecedores, marcando um passo significativo rumo à digitalização dos processos fiscais.
Novo modelo fiscal e requisitos
A Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) anunciou um novo arcabouço fiscal baseado em avaliações exaustivas realizadas com a participação de todas as partes interessadas. Este novo regime introduz:
- O faturamento eletrônico obrigatório entre empresas privadas.
- A transmissão de dados de transações às autoridades fiscais.
- A declaração eletrônica do IVA, garantindo transparência e cumprimento das obrigações fiscais.
Este sistema modernizado foi concebido para melhorar a eficiência, reduzir a fraude fiscal e proporcionar à administração francesa uma visão em tempo real da atividade econômica.
Empresas afetadas
O mandato de faturamento eletrônico e e-Reporting aplica-se a todas as empresas sujeitas ao Imposto sobre o Valor Agregado (IVA), na França. Isso inclui empresas de todas as dimensões e setores, assegurando o cumprimento das regulamentações fiscais nacionais e europeias.
Formato da fatura
A Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) estabeleceu que todas as faturas eletrônicas, sejam Business-to-Government (B2G) ou Business-to-Business (B2B), devem ser emitidas num dos seguintes formatos:
- UBL (Linguagem Comercial Universal, nas suas siglas em inglês)
- CII (Fatura Cross-Industry, nas suas siglas em inglês)
- Factur-X (um formato PDF híbrido que combina representação visual e dados estruturados)
Essa flexibilidade garante a interoperabilidade, respeitando os requisitos técnicos do sistema de faturamento eletrônico na França.
Cronograma de implementação
O governo francês estabeleceu um cronograma escalonado para a adoção do novo sistema de faturamento eletrônico e e-Reporting, adaptado à dimensão das empresas:
Setembro de 2026:
- Obrigatoriedade de recepção de faturas eletrônicas para todas as empresas.
- As grandes e médias empresas serão obrigadas a emitir faturas eletrônicas na França.
Setembro de 2027:
- As pequenas e micro empresas serão obrigadas a emitir faturas eletrônicas na França.
Essa abordagem progressiva assegura uma transição fluida, permitindo que empresas de diferentes dimensões se adaptem eficazmente aos novos requisitos.
Projeto-piloto da fatura eletrônica
A implementação do faturamento eletrônico na França começará com uma fase-piloto programada para 2026. Essa fase tem como objetivo testar o sistema em condições reais de funcionamento, identificar e resolver possíveis anomalias na plataforma, e aperfeiçoar o processo antes da sua implementação completa.
Para além dos ajustes técnicos, a fase-piloto promoverá a colaboração entre os principais intervenientes, incluindo o Portal Público de Faturamento (PPF), as plataformas de desmaterialização certificadas, as empresas utilizadoras e os fornecedores de software. Esta abordagem colaborativa permitirá à administração francesa estabelecer um quadro sólido para a melhoria contínua, garantindo o êxito do sistema a longo prazo.
Como funciona o sistema de fatura eletrônica em França
No regime revisto do tipo Y, as empresas geram faturas eletrônicas e os documentos fiscais associados às suas transações e enviam-nos para as Plataforma Acreditada (PA/PDP) para a sua validação. Essas plataformas realizam as verificações necessárias exigidas pela Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Depois de verificadas, as faturas são enviadas aos destinatários, enquanto as PDP também reportadas as informações fiscais necessárias diretamente à DGFiP.
O Portal Público de Faturamento (PPF) sofreu alterações significativas, reduzindo o seu alcance a dois propósitos principais:
- Manutenção do Diretório: Identificar as empresas pelos seus números SIREN/SIRET e assegurar a interoperabilidade entre empresas conectadas por meio de uma PA.
- Consolidação de Informações para a Administração Pública: Gestão de fluxos de dados (Fluxo 1) e e-Reporting.
Como resultado, apenas o circuito C permanece em vigor, enquanto os circuitos A e B1/B2 ficam excluídos do quadro, pelo menos, durante as primeiras fases de implementação.
Gestão do ciclo de vida da fatura
Na França, o fluxo de intercâmbio de faturas eletrônicas exige que as empresas não só emitam faturas, mas também gerem notificações ao longo do ciclo de vida da transação. Essas notificações oferecem uma rastreabilidade completa do processo, permitindo a deteção rápida de possíveis incidências.
Esse sistema é uma evolução do atual processo de faturamento eletrônico B2G, em que as unidades administrativas atualizam regularmente o estado das faturas.
Estados obrigatórios do ciclo de vida das faturas
Para garantir consistência e transparência, a DGFiP definiu estados obrigatórios para o ciclo de vida nominal das faturas eletrônicas:
- Déposée (Depositada): A fatura é enviada para a plataforma.
- Rejetée (Rejeitada pela plataforma): A fatura não cumpre os requisitos da plataforma.
- Refusée (Rejeitada pelos utilizadores): A fatura é rejeitada pelo destinatário.
- Encaissée (Pagamento recebido): O pagamento é confirmado pelo fornecedor.
Esses estados do ciclo de vida constituem a base do sistema de rastreabilidade, garantindo um processamento fluido e o cumprimento dos regulamentos de faturamento eletrônico na França.
Próximas datas em França
Plataforma Acreditada (PA/PDP)
As Plataforma Acreditada (PA/PDP) são acreditadas pelo governo francês para gerir a faturamento eletrônico e o e-Reporting em conformidade com as normas da DGFiP. Essas plataformas atuam como intermediários para validar, transmitir e arquivar faturas, garantindo a integridade, segurança e conformidade dos dados.
Principais funções das PA
- Validação e transformação de faturas: Verificar a autenticidade das faturas e assegurar a conformidade com os formatos exigidos, tais como Factur-X, UBL e CII.
- Transmissão e recepção: Facilitar o intercâmbio fluido de faturas entre empresas e, se necessário, com o PPF (Portal Público de Faturamento).
- Arquivamento: Armazenamento seguro e a longo prazo das faturas, em conformidade com a legislação em vigor.
Requisitos para ser uma PA
- Cumprir normas técnicas rigorosas, incluindo medidas avançadas de segurança (por exemplo, autenticação forte).
- Suporte para formatos de faturamento diversos além dos exigidos como base mínima.
- Certificação pela DGFiP após aprovação do processo de registro.
Próximas datas em França
Chorus Pro
Chorus Pro é a plataforma centralizada francesa para a gestão das faturas eletrônicas trocadas entre empresas e administrações públicas. Simplifica os processos administrativos, permitindo a apresentação, processamento e arquivo seguros e eficientes de faturas.
A plataforma suporta formatos estruturados como UBL, CII e Factur-X, assegurando a interoperabilidade com organizações na França e na Europa. As administrações públicas utilizam oChorus Pro para receber e processar faturas, mantendo a estrita conformidade com os regulamentos legais e fiscais.
Principais características do Chorus Pro:
- Centralização de faturas: Uma plataforma única para gerir as faturas eletrônicas de forma segura e eficiente.
- Validação e verificação: As verificações automáticas garantem que as faturas cumprem todos os requisitos regulamentares.
- Segurança e confidencialidade: Medidas robustas protegem os dados sensíveis durante todo o processo de faturamento.
- Integração de sistemas: Os métodos ativados por API permitem uma integração perfeita com sistemas internos.
O Chorus Pro evoluirá para o Portal Público de Faturação (PPF), abrindo caminho para a implementação do faturamento eletrônico B2B na França.
Plataforma Pública de Faturação - PPF
O Portal Público de Faturamento (PPF), baseado na plataforma Chorus Pro, centralizará a faturamento eletrônico na França. Embora inicialmente concebido para transações com administrações públicas, o seu alcance está a evoluir para apoiar o sistema obrigatório de faturamento eletrônico B2B do país.
Atualmente, o Chorus Pro permite a apresentação de faturas em formatos normalizados (UBL, CII, Factur-X) por meio da EDI ou API, garantindo o cumprimento da regulamentação francesa. Esses métodos de integração continuarão a ser utilizados no âmbito do PPF para facilitar o intercâmbio fluido de faturas entre empresas e órgãos públicos.
Os recentes ajustes da DGFiP limitaram o papel do PPF a funções-chave, como a manutenção de um diretório de empresas (Annuaire) e a gestão de fluxos de dados para a declaração de impostos. Essas alterações destinam-se a simplificar a implementação, permitindo melhorias futuras.
À medida que França avança para a faturamento eletrônico B2B obrigatória, o PPF herdará a infraestrutura robusta do Chorus Pro, garantindo cumprimento regulamentar, interoperabilidade e eficiência.
Annuaire – Diretório centralizado de empresas
O Annuaire, gerido pela Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat (AIFE), é um registro centralizado que contém dados de identificação de empresas, incluindo o número de identificação fiscal francês (SIREN). Garante a interoperabilidade e o encaminhamento eficiente de faturas eletrônicas na França.
Ao registarem-se no Annuaire, as empresas:
- Fornecem dados de identificação essenciais (por exemplo, SIREN, SIRET, códigos de encaminhamento).
- Facilitam o encaminhamento de faturas e a interoperabilidade entre as partes interessadas, incluindo as plataformas de desmaterialização.
- Asseguram o cumprimento das obrigações fiscais e legais relacionadas com o faturamento eletrônico.
O Annuaire é uma pedra angular do sistema de faturamento eletrônico na França, promovendo uma comunicação precisa, transparente e eficiente entre as empresas.
Próximas datas em França
Como funciona o e-Reporting na França?
O e-Reporting é um sistema de declaração fiscal na França destinado a reportar transações não abrangidas pela faturamento eletrônico. Ele fornece informações sobre transações B2C nacionais e internacionais, transações B2B internacionais e dados de pagamentos relacionados com operações específicas.
O processo implica que as empresas enviem os dados das transações para uma Plataforma Acreditada (PA/PDP), que valida a informação e a reporta ao Portal Público de Faturamento (PPF) para o seu posterior envio à DGFiP.
Monitorização e acompanhamento de Estados
O sistema assegura a rastreabilidade total em cada etapa da transmissão. Os estados recomendados incluem:
- Recebido pela plataforma: O relatório foi recebido.
- Aceite pela plataforma: O relatório foi validado.
- Parcialmente aceita: Apenas uma parte dos dados foi integrada.
- Rejeitado: A transmissão não foi aceita.
- Enviado à administração: O relatório foi transmitido à DGFiP.
O e-Reporting garante transparência e cumprimento, apoiando uma supervisão fiscal integral na França.
Empresas afetadas e cronograma de implementação
Que empresas devem cumprir o e-Reporting?
A obrigação de e-Reporting aplica-se a:
- Todas as empresas que realizarem transações internacionais B2C e B2B.
- Empresas estrangeiras não estabelecidas na França que realizarem transações sujeitas a IVA na França, assegurando o cumprimento da regulamentação fiscal francesa.
Esse sistema coleta dados de transações que não são abrangidos pelo faturamento eletrônico, como operações transfronteiriças e pagamentos, proporcionando uma supervisão integral da atividade fiscal.
Cronograma de implementação
A implementação do e-Reporting está em conformidade com o calendário de obrigatoriedade da faturamento eletrônico na França:
- Setembro de 2026: As grandes e médias empresas devem começar com o e-Reporting juntamente com a faturamento eletrônico.
- Setembro de 2027: As pequenas e micro empresas estarão incluídas na obrigação.
Que informação se deve reportar por meio do sistema de e-Reporting?
O sistema de e-Reporting na França exige que as empresas declarem dados sobre transações não abrangidas pelas faturas eletrônicas, incluindo as operações internacionais B2B e B2C.
Transações internacionais B2B
Para as transações B2B internacionais, o e-Reporting aplica-se a:
- Transações que envolvem entidades não estabelecidas na França.
- Operações intracomunitárias, exportações e transações internacionais sujeitas ao IVA francês.
Os dados das transações B2B estão em conformidade com os requisitos de faturamento eletrônico, exceto no que se refere à exclusão do número de IVA (SIREN) da entidade estrangeira. As empresas podem comunicar essas informações individualmente (por transação) ou coletivamente (agregada para um período específico).
Transações B2C
Os relatórios de transações B2C incluem:
- Vendas a retalho e à distância dentro e fora da UE.
- Fornecimento de bens ou serviços a pessoas não sujeitas a impostos, como particulares.
Tal como em B2B, as empresas podem comunicar dados B2C de forma individual ou agregada. Os relatórios agregados resumem as transações durante um período e são enviados por meio do PPF.
Cenários de relatórios para operações B2C
A DGFiP definiu três cenários:
- Com um sistema de ponto de venda (POS): Enviar resumos diários (por exemplo, Ticket Z).
- Com faturas eletrônicas: Transmitir os dados necessários utilizando os mesmos canais que para a faturamento eletrônico B2B.
- Sem sistemas informáticos: Fornecer resumos semanais ou mensais.
Essa estrutura garante que as transações B2B e B2C são comunicadas de forma eficiente, apoiando o cumprimento da regulamentação fiscal em evolução da França.
Próximas datas em França
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