Torna alla mappaFattura Elettronica ed e-Reporting in Francia
La fatturazione elettronica è valida in Francia dal 1990. Il metodo più comune di fatturazione elettronica è l'EDI, accompagnato da alcune procedure aggiuntive. Dal 2020, le amministrazioni pubbliche e i loro fornitori sono obbligati a fare uso della fattura elettronica. Si prevede che tale obbligo venga progressivamente esteso al settore B2B tra il 2026 e il 2027.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Francia
La Francia è stata un pioniere della fatturazione elettronica, la cui validità è stata riconosciuta fin dal 1990. Il formato più comune è l'Electronic Data Interchange (EDI), spesso accompagnato da procedure aggiuntive per garantire la conformità normativa.
A partire dal 2020, la fatturazione elettronica è obbligatoria per le amministrazioni pubbliche e i loro fornitori, segnando un passo significativo verso la digitalizzazione dei processi fiscali.
Nuovo modello e requisiti fiscali
La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) ha annunciato un nuovo quadro fiscale basato su ampie valutazioni effettuate con la partecipazione di tutte le parti interessate. Questo nuovo schema introduce:
- Fatturazione elettronica obbligatoria tra aziende private.
- La trasmissione dei dati delle transazioni alle autorità fiscali.
- Dichiarazioni IVA elettroniche, per garantire la trasparenza e il rispetto degli obblighi fiscali.
Questo sistema modernizzato è stato progettato per migliorare l'efficienza, ridurre le frodi fiscali e fornire all'amministrazione francese una visione in tempo reale dell'attività economica.
Aziende interessate
L’obbligo di fatturazione e rendicontazione elettronica si applica a tutte le imprese soggette all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) in Francia. Questo include aziende di ogni dimensione e settore, garantendo la conformità alle normative fiscali nazionali ed europee.
Formato della Fattura
La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) ha stabilito che tutte le fatture elettroniche, siano esse Business-to-Government (B2G) o Business-to-Business (B2B), devono essere emesse in uno dei seguenti formati:
- UBL (Universal Business Language)
- CII (Cross Industry Invoice)
- Factur-X (un formato PDF ibrido che combina rappresentazione visuale e dati strutturati)
Questa flessibilità garantisce l'interoperabilità, pur rispettando i requisiti tecnici del sistema di fatturazione elettronica in Francia.
Tempistica di attuazione
Il governo francese ha stabilito un calendario scaglionato per l'adozione del nuovo sistema di fatturazione e rendicontazione elettronica, adattato alle dimensioni delle aziende:
Settembre 2026:
- Tutte le aziende dovranno essere in grado di gestire le fatture elettroniche in ricezione.
- Le grandi e medie imprese saranno obbligate a emettere fatture elettroniche in Francia.
Settembre 2027:
- Le piccole e micro imprese saranno obbligate a emettere fatture elettroniche in Francia.
Questo approccio progressivo garantisce una transizione agevole, consentendo ad aziende di diverse dimensioni di adattarsi efficacemente ai nuovi requisiti.
Progetto pilota di fatturazione elettronica
L'introduzione della fatturazione elettronica in Francia inizierà con una fase pilota prevista per il 2026. Questa fase mira a testare il sistema in condizioni operative reali, a identificare e risolvere eventuali anomalie della piattaforma e a perfezionare il processo prima dell'implementazione completa.
Oltre agli adeguamenti tecnici, la fase pilota promuoverà la collaborazione tra le principali parti interessate, tra cui il Portale Pubblico di Fatturazione (PPF), le piattaforme di dematerializzazione certificate, le aziende utenti e i fornitori di software. Questo approccio collaborativo consentirà all'amministrazione francese di stabilire una solida struttura per il miglioramento continuo, garantendo il successo a lungo termine del sistema.
Funzionamento della Fattura Elettronica in Francia
Nel nuovo schema di tipo Y, le aziende generano fatture elettroniche e documenti fiscali associati per le loro transazioni e le inviano alle Piattaforma Accreditata (PA/PDP) per la convalida. Queste piattaforme eseguono le verifiche necessarie richieste dalla Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Una volta verificate, le fatture vengono inviate ai destinatari, mentre i PDP riportano le informazioni fiscali richieste direttamente alla DGFiP.
Il Portale Pubblico di Fatturazione (PPF) ha subito notevoli cambiamenti, riducendo il suo ruolo a due scopi principali:
- Manutenzione della Directory centrale (Annuaire): identificare le aziende tramite i loro numeri SIREN/SIRET e garantire l'interoperabilità tra le aziende collegate tramite un PA.
- Consolidamento delle Informazioni per la Pubblica Amministrazione: gestione dei flussi di dati (flusso 1) ed e-Reporting.
Di conseguenza, solo il Circuito C rimane in vigore, mentre i Circuiti A e B1/B2 sono esclusi dal quadro, almeno nelle fasi iniziali di attuazione.
Gestione del ciclo di vita delle fatture
In Francia, il flusso di scambio della fattura elettronica richiede alle aziende non solo di emettere fatture, ma anche di generare notifiche durante l'intero ciclo di vita della transazione. Queste notifiche forniscono una tracciabilità completa del processo, consentendo una rapida individuazione di eventuali incidenti.
Questo sistema è un'evoluzione dell'attuale processo di fatturazione elettronica B2G, in cui le unità amministrative aggiornano regolarmente lo stato delle fatture.
Dichiarazioni obbligatorie sul ciclo di vita della fattura
Per garantire coerenza e trasparenza, la DGFiP ha definito gli stati obbligatori per il ciclo di vita nominale delle fatture elettroniche:
- Déposée (Depositata): La fattura viene inviata alla piattaforma.
- Rejetée (rifiutata dalla piattaforma): la fattura non soddisfa i requisiti della piattaforma.
- Refusée (Rifiutata dagli utenti): La fattura è stata rifiutata dal destinatario.
- Encaissée (Pagamento ricevuto): Il pagamento è confermato dal fornitore.
Questi stati del ciclo di vita costituiscono la base del sistema di tracciabilità, garantendo un'elaborazione fluida e la conformità alle normative sulla fatturazione elettronica in Francia.
Prossime date in Francia
Piattaforma Accreditata (PA/PDP)
Le Piattaforma Accreditata (PA/PDP) sono accreditate dal governo francese per gestire la fatturazione elettronica e la rendicontazione elettronica in conformità agli standard della DGFiP. Queste piattaforme fungono da intermediari per convalidare, trasmettere e archiviare le fatture, garantendo l'integrità dei dati, la sicurezza e la conformità.
Funzioni chiave del PA
- Convalida e trasformazione delle fatture: verificare l'autenticità delle fatture e garantire la conformità ai formati richiesti, come Factur-X, UBL e CII.
- Trasmissione e ricezione: facilitare lo scambio di fatture tra le aziende e, se necessario, con il PPF (Portale Pubblico di Fatturazione).
- Archiviazione: conservazione sicura e a lungo termine delle fatture in conformità alla normativa vigente.
Requisiti per diventare un PA
- Rispettare rigorosi standard tecnici, comprese misure di sicurezza avanzate (ad es. autenticazione forte).
- Supporto per una varietà di formati di fatturazione oltre a quelli richiesti come base minima.
- Certificazione da parte della DGFiP dopo aver superato il processo di iscrizione.
Prossime date in Francia
Chorus Pro
Chorus Pro è la piattaforma centralizzata francese per la gestione delle fatture elettroniche scambiate tra aziende e pubbliche amministrazioni. Semplifica i processi amministrativi consentendo la presentazione, l'elaborazione e l'archiviazione delle fatture in modo sicuro ed efficiente.
La piattaforma supporta formati strutturati come UBL, CII e Factur-X, garantendo l'interoperabilità con le organizzazioni in Francia e in Europa. Le amministrazioni pubbliche utilizzano Chorus Pro per ricevere ed elaborare le fatture, mantenendo una stretta conformità alle normative legali e fiscali.
Caratteristiche principali di Chorus Pro:
- Centralizzazione delle fatture: un'unica piattaforma per gestire le fatture elettroniche in modo sicuro ed efficiente.
- Convalida e verifica: i controlli automatici garantiscono la conformità delle fatture a tutti i requisiti normativi.
- Sicurezza e riservatezza: misure robuste proteggono i dati sensibili durante l'intero processo di fatturazione.
- Integrazione del sistema: i metodi abilitati alle API supportano la perfetta integrazione con i sistemi interni.
Chorus Pro si evolverà nel Portale Pubblico di Fatturazione (PPF), aprendo la strada alla diffusione della fatturazione elettronica B2B in Francia.
Portale Pubblico di Fatturazione - PPF
Il Portale Pubblico di Fatturazione (PPF), basato sulla piattaforma Chorus Pro, centralizzerà la fatturazione elettronica in Francia. Sebbene inizialmente sia stato progettato per le transazioni con le pubbliche amministrazioni, il suo ambito di applicazione si sta evolvendo per supportare il sistema di fatturazione elettronica B2B obbligatorio del Paese.
Attualmente, Chorus Pro consente la presentazione di fatture in formati standard (UBL, CII, Factur-X) tramite EDI o API, garantendo la conformità alle normative francesi. Questi metodi di integrazione continueranno con il PPF per facilitare lo scambio di fatture tra aziende ed enti pubblici.
I recenti adeguamenti della DGFiP hanno limitato il ruolo del PPF a funzioni chiave, come la tenuta di una Directory centralizzata delle imprese (Annuaire) e la gestione dei flussi di dati per la rendicontazione fiscale. Queste modifiche mirano a semplificare l'attuazione, consentendo miglioramenti futuri.
Mentre la Francia si avvia verso l'obbligo di fatturazione elettronica B2B, il PPF erediterà la solida infrastruttura di Chorus Pro, garantendo conformità, interoperabilità ed efficienza.
Annuaire - Directory centralizzata delle imprese
L'Annuaire, gestito dall'Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat (AIFE), è un registro centralizzato che contiene i dati di identificazione delle imprese, compreso il codice fiscale francese (SIREN). Garantisce l'interoperabilità e l'instradamento efficiente delle fatture elettroniche in Francia.
Iscrivendosi all'Annuaire, le aziende:
- Forniscono dati di identificazione essenziali (ad esempio SIREN, SIRET, codici di routing).
- Facilitano l'instradamento delle fatture e l'interoperabilità tra i soggetti interessati, comprese le piattaforme di dematerializzazione.
- Garantiscono la conformità agli obblighi fiscali e legali relativi alla fatturazione elettronica.
L'Annuaire è una pietra miliare del sistema di fatturazione elettronica in Francia, che promuove una comunicazione accurata, trasparente ed efficiente tra le aziende.
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Come funziona l'e-Reporting in Francia?
L'e-Reporting è un sistema di rendicontazione fiscale in Francia progettato per segnalare le transazioni non coperte dalla fatturazione elettronica. Fornisce informazioni sulle transazioni B2C nazionali e internazionali, sulle transazioni B2B internazionali e sui dati di pagamento relativi a transazioni specifiche.
Il processo prevede che le aziende inviino i dati delle transazioni a una Piattaforma Accreditata (PA/PDP), che convalida le informazioni e le riporta al Portale Pubblico di Fatturazione (PPF) per la successiva trasmissione alla DGFiP.
Monitoraggio e follow-up degli stati
Il sistema garantisce la piena tracciabilità in ogni fase della trasmissione. Gli stati raccomandati includono:
- Ricevuto dalla piattaforma: Il report è stata ricevuto.
- Accettato dalla piattaforma: Il report è stato convalidato.
- Parzialmente accettato: solo una parte dei dati è stata integrata.
- Rifiutato: la trasmissione non è stata accettata.
- Inviato all'amministrazione: Il report è stato trasmesso alla DGFiP.
L'e-Reporting garantisce trasparenza e conformità, supportando una supervisione fiscale completa in Francia.
Aziende interessate e calendario di implementazione
Quali aziende sono tenute a rispettare gli obblighi di e-Reporting?
L'obbligo di e-Reporting si applica a:
- Tutte le aziende che effettuano transazioni internazionali B2C e B2B.
- Società straniere non stabilite in Francia che effettuano operazioni soggette a IVA in Francia, garantendo il rispetto della normativa fiscale francese.
Questo sistema acquisisce i dati delle transazioni che non rientrano nell'ambito della fatturazione elettronica, come le transazioni e i pagamenti transfrontalieri, fornendo un monitoraggio completo dell'attività fiscale.
Tempistica di implementazione
L'implementazione dell'e-Reporting è in linea con il calendario della fatturazione elettronica obbligatoria in Francia:
- Settembre 2026: le grandi e medie imprese devono avviare la rendicontazione elettronica insieme alla fatturazione elettronica.
- Settembre 2027: l’obbligo di estende alle piccole e micro imprese.
Quali informazioni devono essere comunicate attraverso il sistema di e-Reporting?
Il sistema di e-Reporting in Francia richiede alle imprese di dichiarare i dati sulle transazioni non coperte dalle fatture elettroniche, comprese le transazioni internazionali B2B e B2C.
Transazioni internazionali B2B
Per le transazioni internazionali B2B, l'e-Reporting si applica a:
- Operazioni che coinvolgono entità non stabilite in Francia.
- Operazioni intracomunitarie, esportazioni e transazioni internazionali soggette all'IVA francese.
I dati delle transazioni B2B sono allineati ai requisiti della fatturazione elettronica, ad eccezione dell'esclusione del numero di partita IVA (SIREN) dell'entità estera. Le aziende possono comunicare queste informazioni individualmente (per singola transazione) o collettivamente (aggregate per un periodo specifico).
Transazioni B2C
Il reporting delle transazioni B2C include:
- Vendite al dettaglio e a distanza all'interno e all'esterno dell'UE.
- Fornitura di beni o servizi a persone che non sono soggetti passivi, come i privati.
Come per il B2B, le aziende possono comunicare i dati B2C su base individuale o aggregata. I report aggregati riassumono le transazioni di un periodo e vengono inviati tramite il PPF.
Scenari di reporting per le operazioni B2C
La DGFiP ha definito tre scenari:
- Con un sistema POS: inviare riepiloghi giornalieri (ad es. Ticket Z).
- Con le fatture elettroniche: trasmettere i dati richiesti utilizzando gli stessi canali della fatturazione elettronica B2B.
- Nessun sistema informatico: fornire riepiloghi settimanali o mensili.
Questo quadro assicura che le transazioni B2B e B2C siano segnalate in modo efficiente, supportando la conformità alle normative fiscali francesi in continua evoluzione.
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