Torna alla mappaFattura Elettronica ed e-Reporting in Norvegia
Spiegazione degli obblighi e delle procedure per la fatturazione elettronica e l’e-Reporting in Norvegia, inclusi i formati ufficiali, l'uso della rete Peppol, la registrazione in ELMA e i requisiti del SAF-T e di MVA-melding.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Norvegia
In Norvegia, la fatturazione elettronica e la presentazione del SAF-T (Standard Audit File for Tax) sono pilastri fondamentali del sistema di conformità fiscale digitale. Queste iniziative mirano ad aumentare la trasparenza, l'efficienza e l'automazione nelle transazioni finanziarie sia nel settore pubblico che in quello privato. Il governo norvegese incoraggia la fatturazione elettronica non solo per ridurre l'uso di carta e l'elaborazione manuale, ma anche per facilitare la dichiarazione IVA e le verifiche fiscali.
Il Ministero delle Finanze ha attualmente incaricato la Skattetaten (Amministrazione fiscale norvegese) a condurre uno studio per valutare l'implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria tra le aziende private, i cui risultati sono previsti per la metà del 2025.
Insieme, la fatturazione elettronica e il SAF-T stanno trasformando il modo in cui le aziende norvegesi gestiscono gli adempimenti fiscali, spingendole verso una maggiore digitalizzazione e preparazione al monitoraggio fiscale in tempo reale.
Obbligatorietà
Nel settore B2G, dal 2011 gli organi della pubblica amministrazione centrale sono tenuti a poter ricevere le fatture in formato elettronico. Dal 2012, anche tutti i fornitori della pubblica amministrazione centrale sono tenuti a fatturare in formato elettronico.
Da aprile 2019, tutte le aziende che fatturano agli enti governativi norvegesi sono tenute a inviare fatture elettroniche nel formato EHF (Elektronisk Handelsformat), un'implementazione nazionale della norma europea EN 16931. Questo formato strutturato in XML garantisce l'interoperabilità e l'elaborazione automatica delle fatture.
Nel settore privato, pur non esistendo un obbligo di legge, la fatturazione elettronica è molto diffusa, soprattutto nelle aziende con attività internazionali che già utilizzano Peppol.
Tuttavia, il Ministero delle Finanze ha sottoposto a consultazione pubblica un documento predisposto dalla Direzione Generale delle Imposte, che analizza la possibile implementazione obbligatoria della contabilità e della fatturazione elettronica tra le imprese. Il testo propone che, a partire dal 1° gennaio 2028, l'emissione di fatture elettroniche possa diventare obbligatoria per tutti i soggetti obbligati alla tenuta della contabilità.
Requisiti
Tutti gli enti (pubblici o privati) che desiderano inviare o ricevere fatture elettroniche tramite la rete ufficiale devono essere registrati presso l’ELMA, l'elenco elettronico norvegese collegato a Peppol. Tale registrazione è obbligatoria per partecipare ai flussi elettronici del settore pubblico.
Funzionamento
La Norvegia utilizza la rete Peppol come infrastruttura principale per la trasmissione di fatture elettroniche, sia a livello nazionale che per le transazioni internazionali. Organizzazioni e aziende si connettono tramite Access Point (AP) certificati.
Formato della Fattura
Le fatture elettroniche devono essere generate in uno dei seguenti formati, entrambi basati su UBL:
- EHF Billing 3.0 (Elektronisk Handelsformat)
- Peppol BIS Billing 3.0
Il formato EHF include convalide specifiche per soddisfare i requisiti fiscali e contabili norvegesi.
Firma Elettronica
La legislazione norvegese non richiede firme elettroniche sulle fatture, poiché la rete Peppol e i formati utilizzati garantiscono l'integrità e l'autenticità del documento.
Conservazione Elettronica
Le normative vigenti impongono che le fatture vengano conservate per 5 anni, in formato elettronico o cartaceo, a scelta dell'azienda, purché ne venga garantita l'accessibilità e la leggibilità.
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e-Reporting
La Norvegia ha sviluppato un ecosistema avanzato di e-Reporting per garantire la trasparenza fiscale e facilitare gli adempimenti fiscali delle aziende. Le dichiarazioni vengono presentate tramite il portale Altinn, la piattaforma ufficiale per la comunicazione elettronica con le autorità norvegesi.
Tra i principali sistemi di reporting ci sono:
Dichiarazione elettronica dell’IVA (MVA-melding)
Il MVA-melding è il processo di dichiarazione elettronica obbligatoria mediante il quale le aziende comunicano alla Skattetaten l'IVA addebitata (vendite) e quella applicata (acquisti) durante un determinato periodo fiscale.
- Periodicità: Solitamente la presentazione avviene ogni due mesi, anche se le aziende più piccole possono farlo trimestralmente.
- Formato: L'invio deve essere effettuato tramite la piattaforma nazionale Altinn, nei formati elettronici richiesti.
- Contenuto: Nel MVA-melding sono specificate le transazioni soggette ad IVA, le detrazioni effettuate e il saldo da pagare o rimborsare.
SAF-T (Standard Audit File for Tax)
Il SAF-T norvegese è un file elettronico in formato XML standardizzato che consente alle autorità fiscali di accedere ai registri contabili di un'azienda in un formato strutturato.
- Obbligatorietà: Le aziende devono creare e conservare il file, rendendolo disponibile alla Skattetaten quando necessario, ad esempio in caso di verifica contabile.
- Contenuto minimo:
- Dati anagrafici aziendali
- Piano dei conti e sua corrispondenza allo standard norvegese
- Libro mastro
- Conti attivi e passivi
- Registri IVA
- Informazioni sui registri contabili e transazioni dettagliate
- Conservazione Elettronica: Il file SAF-T deve essere conservato insieme al resto della documentazione fiscale, rispettando le scadenze di legge.
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Domande frequenti
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Italia.
Cos'è l’ELMA e perché devo registrarmi?
L’ELMA è l'elenco elettronico norvegese degli indirizzi che facilita l'invio di fatture tramite la rete PEPPOL. È richiesta la registrazione per inviare o ricevere fatture elettroniche nel settore B2G.
Quali sono le differenze tra EHF e PEPPOL BIS in Norvegia?
Entrambi i formati sono compatibili e basati su UBL, ma EHF include convalide e requisiti specifici per garantire la conformità fiscale e contabile in Norvegia, mentre PEPPOL BIS è uno standard europeo più generale.
È prevista l'obbligatorietà della fatturazione elettronica nell’ambito B2B?
È attualmente in fase di valutazione. La Skattetaten dovrà presentare una relazione al Ministero delle Finanze entro giugno 2025. Se approvato, il mandato B2B verrebbe implementato gradualmente, allineandosi ai modelli europei.
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