Fattura Elettronica in Serbia

Obbligatorietà

L'implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Serbia è stata realizzata in tre fasi principali:

• Maggio 2022: Tutte le fatture indirizzate al settore pubblico (transazioni B2G e G2G) devono essere emesse elettronicamente.
• Luglio 2022: il mandato viene esteso al flusso G2B, obbligando gli enti pubblici serbi a emettere fatture elettroniche alle aziende del settore privato.
• Gennaio 2023: Obbligatorietà generale B2B. La fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per tutte le transazioni tra aziende private.

Attualmente, l'obbligo si applica a qualsiasi azienda o entità registrata ai fini IVA in Serbia, comprese le aziende straniere che operano nel Paese tramite un numero di identificazione fiscale locale o un rappresentante fiscale.

Formato della Fattura

Il formato ufficiale è UBL 2.1. Il modello di dati implementa la norma europea EN 16931 adattata alla legislazione serba, garantendo che le fatture contengano tutti i campi richiesti dalla legislazione locale.

Firma Elettronica

Nel modello di fatturazione elettronica serbo, la firma digitale del documento non è obbligatoria. A differenza di altri sistemi di fatturazione elettronica, in cui ogni fattura deve essere firmata con il certificato digitale dell'emittente, in Serbia la validità e l'integrità della fattura elettronica sono garantite dal sistema centrale stesso (clearance) e dal rispetto del formato strutturato richiesto.

Conservazione Elettronica

La normativa serba stabilisce diversi periodi di conservazione per le fatture elettroniche, a seconda del tipo di transazione:

• Nel caso di documenti rilasciati a o da enti del settore pubblico (B2G/G2G), la conservazione deve essere permanente.
• Per le fatture B2B, l'obbligo legale è di conservarle per 10 anni dalla fine dell'anno in cui sono state emesse. In pratica, ciò equivale a un periodo di conservazione massimo di circa 10+1 anni per ciascuna fattura B2B.

Requisiti

Prima di poter emettere e ricevere fatture elettroniche in Serbia, le aziende devono soddisfare diversi requisiti amministrativi e tecnici:

• Registrazione sul portale eFaktura: il contribuente (azienda o lavoratore autonomo) deve registrarsi nel sistema eFaktura.
• Certificato digitale qualificato: per autenticare l'identità nel sistema, è obbligatorio disporre di un certificato di firma elettronica qualificato riconosciuto in Serbia.

Controllo fiscale

Il sistema eFaktura della Serbia funziona secondo un modello di pre-validazione obbligatoria (clearance). Ogni fattura elettronica deve essere convalidata dalla piattaforma prima di essere inviata al destinatario. Questa convalida include controlli sul formato, sui dati obbligatori e sulla coerenza fiscale. In caso di errori, la fattura viene automaticamente rifiutata. Questo processo garantisce che vengano emesse solo fatture corrette e consente all'autorità fiscale di accedere a tutte le informazioni fiscali per ogni transazione in tempo reale.

Funzionamento

Il ciclo di vita di una fattura elettronica in Serbia, utilizzando il sistema eFaktura, si compone di diverse fasi, dall'emissione alla conservazione finale. Di seguito è descritto il processo passo dopo passo:

1. Emissione: il processo inizia quando l'emittente (fornitore) genera la fattura nel suo sistema di fatturazione o ERP con tutti i dati richiesti (acquirente, concetti, importi, tasse, ecc.).
2. Convalida (clearance): al ricevimento del documento, eFaktura applica immediatamente le convalide automatiche.
3. Invio e messa a disposizione: una volta convalidata, la fattura elettronica viene inviata al destinatario tramite la stessa piattaforma.
4. Ricezione e gestione da parte del destinatario: il destinatario accede alla fattura tramite il sistema, può visualizzarla sul portale eFaktura o scaricare l'XML nei propri sistemi interni.
5. Conservazione elettronica: sia l'emittente che il destinatario devono archiviare la fattura elettronica per il periodo di tempo legale applicabile (permanente o 10+1 anni).