Torna alla mappaFattura elettronica in Panama
La fatturazione elettronica a Panama è stata implementata nel 2016 con la creazione del SFEP (Sistema de Facturación Electrónica de Panamá). Nel 2021 è iniziata una fase di adozione volontaria che si è conclusa nel gennaio 2022, che ha segnato l'inizio dell'adozione obbligatoria per diversi gruppi di contribuenti.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Panama
L'autorità incaricata di regolamentare il sistema di fatturazione elettronica a Panama è la DGI (Dirección General de Ingresos), un ente collegato al MEF (Ministerio de Economía y Finanzas).
Un'altra caratteristica della fatturazione elettronica a Panama è che tutte le fatture devono essere preventivamente convalidate da un PAC (Proveedor Autorizado Calificado) prima di essere distribuite ai destinatari, secondo un modello di autorizzazione preventiva.
Obbligatorietà
La DGI (Dirección General de Ingresos) del Panama ha progressivamente ampliato l'ambito di applicazione del Sistema di Fatturazione Elettronica del Panama (SFEP), includendo un numero sempre maggiore di contribuenti.
Da gennaio 2022, è obbligatorio per tutte le nuove imprese adottare la fatturazione elettronica come unico metodo per l'emissione di fatture valide ai fini fiscali.
Formato della Fattura
Le fatture elettroniche in Panama devono essere conformi al formato XML, uno standard riconosciuto a livello internazionale che facilita l'interoperabilità tra i sistemi e consente lo scambio di dati in modo strutturato e sicuro.
Questo formato è regolato dalla Legge 51 del 22 luglio 2008, che stabilisce il quadro giuridico per la creazione, l'uso e l'archiviazione di documenti elettronici e firme digitali.
Firma Elettronica
Ai sensi della Legge 51 del 22 luglio 2008, articoli 2 e 74, la firma elettronica qualificata dell'emittente garantisce la validità legale della fattura elettronica. Tale firma deve essere supportata da un certificato elettronico qualificato emesso da un fornitore di servizi di certificazione registrato presso la Dirección Nacional de Firma Electrónica del Registro Público de Panamá.
Conservazione Elettronica
L'archiviazione delle fatture elettroniche è un obbligo sia per l'emittente che per il destinatario, in conformità ai termini stabiliti dalla legislazione fiscale panamense.
Secondo la normativa vigente, le fatture devono essere conservate per un periodo minimo di 5 anni, in linea con i termini di prescrizione per le imposte relative all'ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios), equivalente all'IVA in altri Paesi.
Procedure Amministrative
Il processo di adesione al sistema di fatturazione elettronica in Panama è relativamente semplice e accessibile ai contribuenti. Per iniziare a emettere fatture elettroniche, è necessario:
- Ottenere le credenziali di accesso: i contribuenti devono disporre delle credenziali che consentono loro di accedere alla piattaforma e-Tax 2.0, il portale ufficiale della DGI.
- Registrazione sulla piattaforma della DGI: i contribuenti devono registrarsi nella sezione fattura elettronica del sito web della DGI, dove devono inserire i dati necessari per l'inserimento nel sistema.
- Selezione di un PAC autorizzato: è obbligatorio lavorare con un PAC (Proveedor Autorizado Calificado), che si occuperà dell'emissione, della trasmissione e dell'archiviazione delle fatture elettroniche in conformità alla normativa vigente.
Questo processo consente una transizione agile verso la fatturazione elettronica, garantendo la conformità legale e facilitando la gestione fiscale delle aziende.
Controllo fiscale
Per garantire la tracciabilità e l'autenticità delle fatture elettroniche, la normativa raccomanda l'utilizzo di un Codice Univoco di Fattura Elettronica (CUFE - Código Único de Factura Electrónica).
Il CUFE è un identificativo unico che autentica la validità della fattura, facilita i controlli fiscali da parte della DGI ed evita la duplicazione dei documenti.
A differenza di altri Paesi, Panama non richiede l'emissione di serie numeriche da parte della DGI, il che offre una maggiore flessibilità ai contribuenti nella loro gestione fiscale.
EDICOM PAC Panama, Proveedor Autorizado Calificado
EDICOM è stata accreditata il 14 novembre 2022 come PAC (Proveedor Autorizado Calificado) dalla DGI (Dirección General de Ingresos) della Repubblica di Panama.
EDICOM è uno dei principali PAC del mercato grazie alla sua esperienza, alla qualità del servizio e alla capacità di offrire soluzioni di fatturazione elettronica a livello internazionale.
La figura del PAC in Panama | Proveedor Autorizado Calificado
Il Provider Autorizzato Qualificato (PAC - Proveedor Autorizado Calificado) è un'entità approvata dalla DGI, responsabile di autorizzare l'uso della fatturazione elettronica per i contribuenti che decidono di implementare questo sistema attraverso i suoi servizi.
La funzione principale del PAC è verificare che ogni documento elettronico sia conforme alla normativa fiscale vigente, assicurandone l'autenticità e la validità prima dell'utilizzo ufficiale.
Principali responsabilità di un PAC
Un PAC (Proveedor Autorizado Calificado) deve garantire un servizio efficiente e sicuro per i contribuenti, adempiendo alle seguenti responsabilità:
Piattaforma di gestione dei documenti elettronici: disporre di una solida piattaforma che consenta la ricezione, la convalida e l'invio di documenti elettronici e che assicuri una gestione efficiente delle transazioni, dell'archiviazione e delle interrogazioni, garantendo tempi di risposta ottimali per non interrompere il processo di fatturazione.
- Convalida e autorizzazione dei documenti elettronici: verificare che ogni documento sia conforme ai requisiti fiscali stabiliti dalla DGI, come ad esempio la corretta formattazione dei dati, il calcolo corretto delle imposte e la convalida dei dati fiscali dell'emittente e del destinatario.
Una volta approvato il documento, il PAC concede l'autorizzazione all'uso, firmata con il proprio certificato digitale, che ne garantisce l'autenticità. - Gestione dei documenti non validi: se un documento non supera le convalide, il PAC invia una risposta all'emittente per informarlo della causa del rifiuto, indicando dettagli quali: campi errati o incompleti, calcoli errati o mancanza di informazioni obbligatorie.
In questi casi l'emittente deve correggere e inviare nuovamente la fattura rispettando le linee guida indicate. - Conservazione sicura delle informazioni: garantire la riservatezza e la protezione delle informazioni fornite dai contribuenti e dalla DGI, assicurandone la disponibilità in conformità alla normativa vigente.
- Adeguamento alle modifiche normative: implementare gli aggiornamenti necessari nei processi di convalida in base alle modifiche che la DGI apporta al Fascicolo Tecnico (Ficha Técnica), entro le scadenze stabilite dall'ente normativo.
Domande Frequenti
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Panama.
Cos’è un PAC?
Un Fornitore Autorizzato Qualificato (PAC) a Panama è una società o una persona fisica che è stata autorizzata dalla DGI (Dirección General de Ingresos) a fornire servizi di autorizzazione per l'uso della Fattura Elettronica per i contribuenti.
Chi può autorizzare i documenti elettronici nota di credito, nota di debito e fattura?
In conformità con il Decreto n. 766, che stabilisce che tutte le aziende che aderiscono al modello di fatturazione elettronica devono avvalersi dei servizi di almeno un Fornitore Autorizzato Qualificato (PAC) per validare e autorizzare i propri documenti elettronici.
Cosa garantisce la validità legale della Fattura Elettronica?
Secondo la Legge 51 del 22 luglio 2008, articoli 2 e 74, la fattura elettronica è garantita dalla firma elettronica qualificata del mittente, supportata da un certificato elettronico qualificato emesso da un fornitore di servizi di certificazione registrato presso la Direzione Nazionale della Firma Elettronica del Registro Pubblico di Panama.
Come vengono trattati i biglietti aerei nell'ambito della fatturazione elettronica, sapendo che in molti casi i biglietti non hanno i dati fiscali dei clienti?
Nel caso dei biglietti aerei, vanno trattati in un modo speciale, in quanto, se è richiesta l’emissione di fattura elettronica, allora devono essere integrate in qualche modo anche le informazioni fiscali del passeggero, altrimenti deve essere emessa una semplice fattura a consumatore finale.
Di chi è la responsabilità di archiviare l'XML, del soggetto emittente o del PAC?
A Panama, sia il soggetto emittente che il PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) sono responsabili dell'archiviazione degli XML delle fatture elettroniche. Entrambi devono conservare le copie delle fatture elettroniche emesse e ricevute per un periodo minimo di 5 anni.
Quanti items (articoli) posso inserire in una sola fattura?
È possibile inserire fino a 1000 articoli in una sola fattura.
Devo apporre una firma elettronica anche quando lavoro con un PAC?
Sì, è necessario che il mittente disponga di un certificato di firma elettronica; ciò ricorda che ogni azienda è responsabile delle fatture che emette.
Cos’è il CUFE?
L'acronimo sta per Codice Unico di Fattura Elettronica, ovvero il numero che identifica una fattura.
Una società panamense i cui redditi provengono interamente da vendite verso l’estero, e che quindi non fattura nulla all'interno del territorio, è obbligata comunque a utilizzare la fatturazione elettronica?
Secondo la Legge 66 del 2019 della Repubblica di Panama, tutte le società registrate nel Paese sono obbligate a emettere fatture elettroniche, anche se il loro reddito proviene da redditi non prodotti a Panama e non fatturano sul territorio. L'obbligatorietà della fatturazione elettronica è stata stabilita con l'obiettivo di modernizzare il sistema fiscale del Paese e migliorare l'efficienza e la trasparenza nella gestione delle imprese.
Pertanto, se la società panamense in questione è registrata nel Paese, deve rispettare l'obbligo di emettere fatture elettroniche, anche se tutti i suoi redditi provengono da redditi non prodotti a Panama.
Sono necessari permessi speciali per utilizzare il WebService della DGI?
L'utilizzo del WebService della DGI per l'emissione di fatture elettroniche non è pubblico, pertanto è necessario essere certificati come PAC per poterlo utilizzare.
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