Torna alla mappaFattura elettronica e documento di trasporto in Uruguay
La fatturazione elettronica in Uruguay avviene tramite CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos), gestiti dalla DGI (Dirección General Impositiva). Questo sistema sostituisce i documenti cartacei e garantisce la validità fiscale delle transazioni. A sua volta, il sistema di “e-Remito” supporta il trasferimento di beni senza che ciò comporti una vendita, garantendo la tracciabilità logistica e rafforzando la trasparenza fiscale in ogni transazione.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Uruguay
In Uruguay, la fatturazione elettronica è regolamentata dal “Régimen de Documentación mediante Comprobantes Fiscales Electrónicos” (CFE), istituito con la Risoluzione n. 798/2012. I CFE sostituiscono i documenti cartacei e hanno la stessa validità legale e fiscale. La DGI supervisiona l'emissione, la ricezione e la conservazione di tali documenti, richiedendo ai contribuenti di rispettare le procedure di registrazione e certificazione preventive.
Questo sistema si basa sulla partecipazione di tre attori: la DGI (Direzione Generale delle Imposte) in qualità di autorità fiscale, l'emittente autorizzato a generare e inviare i CFE e il destinatario, che deve essere autorizzato a riceverle. Ciò garantisce la tracciabilità delle transazioni e un maggiore controllo fiscale su tutto il territorio nazionale.
Obbligatorietà
In Uruguay, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i contribuenti, sia per l'emissione che per la ricezione dei CFE. La sua implementazione è iniziata nel 2016 attraverso un calendario progressivo che ha gradualmente incorporato diversi gruppi aziendali, fino al suo completamento nel 2022.
Formato della Fattura
I CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos) vengono generati in un formato XML standardizzato definito dalla DGI, che include campi obbligatori e condizionali a seconda del tipo di documento. Tra i più comuni ci sono la fattura elettronica (e-Factura), lo scontrino elettronico (e-Ticket), il documento di trasporto elettronico (e-Remito), la ricevuta elettronica (e-Resguardo) e la fattura elettronica per l'esportazione (e-Factura de Exportación), insieme alle rispettive note di credito e di debito.
Firma Elettronica
L'emissione dei CFE richiede l'uso di una firma elettronica avanzata, che garantisce l'autenticità dell'emittente, l'integrità della ricevuta e la sua validità legale.
Conservazione Elettronica
I CFE devono essere conservati in formato elettronico per un periodo minimo di 5 anni, garantendone l'accessibilità sia ai mittenti che ai destinatari.
Procedure Amministrative
Per emettere CFE, i contribuenti devono essere registrati presso la DGI, avere un fornitore autorizzato, disporre di un certificato digitale e gestire i CAE (Constancias de Autorización de Emisión) per abilitare la numerazione dei documenti.
Controllo fiscale
Il controllo viene effettuato tramite CAE (Constancias de Autorización de Emisión), autorizzati dalla DGI e che abilitano degli intervalli di numerazione. Ogni CFE deve essere trasmesso e convalidato dalla DGI prima di essere inviato al destinatario.
Formato di stampa
La rappresentazione grafica del CFE segue un formato standardizzato e deve includere un codice QR con le informazioni fiscali essenziali, consentendo la verifica online del documento.
Riepilogo acquisti/vendite
I contribuenti devono tenere un “Libro Diario de CFE”, una sorta di libro giornale dei CFE, che riassume i CFE emessi e ricevuti e funge da supporto contabile nei confronti della DGI.
Funzionamento della Fattura Elettronica in Uruguay
Il processo di fatturazione elettronica in Uruguay comprende le fasi di emissione, convalida, controllo, spedizione e archiviazione dei CFE, garantendone la validità legale e la conformità fiscale.
Emissione e convalida
I dati vengono estratti dall'ERP e trasformati nel formato XML CFE definito dalla DGI. Il sistema applica delle convalide per garantire che le informazioni richieste siano complete e corrette.
Firma e controllo fiscale
Ogni CFE viene firmato con una firma elettronica avanzata e associata a un CAE valido. Il documento viene quindi inviato alla DGI per la convalida, prerequisito per la consegna al destinatario.
Invio al destinatario
Una volta convalidato dalla DGI, il CFE viene automaticamente inviato al cliente tramite canali di comunicazione sicuri, accompagnato, ove opportuno, da una rappresentazione grafica.
Archiviazione elettronica
L'emittente e il destinatario archiviano elettronicamente il CFE per 5 anni, garantendone l'integrità, la tracciabilità e l'accessibilità in caso di audit o richieste da parte della DGI.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica in Uruguay
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Uruguay.
Come sapere chi sono i mittenti o i destinatari di messaggi elettronici?
Un elenco pubblico di tutti gli emittenti e destinatari elettronici autorizzati è disponibile sul “Portal de eFactura” della DGI.
Che cos'è il CAE?
Si tratta della “Constancia de Autorización de Emisión”, una sorta di Certificato di Autorizzazione per l’Emissione, ed è un file XML che contiene l'intervallo di numerazione abilitato dalla DGI per ogni tipo di CFE.
Quando deve essere inviato il CFE alla DGI?
L’invio deve essere effettuato prima della consegna al destinatario o del trasporto delle merci. Nel caso di operazioni di esportazione, la trasmissione deve essere effettuata prima della consegna fisica o della notifica alla “Dirección Nacional de Aduanas” (Direzione Nazionale delle Dogane).
Qual è lo scopo della firma elettronica avanzata?
Sostituisce la firma autografa sui CFE, certifica l'identità dell'emittente e tutela l'integrità del documento, impedendone la modifica o il ripudio.
In quale formato vengono emessi i CFE?
In un formato XML standardizzato definito dalla DGI. Ulteriori informazioni possono essere incluse nella “Zona Adenda”, che non viene trasmessa alla DGI.
Da quando è possibile presentare domanda per il CAE?
Una volta che la DGI autorizza il contribuente come emittente elettronico, questi può richiedere i CAE necessari per emettere i propri CFE.
Che cos'è un “reporte diario”?
Si tratta del riepilogo consolidato di tutti i CFE emessi in un singolo giorno, che deve essere inviato alla DGI nell'ambito del controllo fiscale.
Cos’è la rappresentazione grafica del CFE?
Si tratta della versione cartacea o PDF del CFE, nel formato standardizzato dalla DGI e che incorpora un codice QR contenente le principali informazioni fiscali.
Caratteristiche dell'e-Remito in Uruguay
La normativa uruguaiana sulla fatturazione elettronica prevede l'utilizzo dell’e-Remito come CFE che documenta la movimentazione delle merci all'interno del Paese, indipendentemente dal fatto che vi sia o meno una transazione di acquisto o vendita associata. Ai sensi della normativa della DGI (Dirección General Impositiva), questo documento garantisce la legalità e la tracciabilità dei movimenti logistici, rafforzando il controllo fiscale e riducendo i rischi di audit.
L’e-Remito viene emesso esclusivamente in formato digitale (XML), con piena validità legale e fiscale. Il suo scopo non è quello di certificare il valore o le imposte della transazione, ma piuttosto di supportare il trasporto fisico delle merci, garantendo trasparenza e sicurezza in ogni trasferimento.
Obbligatorietà
L’emissione dell’e-Remito è obbligatoria per tutti i contribuenti che trasportano merci all'interno del Paese, comprese le transazioni di vendita, i movimenti interni, le spedizioni, i resi, le importazioni, le esportazioni o le spedizioni a terzi per riparazione o lavorazione.
Informazioni obbligatorie
L’e-Remito viene generato in un formato XML standardizzato, debitamente convalidato e autorizzato dalla DGI. Deve includere almeno:
- Dati del mittente e del destinatario (RUT e identificazione).
- Indirizzo di origine e destinazione del trasferimento.
- Identificazione del vettore, del veicolo e dell'autista, se applicabile.
- Descrizione della merce (articoli, quantità, unità, lotti o serie).
- Data e ora di inizio del trasferimento.
- Riferimento al CFE della vendita, dell'ordine di acquisto o dell'ordine interno, se applicabile.
Relazione con altri CFE
All'emissione di una fattura, l’e-Remito deve fare riferimento al CFE di origine (tipo, serie e numero). Per le consegne parziali, viene emesso un e-Remito per ogni consegna. Per i resi, viene utilizzata un e-Remito di reso e, in caso di rettifiche di prezzo o quantità, viene integrata con una nota di credito.
Domande frequenti sull’e-Remito in Uruguay
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sulle rimesse elettroniche in Uruguay.
Cos’è l'e-Remito?
Si tratta di un CFE che documenta il trasferimento fisico di merci all'interno dell'Uruguay. Non certifica riscossioni o imposte, ma garantisce la tracciabilità delle operazioni logistiche.
Quando dovrei emettere un e-Remito?
Deve essere emesso per vendite, trasferimenti interni tra magazzini o filiali, spedizioni, resi, spedizioni a terzi per riparazione o lavorazione, nonché per operazioni di importazione ed esportazione.
Qual è la differenza tra una fattura elettronica e un e-Remito?
La fattura certifica il trasferimento della proprietà e le relative imposte, mentre l’e-Remito supporta solo il trasferimento fisico dei beni.
Quali informazioni deve contenere un e-Remito?
Informazioni su mittente e destinatario, origine e destinazione, vettore, descrizione dettagliata della merce, data e ora di inizio del trasferimento e, se applicabile, riferimenti a fatture o ordini.
In che modo il modulo e-Remito si collega ai resi?
In caso di reso della merce, è necessario emettere un “e-Remito de retorno” (e-Remito di reso). In caso di rettifiche di prezzo o quantità, è necessario generare una nota di credito.
Per quanto tempo devono essere conservati gli e-Remitos?
L'archiviazione elettronica è obbligatoria per almeno 5 anni, sia per i mittenti che per i destinatari, per garantirne la disponibilità in caso di audit da parte della DGI.
Risorse EDICOM sulle iniziative di Fatturazione Elettronica nel mondo
WebinarUna piattaforma. Infinite soluzioni.
Contatta i nostri specialisti e chiarisci qualsiasi dubbio tu possa avere sull'adattamento della tua attività a qualsiasi sistema di EDI, fatturazione elettronica e di reporting fiscale nel mondo.
Soluzioni SaaS auto-sviluppate
Servizio clienti internazionale
Garanzia di disponibilità del 99,9%
Servizi gestiti
Certificazioni e standard internazionali
Manutenzione dei flussi di integrazione
Parliamo?
