Torna alla mappaLa fatturazione elettronica in Albania
Con l'entrata in vigore della Legge 87/2019 sul Sistema di Fatturazione e Monitoraggio delle Transazioni Commerciali, l'Albania stabilisce un nuovo modello di fatturazione e controllo finanziario, chiamato Audit System, che implica la massificazione dell'uso della fatturazione elettronica in tutto l'ecosistema imprenditoriale albanese.
Caratteristiche della fatturazione elettronica in Albania
L'Albania ha un sistema obbligatorio di rendicontazione delle fatture elettroniche in tempo reale.
L'attuazione della fatturazione elettronica in Albania è regolata principalmente dalla Legge 87/2019 sul sistema di fatturazione e monitoraggio delle transazioni commerciali. Questa legge è stata adottata come parte di uno sforzo per digitalizzare le transazioni commerciali e migliorare la trasparenza fiscale.
L'Autorità fiscale albanese (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) supervisiona la conformità e l'implementazione della fatturazione elettronica.
A tal fine, il governo ha creato una piattaforma di fatturazione centrale (Central Information System - CIS), dove tutte le fatture devono essere inviate per la convalida. La DPT convalida le fatture assegnando un codice identificativo unico per ogni fattura, chiamato NIVF.
Con questo sistema, i contribuenti possono verificare immediatamente lo stato delle fatture e se sono state dichiarate correttamente, il che migliora la trasparenza e contribuisce a ridurre l'economia informale.
Obbligatorietà
Fattura B2G (Business-to-Government): dal 1° gennaio 2021, tutte le aziende che fatturano alla pubblica amministrazione devono utilizzare la fatturazione elettronica.
Fattura B2B (Business-to-Business): dal 1° luglio 2021, la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria anche per le transazioni business-to-business.
Fattura B2C (Business-to-Consumer): dal 1° settembre 2021, tutte le vendite di beni e servizi ai consumatori finali devono essere fatturate elettronicamente e trasmesse in tempo reale alle autorità fiscali.
Formalità amministrative richieste
Tutte le aziende devono disporre di un certificato digitale rilasciato dall'Agenzia Nazionale per la Società dell'Informazione (AKSHI, Agjencia Kombëtare e Shoqërisë së Informacionit). Questo certificato è essenziale per la firma elettronica di fatture e altri documenti fiscali.
Oltre al certificato digitale, è obbligatorio l'utilizzo di un software di fatturazione approvato o di dispositivi fiscali certificati dalle autorità fiscali albanesi. Ciò garantisce che il processo di emissione e invio delle fatture elettroniche sia conforme ai requisiti legali e tecnici del Paese.
Per le aziende che effettuano transazioni fisiche verso consumatori finali (B2C), è obbligatorio l'uso di registratori di cassa fiscali certificati o di dispositivi fiscali.
Formato della fattura
I due formati accettati per l'emissione di fatture elettroniche nel Paese sono UN/CEFACT e UBL 2.1. Entrambi i formati sono ampiamente utilizzati in Europa e nel contesto internazionale, favorendo una maggiore compatibilità con i sistemi di altri Paesi.
Lo standard UN/CEFACT utilizza l'Extensible Markup Language (XML) per strutturare le informazioni della fattura. Anche l’UBL 2.1 utilizza XML per la formattazione dei documenti elettronici, consentendo una standardizzazione che facilita l'automazione dei processi.
Firma elettronica
È obbligatoria, si rende quindi necessario applicare una firma elettronica avanzata basata su un certificato rilasciato dall'Agenzia delle Entrate albanese.
Archiviazione
Le fatture devono essere conservate dal contribuente, in formato elettronico, per 5 anni interi a partire dall'anno successivo alla loro emissione. La conservazione deve garantire l'autenticità dell'origine, l'integrità del contenuto e la leggibilità dei documenti.
Funzionamento del modello Audit System in Albania
Il modello Audit System in Albania regola il processo di emissione, invio, validazione e conservazione delle fatture elettroniche, garantendo un rigoroso controllo fiscale e una maggiore trasparenza nelle transazioni commerciali. Ogni fase del processo è descritta in dettaglio di seguito.
Generazione del XML
I dati della fattura vengono estratti dall'ERP dell'emittente e viene poi generato il formato XML standardizzato (UN/CEFACT o UBL 2.1) mediante una conversione.
In caso di errori o discrepanze in una fattura emessa, è necessario generare una fattura correttiva. La fattura correttiva deve fare riferimento alla fattura originale, indicando quali voci vengono corrette e il motivo della correzione.
Firma elettronica
La fattura XML deve essere firmata elettronicamente con il certificato digitale rilasciato da AKSHI (Agencia Nacional de la Sociedad de la Información).
Collegamento e invio alla piattaforma nazionale
Una volta firmata elettronicamente, la fattura deve essere trasmessa alla piattaforma centrale di fatturazione nota come Central Information System (CIS), gestita dall’Autorità fiscale albanese (DPT).
Convalida della fattura elettronica
Dopo aver inviato la fattura in formato elettronico al CIS, la DPT convalida il documento. Se la fattura è valida, il CIS assegna:
- Codice QR: Facilita la verifica rapida della fattura da parte del destinatario e delle autorità.
- NIVF (Numrin Identifikues të Veçantë të Faturës): Codice unico che identifica in modo univoco ogni fattura nel sistema fiscale.
Archiviazione elettronica
Il documento elettronico in formato XML deve essere conservato per un periodo di 5 anni completi a partire dall'anno successivo all'emissione.
Consegna al destinatario
Il portale CIS non invia automaticamente la fattura elettronica al destinatario. I destinatari devono collegarsi al CIS per scaricare le fatture.
Il destinatario può verificare l'autenticità della fattura tramite il codice QR e il NIVF, facilitando la conformità e riducendo il rischio di frode.
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