Volver al mapaFactura electrónica en Albania
Con la entrada en vigor de la Ley 87/2019 sobre la Facturación y el Sistema de Monitoreo de las Transacciones Comerciales, Albania establece un nuevo modelo de facturación y control financiero, llamado Sistema de Fiscalización (Audit System), que implica la masificación del uso de la facturación electrónica en todo el ecosistema empresarial albanés
Características de la factura electrónica en Albania
Albania cuenta con un sistema de reporte obligatorio de facturas electrónicas en tiempo real (Audit System).
La implementación de la factura electrónica en Albania está regulada principalmente por el Ley 87/2019 sobre la Facturación y el Sistema de Monitoreo de las Transacciones Comerciales. Esta ley fue adoptada como parte de un esfuerzo por digitalizar las transacciones comerciales y mejorar la transparencia fiscal.
La Autoridad Tributaria de Albania (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) supervisa el cumplimiento y la implementación de la factura electrónica.
Para ello, el gobierno ha habilitado una plataforma central de facturación (Central Information System - CIS), donde deben ser enviadas todas las facturas para su validación. El DPT valida las facturas a través de la asignación de un código único de identificación para cada factura llamado NIVF.
Con este sistema los contribuyentes pueden verificar de manera inmediata el estado de las facturas y si estás han sido correctamente declaradas, lo que mejora la transparencia y ayuda a reducir la economía informal.
Obligatoriedad
Factura B2G (Business-to-Government): Desde el 1 de enero de 2021, todas las empresas que facturan al gobierno deben utilizar la factura electrónica.
Factura B2B (Business-to-Business): Desde el 1 de julio de 2021, se volvió obligatoria la facturación electrónica en transacciones entre empresas.
Factura B2C (Business-to-Consumer): Desde el 1 de septiembre de 2021, todas las ventas de bienes y servicios a consumidores finales requieren facturación electrónica y la transmisión de datos en tiempo real a las autoridades fiscales.
Trámites administrativos requeridos
Todas las empresas deben contar con un certificado digital emitido por el Agencia Nacional de la Sociedad de la Información (AKSHI, Agjencia Kombëtare e Shoqërisë së Informacionit). Este certificado es fundamental para la firma electrónica de las facturas y otros documentos fiscales.
Además del certificado digital, es obligatorio el uso de software de facturación homologado o dispositivos fiscales certificados por las autoridades tributarias albanesas. Esto asegura que el proceso de emisión y envío de facturas electrónicas cumpla con los requisitos legales y técnicos del país.
Para empresas que realizan transacciones presenciales (B2C), el uso de cajas registradoras fiscales o dispositivos fiscales certificados es obligatorio.
Formato de la factura
Los dos formatos admitidos para la emisión de facturas electrónicas en el país son UN/CEFACT y UBL 2.1. Ambos son formatos ampliamente utilizados en Europa y en el contexto internacional, promoviendo una mayor compatibilidad con sistemas de otros países.
El estándar UN/CEFACT utiliza el lenguaje de marcado extensible (XML) para estructurar la información de la factura. Al igual que UN/CEFACT, UBL 2.1 utiliza XML para el formato de los documentos electrónicos, permitiendo una estandarización que facilita la automatización de procesos.
Firma electrónica
Obligatoria, es necesario aplicar una firma electrónica avanzada que debe ser emitida por la agencia tributaria albanesa.
Almacenamiento
Las facturas deben ser conservadas por el contribuyente, en formato electrónico, durante 5 años completos a partir del año siguiente de su emisión. El almacenamiento debe garantizar autenticidad del origen, integridad del contenido y legibilidad de los documentos.
Funcionamiento del modelo Audit System en Albania
El modelo Audit System en Albania regula el proceso de emisión, envío, validación y almacenamiento de facturas electrónicas, garantizando un control fiscal riguroso y una mayor transparencia en las transacciones comerciales. A continuación, se detalla cada fase del proceso en profundidad.
Generación del XML
Se extraen los datos de la factura desde el ERP del emisor y se generan en el formato XML estandarizado (UN/CEFACT o UBL 2.1).
En caso de errores o discrepancias en una factura emitida, es necesario generar una factura correctiva. La factura correctiva debe hacer referencia a la factura original, indicando qué elementos se están corrigiendo y el motivo de la corrección.
Firma electrónica
La factura XML debe ser firmada electrónicamente con el certificado digital emitido por AKSHI (Agencia Nacional de la Sociedad de la Información).
Conexión y envío a la plataforma nacional
Una vez firmada electrónicamente, la factura debe ser transmitida a la plataforma central de facturación conocida como el Central Information System (CIS), gestionada por la Dirección General de Impuestos (DPT).
Validación de la factura electrónica
Tras enviar la factura en formato electrónico al CIS, la DPT valida el documento. Si la factura es válida, el CIS le asigna un:
- Código QR: Facilita la verificación rápida de la factura por parte del receptor y las autoridades.
- Número de Identificación Único de Factura (NIVF - Numrin Identifikues të Veçantë të Faturës): Código único que identifica de manera inequívoca cada factura en el sistema fiscal.
Almacenamiento electrónico
Se debe almacenar el archivo electrónico del formato XML durante un periodo de 5 años completos a partir del año siguiente de su emisión.
Entrega al receptor
El portal CIS no envía automáticamente la factura electrónica al receptor. Los receptores deben conectarse al CIS para descargar las facturas.
El destinatario puede verificar la autenticidad de la factura mediante el código QR y el NIVF, lo que facilita el cumplimiento y reduce el riesgo de fraudes.
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