Volver al mapaFactura electrónica en Panamá
La facturación electrónica en Panamá se implementó en 2016 con la creación del Sistema de Facturación Electrónica de Panamá (SFEP). En 2021, comenzó una fase de adopción voluntaria que culminó en enero de 2022, marcando el inicio de la obligatoriedad para diversos grupos de contribuyentes.
Características de la factura electrónica en Panamá
La autoridad encargada de regular el sistema de facturación electrónica en Panamá es la Dirección General de Ingresos (DGI), entidad adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Otra característica de la factura electrónica en Panamá consiste en que todas las facturas deben ser previamente validadas por un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) antes de su distribución a los receptores, siguiendo un modelo de autorización previa.
Obligatoriedad
La Dirección General de Ingresos (DGI) de Panamá ha ampliado de manera progresiva el alcance del Sistema de Facturación Electrónica de Panamá (SFEP), incorporando a un número creciente de contribuyentes.
Desde enero de 2022, se estableció la obligatoriedad para que todas las nuevas empresas adopten la facturación electrónica como único método válido para la emisión de sus comprobantes fiscales.
Formato de la factura
Las facturas electrónicas en Panamá deben cumplir con el formato XML, un estándar reconocido internacionalmente que facilita la interoperabilidad entre sistemas y permite el intercambio de datos de manera estructurada y segura.
Este formato está regulado por la Ley 51 del 22 de julio de 2008, la cual establece el marco legal para la creación, uso y almacenamiento de documentos electrónicos y firmas digitales.
Firma electrónica
De acuerdo con la Ley 51 del 22 de julio de 2008, artículos 2 y 74, la firma electrónica cualificada del emisor garantiza la validez legal de la factura Electrónica, está firma deberá estar respaldada por un certificado electrónico cualificado, emitido por un prestador de servicios de certificación registrado ante la Dirección Nacional de Firma Electrónica del Registro Público de Panamá.
Almacenamiento
El almacenamiento de las facturas electrónicas es una obligación tanto para el emisor como para el receptor, conforme a los términos establecidos en la legislación fiscal panameña.
Según la normativa vigente, las facturas deben conservarse por un período mínimo de 5 años, alineándose con el plazo de prescripción de los tributos relacionados con el Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS), equivalente al IVA en otros países.
Requisitos previos
El proceso de afiliación al sistema de facturación electrónica en Panamá es relativamente sencillo y accesible para los contribuyentes. Para comenzar a emitir facturas electrónicas, es necesario:
- Obtener credenciales de acceso: Los contribuyentes deben contar con las credenciales que les permiten ingresar a la plataforma e-Tax 2.0, el portal oficial de la DGI.
- Registro en la plataforma de la DGI: El contribuyente debe registrarse en la sección de factura electrónica del sitio web de la DGI, donde deberá completar los datos requeridos para su incorporación al sistema.
- Selección de un PAC autorizado: Es obligatorio trabajar con un Proveedor Autorizado Calificado (PAC), quien se encargará de la emisión, transmisión y almacenamiento de las facturas electrónicas conforme a la normativa vigente.
Este proceso permite una transición ágil hacia la facturación electrónica, asegurando el cumplimiento legal y facilitando la gestión fiscal de las empresas.
Control fiscal
Para garantizar la trazabilidad y autenticidad de las facturas electrónicas, la normativa recomienda el uso de un Código Único de Factura Electrónica (CUFE).
El CUFE es un identificador único que permite, autenticar la validez de la factura, facilitar la auditoría fiscal por parte de la DGI y evitar la duplicación de documentos.
A diferencia de otros países, en Panamá no se exige la emisión de rangos de numeración por parte de la DGI, lo que brinda mayor flexibilidad a los contribuyentes en su gestión fiscal.
EDICOM PAC Panamá, Proveedor Autorizado Calificado
EDICOM se acreditó el 14 de noviembre de 2022 como Proveedor Autorizado Calificado (PAC) por la Dirección General de Ingresos de la República de Panamá (DGI).
EDICOM es uno de los principales PAC del mercado gracias a su experiencia, calidad del servicio y su capacidad de ofrecer soluciones de facturación electrónica a nivel internacional.
La figura del PAC en Panamá | Proveedor Autorizado Calificado
El Proveedor Autorizado Calificado (PAC) es una entidad avalada por la DGI, responsable de autorizar el uso de la factura electrónica para aquellos contribuyentes que decidan implementar este sistema mediante sus servicios.
El PAC tiene como función principal verificar que cada documento electrónico cumpla con las normativas fiscales vigentes, asegurando su autenticidad y validez antes de ser utilizado oficialmente.
Principales responsabilidades de un PAC
Un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) debe garantizar un servicio eficiente y seguro para los contribuyentes, cumpliendo con las siguientes responsabilidades:
- Plataforma de gestión de documentos electrónicos: Contar con una plataforma robusta que permita la recepción, validación y envío de documentos electrónicos y asegurar la gestión eficiente de transacciones, almacenamiento y consultas, garantizando tiempos óptimos de respuesta para no interrumpir el proceso de facturación.
- Validación y autorización de documentos electrónicos: Verificar que cada documento cumpla con los requisitos fiscales establecidos por la DGI, como: un formato correcto de datos, un cálculo adecuado de impuestos y una validación de datos fiscales del emisor y receptor.
Una vez aprobado el documento, el PAC otorga la autorización de uso, firmada con su certificado digital, asegurando su autenticidad. - Gestión de documentos no válidos: Si un documento no supera las validaciones, el PAC enviará una respuesta al emisor informando la causa del rechazo, indicando detalles como: Campos incorrectos o incompletos, cálculos erróneos o falta de información obligatoria.
En estos casos el emisor deberá corregir y reenviar la factura cumpliendo con los lineamientos indicados. - Almacenamiento seguro de la información: Garantizar la reserva y protección de la información suministrada por los contribuyentes y la DGI, asegurando su disponibilidad conforme a la normativa vigente.
- Adaptación a cambios normativos: Implementar las actualizaciones necesarias en los procesos de validación de acuerdo con las modificaciones que la DGI realice en la Ficha Técnica, dentro de los plazos establecidos por la entidad reguladora.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Panamá
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el sistema de facturación electrónica en Panamá.
¿Qué es un Proveedor Autorizado Calificado (PAC)?
Un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) en Panamá es una empresa o individuo que ha sido autorizado por la Dirección General de Ingresos (DGI), para prestar servicios de autorización de uso de la Factura Electrónica de los contribuyentes.
¿Quién puede autorizar sus documentos electrónicos (nota de crédito, nota de débito y factura)?
De acuerdo a lo descrito en el decreto N° 766, el cual indica que todas las empresas que se afilien al modelo de factura electrónica deberán contratar los servicios de al menos un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) para validar y autorizar los documentos electrónicos.
¿Qué garantiza la validez legal de la Factura Electrónica?
Según la Ley 51 del 22 de julio de 2008, artículos 2 y 74, la factura electrónica será garantizada por medio de la firma electrónica calificada del emisor, respaldada por un certificado electrónico calificado, emitido por un prestador de servicios de certificación registrado ante la Dirección Nacional de Firma Electrónica del Registro Público de Panamá.
¿Qué tratamiento tienen los boletos o billetes aéreos en la actividad de Factura Electrónica, sabiendo que los billetes no tienen en muchos casos los datos fiscales de los clientes?
En el caso de boletos aéreos tienen un tratamiento especial, ya que, para poder emitir facturas electrónicas, se deberá de complementar por algún medio la información del pasajero, en caso de que solicite la factura, o en caso contrario se deberá de emitir a una factura a consumidor final.
¿De quién es la responsabilidad de Almacenar los XML, del emisor o del PAC?
En Panamá, la responsabilidad de almacenar los XML de las facturas electrónicas recae tanto en el emisor como en el PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Ambos deben mantener copias de las facturas electrónicas emitidas y recibidas por un período mínimo de 5 años.
¿Cuántos ítems (artículos) puedo enviar en una factura?
Pueden ser enviados hasta 1000 ítems (artículos) en una factura.
¿Debo contar con firma electrónica, incluso trabajando con un Proveedor Autorizado Calificado?
Sí, es necesario que el emisor cuente con su certificado de firma electrónica, recuerda que cada empresa es responsable de las factures que emiten.
¿Qué es el CUFE?
Sus siglas significan Código Unico de Factura Electrónica, el cúal es el número que identifica una factura.
Para una empresa panameña, en la cual todos los ingresos son de rentas NO Producidas en Panamá, o sea que no factura dentro del territorio, ¿Está obligada a la facturación electrónica?
Según la Ley 66 de 2019 de la República de Panamá, todas las empresas registradas en el país están obligadas a emitir facturas electrónicas, incluso si sus ingresos son de rentas no producidas en Panamá y no facturan dentro del territorio. La obligatoriedad de la facturación electrónica se estableció con el objetivo de modernizar el sistema tributario del país y mejorar la eficiencia y transparencia en la gestión de las empresas.
Por lo tanto, si la empresa panameña en cuestión está registrada en el país, debe cumplir con la obligación de emitir facturas electrónicas, incluso si todos sus ingresos provienen de rentas no producidas en Panamá.
Para el consumo del servicio WebService de la DGI ¿se requiere un permiso especial?
El consumo del WebService de la DGI no es público para la emisión de facturas electrónicas, por lo que se deberá estar certificado como PAC para poder consumirlo.
WebinarUna plataforma. Infinitas soluciones.
Contacta con nuestros especialistas y aclara todas tus dudas sobre como adaptar tu negocio a cualquier sistema EDI, de factura electrónica y reporting fiscal en el mundo.
Soluciones SaaS de desarrollo propio
Servicio de atención al cliente internacional
Garantía de disponibilidad del 99.9%
Servicios gestionados
Certificaciones y estándares internacionales
Mantenimiento de flujos de integración
¿Hablamos?
