Volver al mapaFactura electrónica en Bolivia
La factura electrónica en Bolivia forma parte del Sistema de Facturación Virtual (SFV), regulado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). El sistema establece distintas modalidades de facturación en función del perfil de cada empresa, garantizando control fiscal, seguridad y transparencia en las operaciones.
Características de la factura electrónica en Bolivia
El Sistema de Facturación Virtual (SFV) es el marco oficial para la emisión de comprobantes fiscales electrónicos en Bolivia. Está compuesto por tres modalidades: facturación electrónica en línea, facturación computarizada en línea y portal web en línea, asignadas por el SIN según el volumen de operaciones y el perfil de cada contribuyente.
El objetivo del sistema es facilitar el cumplimiento tributario, reducir costes administrativos y modernizar la gestión fiscal. Además, el SFV genera de manera automática registros de compras y ventas, así como formularios tributarios sugeridos para IVA, IT y otros impuestos.
Obligatoriedad
La factura electrónica en Bolivia se hizo obligatoria de forma progresiva a partir de noviembre de 2021, con la entrada en vigor de la Resolución Normativa de Directorio Nº 102100000011, que estableció el marco legal del Sistema de Facturación Virtual (SFV). Desde entonces, se han definido distintos grupos de contribuyentes que, mediante resoluciones posteriores, debieron incorporarse al sistema en plazos de tiempo escalonados.
Formato de la factura
Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML y contar con un Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN. Existen distintos tipos de comprobantes, entre ellos: facturas con o sin derecho a crédito fiscal, notas de crédito y débito como documentos de ajuste, y hasta 27 tipos específicos de facturas sectoriales, como exportaciones, hidrocarburos, telecomunicaciones, servicios básicos, turismo y sector educativo.
Firma electrónica
La firma electrónica es obligatoria únicamente en la modalidad de Facturación Electrónica en Línea, mediante un certificado electrónico emitido por una entidad autorizada. En las modalidades Computarizada en Línea y Portal Web en Línea, los contribuyentes utilizan credenciales autorizadas por el SIN.
Almacenamiento
Los contribuyentes que emitan comprobantes electrónicos en las modalidades en línea y computarizada deben conservar la documentación durante 5 años. El almacenamiento debe garantizar integridad, seguridad y accesibilidad para eventuales verificaciones fiscales.
Requisitos previos
- Certificado electrónico válido para la modalidad de Facturación Electrónica en Línea.
- Credenciales de acceso otorgadas por el SIN para las modalidades Computarizada en Línea y Portal Web en Línea.
- Utilizar un sistema informático de facturación autorizado por la Administración Tributaria.
Control fiscal
El control de las facturas se realiza a través de códigos únicos emitidos por el SIN:
- CUFD (Código Único de Facturación Diaria): habilita la emisión de documentos fiscales durante 24 horas.
- CUIS (Código Único de Inicio de Sistemas): vincula al contribuyente con su sistema de facturación autorizado.
- CUF (Código Único de Factura): individualiza cada comprobante emitido.
Formato de impresión
La representación gráfica de las facturas electrónicas debe incluir un código QR y la leyenda: “Este documento es una impresión de un Documento Digital emitido en una Modalidad de Facturación en Línea”.
Funcionamiento de la factura electrónica en Bolivia
El proceso de facturación electrónica en Bolivia se desarrolla bajo el Sistema de Facturación Virtual (SFV) y contempla las siguientes fases:
Emisión y validación
Los datos de la transacción se generan en el ERP del contribuyente y se transforman al formato XML establecido por el SIN. Se aplican validaciones automáticas para garantizar la integridad de la información antes de su envío.
Firma y control fiscal
En la modalidad de Facturación en Línea, cada documento se firma digitalmente. Adicionalmente, se gestiona el CUFD, que otorga validez temporal a los comprobantes fiscales electrónicos.
Envío al destino
Una vez validadas, las facturas son transmitidas al SIN y enviadas automáticamente a sus destinatarios en el formato acordado mediante protocolos de comunicación seguros.
Almacenamiento electrónico
Las facturas electrónicas deben almacenarse de manera digital por 5 años, garantizando accesibilidad, seguridad e inalterabilidad de la información.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Bolivia
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el sistema de facturación electrónica en Bolivia.
¿Qué diferencia existe entre la facturación electrónica en línea y la computarizada en línea?
La facturación electrónica en línea incluye la firma electrónica en cada documento, aportando mayor seguridad a las transacciones. La modalidad computarizada en línea está pensada para contribuyentes con un volumen más moderado de operaciones y no requiere firma digital.
¿Qué criterios utiliza el SIN para asignar la modalidad de facturación a los contribuyentes?
La autoridad tributaria define la modalidad en función de la actividad económica, volumen de facturación, número de actividades declaradas, comportamiento tributario y operaciones de comercio electrónico.
¿Cuáles son los requisitos para emitir facturas electrónicas en Bolivia?
- Certificado electrónico para la modalidad en línea.
- Credenciales autorizadas por el SIN para las modalidades computarizada y portal web.
- Uso de un sistema informático de facturación autorizado.
¿En qué formato deben emitirse las facturas electrónicas?
Todas las facturas deben emitirse en XML, incluir el CUFD y, en la modalidad en línea, contar con la firma electrónica.
¿Qué modalidades existen para emitir facturas electrónicas?
- Facturación Electrónica en Línea, para empresas con alto volumen y necesidad de seguridad.
- Facturación Computarizada en Línea, para empresas con volumen medio.
- Facturación Portal Web en Línea, dirigida a pequeñas empresas con bajo volumen de facturación.
¿Qué tipos de facturas contempla el sistema en Bolivia?
El SFV incluye más de 27 tipos de comprobantes electrónicos en función de la actividad o sector: exportaciones, hidrocarburos, telecomunicaciones, turismo, servicios básicos, sector educativo, entre otros.
¿Qué es una factura digital?
En Bolivia, el término factura digital es equivalente a factura electrónica. Ambas tienen la misma validez legal que las facturas en papel.
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