Volver al mapaFactura electrónica y documentos de transporte en Perú
La factura electrónica en Perú es obligatoria para todos los contribuyentes y está regulada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) a través de los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE). A su vez, la Guía de Remisión Electrónica (GRE) garantiza la trazabilidad y transparencia en el traslado de bienes a nivel nacional.
Características de la factura electrónica en Perú
La factura electrónica en Perú se gestiona a través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE), que establece los requisitos técnicos para emisores y receptores. Los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) incluyen facturas, boletas de venta, notas de crédito y débito, comprobantes de retención, guías de remisión y otros documentos con validez legal y tributaria.
La SUNAT supervisa y valida el sistema a través de los Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE) y los Operadores de Servicios Electrónicos (OSE), quienes verifican la validez de los documentos y emiten la Constancia de Recepción (CDR).
Obligatoriedad
Con la incorporación de las micro, pequeñas y medianas empresas en 2022, la factura electrónica es obligatoria para el 100% de los contribuyentes en Perú, tanto en la emisión como en la recepción de CPE.
Formato de la factura
Los comprobantes electrónicos se generan en formato XML bajo el estándar UBL 2.1. Entre los principales CPE se incluyen: facturas, boletas de venta, notas de crédito y débito, comprobantes de retención y percepción, recibos de servicios públicos y liquidaciones electrónicas de compra.
Firma electrónica
Cada comprobante debe estar firmado digitalmente mediante un certificado electrónico, lo que asegura la autenticidad del emisor y la integridad del documento.
Almacenamiento
Los CPE deben conservarse por 5 años en formato electrónico, incluyendo constancias de rechazo, resúmenes diarios y comunicaciones de baja. Los emisores, además, deben garantizar que los receptores puedan acceder a sus comprobantes durante al menos un año.
Requisitos previos
Para ser emisor electrónico se exige:
- Contar con Registro Único de Contribuyente (RUC) activo,
- Registrarse en el SEE como emisor electrónico
- Disponer de un certificado digital válido
- Trabajar con un Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE) y un Operador de Servicios Electrónicos (OSE) para la validación de los documentos.
Control fiscal
El control se realiza a través de los OSE (Operador de Servicios Electrónicos), quienes validan los CPE y emiten la Constancia de Recepción (CDR). Solo los documentos aprobados por la SUNAT adquieren plena validez tributaria.
Funcionamiento de la factura electrónica en Perú
El proceso de facturación electrónica en Perú integra las fases de emisión, validación, control, envío y almacenamiento de los CPE, asegurando cumplimiento legal y tributario.
Emisión de CPE
Los datos de la transacción se extraen del ERP del contribuyente y se transforman al formato XML (UBL 2.1) definido por la SUNAT.
Conexión y validación con la SUNAT
Cada comprobante se firma digitalmente y se envía a la SUNAT mediante un PSE. El documento es validado por un OSE, quien emite la Constancia de Recepción (CDR).
Envío a destinatarios
Tras la validación, el comprobante se envía automáticamente al cliente por medios electrónicos seguros y, cuando corresponda, acompañado de su representación gráfica.
Almacenamiento electrónico
Los emisores y receptores archivan los CPE en formato digital por 5 años, garantizando su integridad y accesibilidad.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Perú
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el sistema de facturación electrónica en Perú.
¿Qué es un Comprobante de Pago Electrónico (CPE)?
Es el documento fiscal en formato digital que sustituye al comprobante en papel. Puede ser una factura, boleta, nota de crédito o débito, entre otros, y tiene plena validez tributaria ante la SUNAT.
¿Qué formato utilizan los comprobantes electrónicos en Perú?
Los CPE se generan en formato XML bajo el estándar internacional UBL 2.1, lo que asegura la interoperabilidad con los sistemas de la SUNAT y permite la integración con los ERP y sistemas contables de las empresas.
¿Cuál es el plazo para enviar una factura electrónica a la SUNAT?
Según la Resolución Nº 000003-2023/SUNAT, los emisores cuentan con hasta tres días calendario posteriores a la fecha de emisión para enviar la factura y sus notas vinculadas a la SUNAT o al OSE.
¿Qué ocurre si no se envían los CPE dentro del plazo establecido?
El comprobante pierde su validez como factura electrónica, aun cuando haya sido entregado al cliente. En consecuencia, no puede utilizarse para sustentar crédito fiscal ni deducir gastos.
¿Quiénes están obligados a emitir facturación electrónica en Perú?
Actualmente, el 100% de los contribuyentes inscritos en el RUC están obligados a emitir y recibir facturación electrónica, salvo excepciones como los acogidos al Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), para quienes es opcional.
¿Qué rol cumplen los Proveedor de Servicios Electrónicos y Operadores de Servicios Electrónicos (PSE y OSE)?
El PSE se encarga de generar y firmar electrónicamente los comprobantes, mientras que el OSE valida y transmite los documentos a la SUNAT, emitiendo la Constancia de Recepción (CDR) como respaldo.
¿Qué sucede si una factura electrónica es rechazada por la SUNAT?
Si un comprobante es rechazado, pierde validez tributaria. El emisor debe corregir los errores señalados y volver a enviarlo dentro del plazo establecido para que pueda ser reconocido como CPE válido.
¿Qué obligaciones tiene el receptor de un CPE?
El receptor debe revisar los comprobantes recibidos y, en el caso de facturas negociables, manifestar su conformidad o disconformidad en un plazo máximo de 8 días hábiles. De no hacerlo, la normativa considera la conformidad tácita.
Características de la Guía de Remisión Electrónica (GRE) en Perú
La Guía de Remisión Electrónica (GRE) es un documento digital regulado por la SUNAT que respalda el traslado de bienes dentro del país. Su emisión es obligatoria y está vinculada siempre a un comprobante de pago, gestionándose en formato digital a través del sistema de emisión electrónica de los contribuyentes. De esta forma, la GRE asegura que cada movimiento de mercancías quede debidamente registrado ante la SUNAT, reforzando el control fiscal y logístico en todo el territorio nacional.
Obligatoriedad
La Guía de Remisión Electrónica (GRE) es obligatoria para todas las empresas que trasladan bienes en el territorio nacional, excepto los contribuyentes acogidos al Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS). La exigencia aplica a operaciones de venta, consignación, devoluciones, traslados internos, importaciones y exportaciones, así como a contribuyentes y transportistas designados por la SUNAT.
Tipos de Guía de Remisión Electrónica (GRE)
- GRE - Remitente: emitida por el propietario de los bienes para acreditar la legitimidad del traslado.
- GRE - Transportista: emitida por la empresa o persona encargada del transporte cuando el traslado lo realiza un tercero.
Información obligatoria
Las GRE deben incluir datos del emisor y receptor (RUC, razón social, dirección), punto de partida y destino, además de la descripción detallada de los bienes transportados.
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