Terug naar de kaartElektronische facturatie en transportdocumenten in Peru
Elektronische facturering is in Peru verplicht voor alle belastingplichtigen en wordt gereguleerd door de Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) via de Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE). De Guía de Remisión Electrónica (GRE) garandeert op zijn beurt de traceerbaarheid en transparantie bij het vervoer van goederen op nationaal niveau.
Kenmerken van elektronische facturatie in Peru
Elektronische facturen worden in Peru beheerd via het Sistema de Emisión Electrónica (SEE), dat de technische vereisten voor uitgevers en ontvangers vastlegt. Elektronische betalingsbewijzen (CPE) omvatten facturen, kassabonnen, credit- en debetnota's, inhoudingsbewijzen, vrachtbrieven en andere documenten met wettelijke en fiscale geldigheid.
De SUNAT controleert en valideert het systeem via de elektronische dienstverleners (PSE) en de elektronische dienstverleners (OSE), die de geldigheid van de documenten controleren en het ontvangstbewijs (CDR) afgeven.
Verplichting
Met de toevoeging van micro-, kleine en middlegrote ondernemigen in 2022 is de elektronische factuur verplicht voor 100% van de belastingplichtigen in Peru, zowel voor het uitgeven als voor het ontvangen van CPE.
Factuurformaat
Elektronische bewijsstukken worden gegenereerd in XML-formaat volgens de UBL 2.1-standaard. Tot de belangrijkste CPE's behoren: facturen, verkoopbonnen, credit- en debetnota's, bewijsstukken van inhoudingen en heffingen, ontvangstbewijzen van openbare diensten en elektronische afrekeningen van aankopen.
Elektronische handtekening
Elk bewijsstuk moet digitaal worden ondertekend met een elektronisch certificaat, wat de authenticiteit van de uitgever en de integriteit van het document garandeert.
Archivering
De CPE's moeten vijf jaar in elektronische vorm worden bewaard, inclusief afwijzingsbewijzen, dagelijkse overzichten en opzeggingen. De afzenders moeten er bovendien voor zorgen dat de ontvangers gedurende ten minste één jaar toegang hebben tot hun bewijzen.
Vereisten
Om CPE's te kunnen uitgeven, is het volgende vereist:
- Beschikken over een actief uniek belastingnummer (RUC)
- Zich registreren bij de SEE als elektronische uitgever
- Beschikken over een geldig digitaal certificaat
- Samenwerken met een elektronische dienstverlener (PSE) en een elektronische dienstverlener (OSE) voor de validatie van documenten.
Fiscale controle
De controle wordt uitgevoerd door de OSE's (Operador de Servicios Electrónicos), die de CPE's valideren en het ontvangstbewijs (CDR) afgeven. Alleen documenten die door de SUNAT zijn goedgekeurd, zijn volledig fiscaal geldig.
Werking van elektronische facturatie in Peru
Het proces van elektronische facturatie in Peru omvat de fasen van uitgifte, validatie, controle, verzending en opslag van CPE's, waarbij wordt gezorgd voor naleving van de wettelijke en fiscale voorschriften.
UItgifte van CPE's
De transactiegegevens worden uit het ERP-systeem van de belastingplichtige gehaald en omgezet naar het door SUNAT gedefinieerde XML-formaat (UBL 2.1).
Verbinding en validatie met SUNAT
Elk bewijsstuk wordt digitaal ondertekend en via een PSE naar SUNAT verzonden. Het document wordt gevalideerd door een OSE, die het ontvangstbewijs (CDR) afgeeft.
Verzending naar ontvangers
Na validatie wordt het bewijsstuk automatisch via beveiligde elektronische middelen naar de klant verzonden, indien van toepassing vergezeld van een grafische weergave.
Elektronische archivering
De afzender en ontvangers archiveren de CPE's in digitaal formaat gedurende 5 jaar, waarbij de integriteit en toegankelijkheid ervan worden gegarandeerd.
Veelgestelde vragen over elektronische facturatie in Peru
Hieronder vindt u enkele veelgestelde vragen over het elektronische factureringssysteem in Peru.
Wat is een elektronisch betalingsbewijs (CPE)?
Het is een fiscaal document in digitaal formaat dat het papieren betalingsbewijs vervangt. Het kan onder andere een factuur, bon, creditnota of debetnota zijn en is volledig fiscaal geldig bij de SUNAT.
Welk formaat gebruiken elektronische betalingsbewijzen in Peru?
CPE's worden gegenereerd in XML-formaat volgens de internationale standaard UBL 2.1, wat de interoperabiliteit met de systemen van de SUNAT garandeert en integratie met de ERP- en boekhoudsystemen van bedrijven mogelijk maakt.
Wat is de termijn voor het verzenden van een elektronische factuur naar de SUNAT?
Volgens resolutie nr. 000003-2023/SUNAT hebben de afzenders tot drie kalenderdagen na de datum van uitgifte de tijd om de factuur en de bijbehorende nota's naar de SUNAT of de OSE te verzenden.
Wat gebeurt er als de CPE's niet binnen de gestelde termijn worden verzonden?
Het bewijsstuk verliest zijn geldigheid als elektronische factuur, zelfs als het aan de klant is geleverd. Bijgevolg kan het niet worden gebruikt om belastingkrediet te staven of kosten af te trekken.
Wie is verplicht om elektronische facturen uit te geven in Peru?
Momenteel zijn 100% van de bij het RUC geregistreerde belastingplichtigen verplicht om elektronische facturen uit te geven en te ontvangen, met uitzondering van degenen die onder het Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) vallen, voor wie dit optioneel is.
Welke rol spelen de elektronische dienstverleners en elektronische dienstverleners (PSE en OSE)?
De PSE is verantwoordelijk voor het genereren en elektronisch ondertekenen van de bewijsstukken, terwijl de OSE de documenten valideert en doorstuurt naar de SUNAT, waarbij hij het ontvangstbewijs (CDR) als bewijs afgeeft.
Wat gebeurt er als een elektronische factuur door de SUNAT wordt geweigerd?
Als een bewijsstuk wordt geweigerd, verliest het zijn fiscale geldigheid. De uitgever moet de aangegeven fouten corrigeren en het document binnen de gestelde termijn opnieuw verzenden, zodat het als geldig CPE kan worden erkend.
Welke verplichtingen heeft de ontvanger van een CPE?
De ontvanger moet de ontvangen bewijsstukken controleren en, in het geval van verhandelbare facturen, binnen een termijn van maximaal 8 werkdagen aangeven of hij akkoord gaat of niet. Als hij dit niet doet, gaat de regelgeving uit van stilzwijgende instemming.
Komende data in Peru
Kenmerken van de elektronische verzendbericht (GRE) in Peru
De elektronische verzendbericht (GRE) is een digitaal document dat onder toezicht staat van de SUNAT en dat dient ter onderbouwing van het vervoer van goederen binnen het land. De afgifte ervan is verplicht en is altijd gekoppeld aan een betalingsbewijs; de afhandeling verloopt via het elektronische afgiftesysteem van de belastingplichtigen. De GRE garandeert de traceerbaarheid van de goederen en stelt de SUNAT in staat om de goederenstromen op het nationale grondgebied te controleren, met inbegrip van bepaalde verplaatsingen in verband met buitenlandse handelstransacties.
Verplichtheid
De Elektronische Verzendbericht (GRE) is verplicht voor alle bedrijven die goederen vervoeren binnen het Peruaanse grondgebied, met uitzondering van belastingplichtigen die onder het Nieuwe Vereenvoudigde Unieke Stelsel (Nieuwe RUS) vallen. De verplichting geldt voor verkooptransacties, consignatie, retourzendingen, interne verplaatsingen, importen en exporten.
De regelgeving bevat specifieke vereisten voor bepaalde verplaatsingen van buitenlandse goederen en actualiseert de verplichtingen inzake de afgifte van de GRE – Verzender bij bepaalde buitenlandse handelstransacties.
Soorten elektronische verzendberichten (GRE)
In Peru bestaan er twee hoofdsoorten elektronische verzendingsdocumenten (GRE), waarvan de afgifte afhangt van wie het vervoer van de goederen uitvoert:
- GRE - Verzender: afgegeven door de eigenaar van de goederen of door de volgens de geldende regelgeving verantwoordelijke partij om de rechtmatigheid van het vervoer aan te tonen.
- GRE - Vervoerder: uitgegeven door het bedrijf of de persoon die verantwoordelijk is voor het vervoer wanneer het transport door een derde wordt uitgevoerd.
Daarnaast voorziet de SUNAT in de GRE per gebeurtenis, een aanvullend document waarmee incidenten kunnen worden geregistreerd die van invloed zijn op het vervoer van goederen nadat het transport is begonnen, zoals wisselingen van chauffeur, overslag of wijzigingen in bepaalde voorwaarden van de operatie.
Verplichte informatie
De GRE’s moeten de gegevens van de afzender en de ontvanger (RUC, bedrijfsnaam en adres), het vertrekpunt en de bestemming bevatten, evenals een gedetailleerde beschrijving van de vervoerde goederen.
Bij bepaalde transporten van buitenlandse goederen staat de SUNAT toe om de afhaalopdracht of leveringsopdracht van de haventerminal op te nemen als bijbehorend document bij de GRE, waardoor de vereiste informatie voor bepaalde logistieke en buitenlandse handelsoperaties wordt vereenvoudigd.
Komende data in Peru
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
