Terug naar de kaartElektronische facturatie in India
Elektronische facturatie (e-factuur) is een essentieel onderdeel van de fiscale modernisering, transparantie en digitalisering van de economie. In India is onder het GST-stelsel (Goods and Services Tax) het e-facturatiesysteem met IRN (Invoice Reference Number) één van de belangrijkste hervormingen om de naleving te verbeteren, fraude te verminderen en belastingprocessen te automatiseren.
Kenmerken van elektronische facturatie in India
Het GST-stelsel (GST e-Invoice System) werd op 1 juli 2017 ingevoerd als een uniforme indirecte belasting die meerdere staats- en federale belastingen (dienstenbelastingen, accijnzen, interne heffingen, enz.) verving.
In dit systeem moeten bedrijven periodiek hun omzet, inkoop en belastingvoordelen rapporteren Dit brengt een hoge administratieve last met zich mee en er bestaat een risico op fouten of manipulatie van de facturatiegegevens.
Het e-facturatiemodel is gebaseerd op een goedkeurings- of validatiemodel: voordat een B2B-factuur geldig is, moet deze worden geregistreerd bij de overheid. Met dit systeem worden factuurgegevens automatisch ingevoerd in andere processen: GST-aangiften, het genereren van e-Way Bills (documenten voor goederenvervoer), enz.
De elektronische documenten die onder het GST e-facturatiesysteem vallen zijn: B2B-facturen, exportfacturen, credit- en debetnota's.
Verplichting
- Vanaf 1 oktober 2020: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 500 crore in het afgelopen boekjaar.
- Vanaf 1 januari 2021: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 100 crore in het afgelopen boekjaar.
- Vanaf 1 april 2021: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 50 crore in het afgelopen boekjaar.
- Vanaf 1 april 2022: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 20 crore in het afgelopen boekjaar.
- Vanaf 1 oktober 2022: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 10 crore in het afgelopen boekjaar.
- Vanaf 1 augustus 2023: Bedrijven met een omzet van meer dan RS 5 crore in het afgelopen boekjaar.
Vereiste administratieve formaliteiten
Om een e-factuur af te geven, moet men geregistreerd zijn op het GST-portaal en het e-factuur- of e-Way Bill-portaal van de overheid en een geldige GSTIN-code hebben.
Factuurformaat
Facturen moeten worden opgesteld in JSON-formaat volgens het schema GST INV-1.
Het schema is geïnspireerd op internationale standaarden (Peppol/Universal Business Language) en is aangepast voor de Indiase markt.
Elektronische handtekening
Elektronische facturen hoeven niet elektronisch ondertekend te worden.
Bewaring
In India moeten e-facturen minimaal acht plus één jaar worden gearchiveerd vanaf het einde van het belastingjaar waarin ze zijn uitgegeven.
Kenmerken van de elektronische facturatie in India
India gebruikt een ‘Clearance’-model of een model van voorafgaande autorisatie. Hiervoor heeft de overheid een reeks portalen opgezet die het Invoice Registration Portal (IRP) worden genoemd.
Verstrekkers van e-facturen moeten hun facturen ter validatie indienen bij het IRP voordat ze aan de klant worden geleverd. De factuur is alleen rechtsgeldig als deze is goedgekeurd door het IRP. Dit wordt bereikt door een uniek Invoice Reference Number (IRN, factuurreferentienummer) en een QR-code toe te kennen. De QR-code bevat bepaalde verificatiegegevens (leverancier, ontvanger, factuurnummer, bedrag, IRN, enz.) en moet worden opgenomen op afgedrukte facturen.
GST-regeling voor elektronische factuuruitgifte
- De verstrekker exporteert automatisch een gegevensbestand om de elektronische factuur te genereren.
- Het wereldwijde facturatieplatform van EDICOM zet het document om in het door het GSTC vereiste JSON-formaat en stuurt het naar de Invoice Registration Portal (IRP).
- De IRP valideert de elektronische facturen door ze te ondertekenen en een IRN- en QR-code toe te kennen.
- EDICOM stuurt de gevalideerde elektronische facturen naar de ontvanger in het formaat dat tussen de partijen is overeengekomen.
- Indien nodig kan op dezelfde manier een e-Way Bill worden gegenereerd.
GST-regeling voor elektronische factuurontvangst
- De IRP ontvangt een factuur die bestemd is voor een EDICOM-klant en valideert deze. EDICOM ontvangt de gevalideerde factuur.
- Het Global Invoicing-platform van EDICOM zet de factuur om in het door het ERP van de klant gewenste formaat, zoals vooraf overeengekomen, om direct geïntegreerd te worden in het interne beheersysteem.
Elektronische vervoersdocumenten in India
In India is binnen het GST-kader (Goods and Services Tax) het e-Way Bill-systeem de oplossing die is gekozen om het verkeer van goederen te koppelen aan naleving van de belastingwetgeving. Dit bevordert traceerbaarheid, transparantie en logistieke efficiëntie.
De e-Way Bill (of ‘Electronic Way Bill’) is een verplicht elektronisch document dat moet worden aangemaakt wanneer goederen onder bepaalde omstandigheden binnen India worden vervoerd (van staat naar staat of binnen dezelfde staat). De functie is om informatie over de goederenbeweging vast te leggen voordat deze begint, zodat de autoriteiten de naleving van de belastingwetgeving kunnen controleren en de feitelijke doorvoer van goederen kunnen volgen.
Deze verplichting ontstaat wanneer de waarde van de zending (of van de vervoerde goederen) een bepaalde drempel overschrijdt (momenteel ₹ 50.000) voor meerdere verplaatsingen. Het document moet worden aangemaakt voordat de goederen vervoerd worden.
Vanaf 1 maart 2024 is er een nieuwe functie ingevoerd: e-Way Bills moeten gegevens bevatten over de elektronische factuur (voor B2B-transacties en export).
Hoe de e-Way Bill werkt
Dit zijn de stappen die u moet volgen om te voldoen aan de vereisten van de e-Way Bill:
- Portaalregistratie/-inschrijving: Het is een vereiste dat de persoon (verzender, ontvager of vervoerder) geregistreerd is in het GST-portaal en in het e-Way Bill-systeem.
- Vul de gegevens van deel A in:
- Identificatie van afzender en ontvanger (GSTIN)
- Plaats van herkomst en bestemming (postcodes, pincode)
- Documentnummer en -datum (factuur, leveringsbon, enz.)
- Waarde van de goederen
- HSN-code (tariefcode)
- Reden voor transport (verkoop, retour, overdracht, enz.)
- Vul de gegevens van deel B in: Als transport en logistiek er al bij betrokken zijn, worden voertuiggegevens, transportnummer, vervoerdersgegevens enz. toegevoegd.
- Generatie en toewijzing van het EBN (E-Way Bill Number): Na validatie kent het systeem een identificatiecode (EBN) toe die zichtbaar is voor verzender, ontvanger en vervoerder.
- Verificatie en naleving tijdens het transport: Onderweg kunnen voertuigen worden aangehouden door autoriteiten, die kunnen controleren of de e-Way Bill geldig is en overeenkomt met de daadwerkelijke verplaatsing van goederen.
- Annuleringen, verlengingen of wijzigingen: Als het transport vertraging oploopt of als er wijzigingen optreden, kan de e-Way Bill onder bepaalde voorwaarden worden verlengd of in sommige gevallen worden geannuleerd (meestal binnen een bepaald tijdsbestek).
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
