Terug naar de kaartElektronische facturatie en transportdocumenten in Argentinië
Elektronische facturering is in Argentinië verplicht voor alle belastingplichtigen en wordt gereguleerd door de Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). De Transportcode (COT) garandeert op zijn beurt de traceerbaarheid en transparantie van het nationale goederenvervoer.
Kenmerken van elektronische facturatie in Argentinië
De elektronische factuur in Argentinië is uitgegroeid tot het officiële systeem voor de uitgifte van fiscale bewijzen. De implementatie ervan begon in 2009 en werd vanaf 2015 op grote schaal ingevoerd met Algemene Resolutie 3749. Later werd met Algemene Resolutie 4290 de verplichting uitgebreid naar alle categorieën belastingplichtigen, inclusief de monotributistas.
De Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), voorheen AFIP, is de instantie die belast is met het toezicht op en de validatie van het systeem. Elk bewijsstuk moet voorzien zijn van een door de instantie toegekende elektronische autorisatiecode (CAE) en een QR-code bevatten die de verificatie en traceerbaarheid van de transacties vergemakkelijkt.
Verplichting
De elektronische factuur is in Argentinië verplicht voor alle categorieën belastingplichtigen, inclusief degenen die onder het monotributismo-stelsel vallen, die elektronische bewijzen moeten uitgeven of fiscale controllers moeten gebruiken om hun transacties op de binnenlandse markt te documenteren. De regelgeving legt ook specifieke verplichtingen op aan exporteurs, handelaren in gebruikte goederen en voor bepaalde activiteiten die onder speciale bepalingen vallen.
Factuurformaat
Elektronische bewijzen worden in Argentinië in XML-formaat uitgegeven en moeten via WebServices aan de belastingdienst (ARCA) worden doorgegeven voor validatie. De belangrijkste soorten zijn facturen A, B en C, afhankelijk van het profiel van de belastingplichtige; factuur E voor exporttransacties; factuur T voor de toeristische sector; evenals credit- en debetnota's, ontvangstbewijzen en specifieke documenten voor bepaalde sectoren.
Elektronische handtekening
De regelgeving vereist geen gebruik van elektronische handtekeningen op elektronische fiscale bewijzen. Belastingplichtigen moeten zich echter wel authenticeren wanneer ze gebruikmaken van de webservices van ARCA door middel van een digitaal certificaat, wat de veiligheid van de gegevensoverdracht en de bescherming van fiscale informatie garandeert.
Archivering
De regelgeving vereist dat zowel uitgevers als ontvangers elektronische bewijsstukken gedurende een periode van minimaal 10 jaar bewaren. Deze verplichting garandeert de beschikbaarheid van de documentatie voor eventuele audits of fiscale controles, waardoor de integriteit en traceerbaarheid van de informatie wordt gewaarborgd.
Vereisten
Om elektronische facturen te kunnen uitgeven, moeten belastingplichtigen zijn geregistreerd in het elektronische factureringssysteem van ARCA. Bovendien is het verplicht om voor elk bewijs een elektronische autorisatiecode (CAE) aan te vragen, die de fiscale geldigheid ervan certificeert. Dit autorisatieproces gebeurt online via WebServices, het portaal Comprobantes en Línea of de facturatieapplicatie van ARCA, afhankelijk van het aantal facturen dat moet worden beheerd.
Fiscale controle
Fiscale controle wordt uitgeoefend door middel van de validatie van de bewijsstukken door ARCA, dat het CAE toekent als een essentiële voorwaarde voor de geldigheid van de factuur. Bovendien is het sinds 2020 verplicht om een QR-code op te nemen die belangrijke gegevens zoals de datum, het bedrag, het CUIT-nummer van de uitgever en de gegevens van de ontvanger codeert, waardoor de authenticiteit van het bewijsstuk in realtime kan worden gecontroleerd.
Afdrukformaat
De grafische weergave van elektronische facturen moet een streepjescode en een QR-code bevatten. Deze elementen maken het voor elke gebruiker gemakkelijk om toegang te krijgen tot de informatie op het bewijsstuk en de geldigheid ervan snel te controleren via de systemen van ARCA.
Werking van elektronische facturatie in Argentinië
Het elektronische factureringsproces in Argentinië omvat de fasen van uitgifte, validatie, autorisatie, verzending en opslag van fiscale bewijzen, waardoor de wettelijke geldigheid en naleving van de belastingwetgeving worden gegarandeerd.
Uitgifte en validatie
De transactiegegevens worden gegenereerd vanuit het beheersysteem van de belastingplichtige en omgezet naar het door ARCA vereiste XML-formaat. Vóór de verzending worden validatiecontroles uitgevoerd om te garanderen dat het bewijs alle nodige informatie bevat.
Elektronische autorisatiecode (CAE)
Zodra de factuur is ontvangen, wijst ARCA de CAE toe, een code die het bewijs wettelijk geldig maakt. Het platform voor elektronische facturering staat in directe verbinding met de webservices van de belastingdienst om de aanvraag en opname van deze code in elke uitgegeven factuur te automatiseren.
Verzending naar de bestemming
Na autorisatie wordt de factuur automatisch en veilig naar de eindklant verzonden via elektronische communicatieprotocollen (EDI, AS2, SFTP, enz.). Tegelijkertijd wordt de factuur in XML-formaat ook naar ARCA verzonden voor registratie en fiscale controle.
Elektronische opslag
Elektronische bewijzen moeten gedurende een wettelijke periode van 10 jaar in digitaal formaat worden bewaard. Deze opslag moet de integriteit, toegankelijkheid en traceerbaarheid van de informatie garanderen, zodat deze zowel voor de verzender als voor de ontvanger beschikbaar is in geval van fiscale controles of verificaties.
Veelgestelde vragen over elektronische facturatie in Argentinië
Hieronder vindt u enkele veelgestelde vragen over het elektronische facturatiesysteem in Argentinië.
Aan wie kan een elektronische factuur worden uitgereikt?
De elektronische factuur kan voor elke koper worden gegenereerd. Bij verkoop aan eindgebruikers is het echter niet toegestaan om facturen van het type B uit te reiken. In die gevallen moet een fiscale controller worden gebruikt.
Welke belastingplichtigen kunnen gebruikmaken van Web Services?
Alle btw-plichtigen die ervoor kiezen of verplicht zijn om elektronisch te factureren, kunnen gebruikmaken van deze dienst. Ook monobeheerders die onder het elektronische factureringsstelsel vallen en btw-vrijgestelden die ervoor kiezen om elektronische bewijzen uit te reiken, komen in aanmerking.
Hoe kan de geldigheid van een elektronisch bewijs worden gecontroleerd?
Elke ontvanger kan de geldigheid van een bewijs controleren door de CAE (elektronische autorisatiecode) te verifiëren op de website van ARCA.
Is het mogelijk om een elektronische factuur te annuleren?
Elektronische facturen kunnen niet worden geannuleerd. Zodra de CAE is toegekend, is het bewijs goedgekeurd en fiscaal geldig. Als een reeds geautoriseerde transactie moet worden teruggedraaid, moet een creditnota worden uitgegeven.
Wanneer moet de ontvanger worden geïdentificeerd?
De identificatie van de ontvanger is verplicht bij transacties die worden uitgevoerd door btw-plichtigen die groothandelsactiviteiten uitoefenen, vallende onder Sectie C (verwerkende industrie) en Sectie G (groothandel en detailhandel, reparatie van voertuigen), in de specifieke groepen die in de regelgeving zijn gedefinieerd.
Welke factureringsmethoden zijn beschikbaar?
Belastingplichtigen kunnen kiezen uit twee methoden:
· Fiscale controller
· Elektronische factuur
Beide systemen kunnen afwisselend of aanvullend worden gebruikt. In het geval van micro-, kleine en middelgrote ondernemingen (MKB) moeten transacties met grote ondernemingen of andere MKB-bedrijven die zijn aangesloten bij het systeem voor elektronische kredietfacturen voor MKB-bedrijven (FCEM) verplicht via een elektronische factuur worden uitgegeven.
Wat is de CAE?
De elektronische autorisatiecode (CAE) is een digitaal stempel dat door ARCA wordt toegekend en dat elke uitgegeven elektronische factuur valideert, waardoor de authenticiteit en fiscale geldigheid ervan wordt gegarandeerd.
Wat is de elektronische kredietfactuur voor kleine en middelgrote ondernemingen (FCEM)?
Dit is een regeling die is ontworpen om de financiering van werkkapitaal voor kleine en middelgrote ondernemingen te vergemakkelijken. Hierdoor kunnen kleine en middelgrote ondernemingen die leverancier zijn van grote bedrijven, hun facturen vervroegd innen. Hiervoor moeten beide partijen beschikken over een elektronisch fiscaal adres (DFE) en moeten de facturen worden geregistreerd met een opgegeven CBU.
Wat is de termijn voor het uitgeven van credit- en/of debetnota's?
Credit- en debetnota's moeten worden uitgegeven binnen 15 kalenderdagen na het feit dat aanleiding geeft tot de documentatie ervan.
Wat is een verkooppunt?
Het verkooppunt is het bedrijfsadres waar de transactie plaatsvindt die aanleiding geeft tot de uitgifte van het bewijsstuk. Elk bedrijf moet een geautoriseerd verkooppunt hebben. In het geval van dienstverlening komt dit overeen met het fiscale adres van de belastingplichtige.
Kenmerken van de Transportcode (COT) in Argentinië
De Transportcode (COT) is een regeling die in Argentinië is ingevoerd om het goederenvervoer binnen het nationale grondgebied te reguleren en te optimaliseren. Het doel ervan is de fiscale en logistieke controle op ladingen te versterken en de traceerbaarheid van de vervoerde goederen te garanderen.
Het systeem vereist dat de eigenaar van de goederen, voordat hij met het transport begint, de fiscale autoriteiten informatie verstrekt over de herkomst, de bestemming, de eigenaar en de ontvanger van de goederen. Nadat de informatie is verwerkt, wordt een unieke code gegenereerd die bij het transport moet worden gevoegd.
De COT is verplicht in verschillende situaties, waaronder het vervoer van producten tussen verschillende rechtsgebieden of het vervoer van goederen die aan specifieke voorschriften zijn onderworpen. Momenteel is het systeem verplicht in rechtsgebieden zoals de provincie Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza en de autonome stad Buenos Aires, waar het een onmisbare vereiste is om het vervoer van goederen te ondersteunen, samen met documenten zoals facturen, vrachtbrieven of transportdocumenten.
Vereisten voor het verkrijgen van de COT
Om de COT te verkrijgen, moeten belastingplichtigen aan een aantal voorwaarden voldoen en over de juiste documentatie beschikken:
- Geldige transportcode.
- De herkomst of bestemming van de goederen moet zich bevinden in een rechtsgebied dat is aangesloten bij het systeem (Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza of CABA).
- Identificatie van de goederen naar soort en hoeveelheid, volgens de bijlagen I en II, of wanneer de waarde hoger is dan $ 2.429.038 of 4.500 kg.
- Documenten die het vervoer en de levering van goederen staven, overeenkomstig artikel 8, lid b), van Algemene Resolutie nr. 1415 en de wijzigingen daarvan: factuur, vrachtbrief, vervoersbewijs of andere gelijkwaardige documenten.
De volgende elektronische bewijsstukken worden als gelijkwaardige documenten beschouwd:
- Elektronische vrachtbrief voor vlees (REC).
- Elektronisch document voor het vervoer van dieren (DT-e).
- Elektronisch document voor het vervoer van planten (DTV-e).
- Elektronische vrachtbrief, volgens de gezamenlijke algemene resolutie nr. 5017/2021 en algemene resolutie nr. 5235/2022.
- Elektronische provinciale vrachtbrieven, zoals voor de mijnbouw of veeteelt.
Met deze procedure zorgt het COT voor een betere controle op het vervoer van goederen en versterkt het de transparantie in het logistieke beheer.
Veelgestelde vragen over COT in Argentinië
Hieronder vindt u enkele veelgestelde vragen over de Código de Operación de Traslado (COT) in Argentinië.
Wat is de COT?
De Código de Operación de Traslado (COT) is een regeling die in Argentinië is ingevoerd om de vervoer van goederen binnen het nationale grondgebied te melden en goed te keuren, waarbij de traceerbaarheid en fiscale controle ervan worden gewaarborgd.
In welke gevallen is het verplicht om de COT aan te vragen?
Het is verplicht bij het vervoer van goederen tussen verschillende rechtsgebieden of wanneer producten worden vervoerd die aan specifieke voorschriften onderworpen zijn. Het is ook van toepassing wanneer de waarde van de goederen hoger is dan $ 2.429.038 of 4.500 kg.
Welke rechtsgebieden zijn aangesloten bij het COT-systeem?
Momenteel geldt de verplichting in de provincies Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza en de autonome stad Buenos Aires.
Welke informatie is nodig om de COT te genereren?
Er moeten gegevens worden opgegeven zoals de herkomst en bestemming van het transport, het type en de hoeveelheid goederen, de eigenaar en de ontvanger, samen met de ondersteunende documentatie (factuur, vrachtbrief, transportdocument of andere gelijkwaardige documenten).
Welke documenten ondersteunen het transport samen met de COT?
Tot de documenten die als gelijkwaardig worden erkend, behoren de elektronische vrachtbrief voor vlees (REC), het elektronische document voor dierentransport (DT-e), het elektronische document voor plantentransport (DTV-e), de elektronische vrachtbrief en diverse elektronische provinciale vrachtbrieven.
Wie moet de COT aanvragen?
De eigenaar van de goederen is verantwoordelijk voor het aanvragen ervan vóór aanvang van het transport, ongeacht of het transport met eigen middelen of door derden wordt uitgevoerd.
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
