Zurück zur KarteElektronische Rechnungen und Transportdokumente in Argentinien
Die elektronische Rechnung ist in Argentinien für alle Steuerzahler obligatorisch und wird von der Steuer- und Zollbehörde (ARCA) geregelt. Der Transport-Operationscode (COT) gewährleistet wiederum die Rückverfolgbarkeit und Transparenz beim nationalen Warentransport.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Argentinien
Die elektronische Rechnung hat sich in Argentinien als offizielles System für die Ausstellung von Steuerbelegen etabliert. Ihre Einführung begann 2009 und wurde ab 2015 mit der Allgemeinen Verordnung 3749 flächendeckend umgesetzt. Später wurde mit der Allgemeinen Verordnung 4290 die Verpflichtung auf alle Kategorien von Steuerzahlern ausgeweitet, einschließlich der Kleinunternehmer.
Die Steuer- und Zollbehörde (ARCA), ehemals AFIP, ist für die Überwachung und Validierung des Systems zuständig. Jeder Beleg muss einen von der Behörde vergebenen elektronischen Autorisierungscode (CAE) sowie einen QR-Code enthalten, der die Überprüfung und Rückverfolgbarkeit der Vorgänge erleichtert.
Verpflichtung
Die elektronische Rechnungsstellung ist in Argentinien für alle Steuerzahler obligatorisch, einschließlich Kleinunternehmer, die elektronische Belege ausstellen oder Steuerkontrollgeräte verwenden müssen, um ihre Geschäfte auf dem Binnenmarkt zu dokumentieren. Die Vorschriften legen auch spezifische Verpflichtungen für Exporteure, Händler von Gebrauchtwaren und für bestimmte Tätigkeiten fest, die besonderen Bestimmungen unterliegen.
Rechnungsformat
Elektronische Belege werden in Argentinien im XML-Format ausgestellt und müssen zur Validierung über WebServices an die Steuerbehörde (ARCA) übermittelt werden. Zu den wichtigsten Arten gehören die Rechnungen A, B und C, je nach Profil des Steuerpflichtigen, die Rechnung E für Exportgeschäfte, die Rechnung T für den Tourismussektor sowie Gutschriften und Lastschriften, Quittungen und spezifische Dokumente für bestimmte Sektoren.
Digitale Signatur
Die Vorschriften verlangen keine elektronische Signatur für elektronische Steuerbelege. Allerdings müssen sich Steuerzahler bei der Nutzung der WebServices von ARCA mit einem digitalen Zertifikat authentifizieren, wodurch die Sicherheit der Datenübertragung und der Schutz der Steuerinformationen gewährleistet sind.
Aufbewahrung
Die Vorschriften verlangen, dass sowohl Absender als auch Empfänger elektronische Belege mindestens 10 Jahre lang aufbewahren. Diese Verpflichtung gewährleistet die Verfügbarkeit der Unterlagen für eventuelle Prüfungen oder Steuerkontrollen und sichert die Integrität und Rückverfolgbarkeit der Informationen.
Voraussetzungen
Um elektronische Rechnungen ausstellen zu können, müssen Steuerzahler im elektronischen Rechnungsstellungssystem von ARCA registriert sein. Darüber hinaus ist es obligatorisch, für jeden Beleg einen elektronischen Autorisierungscode (CAE) zu beantragen, der dessen steuerliche Gültigkeit bestätigt. Dieser Autorisierungsprozess erfolgt online über WebServices, das Portal für Online-Belege oder die Rechnungsstellungsanwendung von ARCA, je nach dem zu verwaltenden Rechnungsvolumen.
Steuerkontrolle
Die Steuerkontrolle erfolgt durch die Validierung der Belege durch ARCA, die den CAE als unverzichtbare Voraussetzung für die Gültigkeit der Rechnung vergibt. Darüber hinaus ist es seit 2020 obligatorisch, einen QR-Code anzugeben, der wichtige Daten wie Datum, Betrag, CUIT des Ausstellers und Daten des Empfängers verschlüsselt und so die Echtzeitüberprüfung der Echtheit des Belegs ermöglicht.
Druckformat
Die grafische Darstellung elektronischer Rechnungen muss einen Barcode und einen QR-Code enthalten. Diese Elemente erleichtern es jedem Benutzer, auf die Informationen des Belegs zuzugreifen und dessen Gültigkeit schnell über die ARCA-Systeme zu überprüfen.
Funktionsweise der elektronischen Rechnung in Argentinien
Der Prozess der elektronischen Rechnungsstellung in Argentinien umfasst die Phasen der Ausstellung, Validierung, Genehmigung, Übermittlung und Speicherung von Steuerbelegen, wodurch deren Rechtsgültigkeit und Steuerkonformität gewährleistet wird.
Ausstellung und Validierung
Die Transaktionsdaten werden vom Verwaltungssystem des Steuerzahlers generiert und in das von ARCA geforderte XML-Format umgewandelt. Vor dem Versand werden Validierungskontrollen durchgeführt, um sicherzustellen, dass der Beleg alle erforderlichen Informationen enthält.
Elektronischer Autorisierungscode (CAE)
Nach Erhalt der Rechnung weist ARCA den CAE zu, einen Code, der dem Beleg Rechtsgültigkeit verleiht. Die Plattform für elektronische Rechnungen ist direkt mit den WebServices der Steuerbehörde verbunden, um die Beantragung und Aufnahme dieses Codes in jede ausgestellte Rechnung zu automatisieren.
Versand zum Empfänger
Nach der Genehmigung wird die Rechnung automatisch und sicher über elektronische Kommunikationsprotokolle (EDI, AS2, SFTP u. a.) an den Endkunden übermittelt. Parallel dazu wird die Rechnung im XML-Format auch an ARCA zur Registrierung und Steuerkontrolle gesendet.
Elektronische Aufbewahrung
Elektronische Belege müssen für einen gesetzlichen Zeitraum von 10 Jahren in digitaler Form aufbewahrt werden. Diese Speicherung muss die Integrität, Zugänglichkeit und Rückverfolgbarkeit der Informationen gewährleisten und sicherstellen, dass sie sowohl für den Aussteller als auch für den Empfänger im Falle von Steuerprüfungen oder -kontrollen verfügbar sind.
Häufig gestellte Fragen zur elektronischen Rechnung in Argentinien
Im Folgenden finden Sie einige der häufigsten Fragen zum elektronischen Rechnungsstellungssystem in Argentinien.
An wen kann eine elektronische Rechnung ausgestellt werden?
Die elektronische Rechnung kann für jeden Käufer erstellt werden. Bei Verkäufen an Endverbraucher am Ladentisch ist es jedoch nicht zulässig, Rechnungen vom Typ B auszustellen. In diesen Fällen muss ein Fiskalcontroller verwendet werden.
Welche Steuerzahler können Web Services nutzen?
Dieser Service kann von allen Mehrwertsteuerpflichtigen genutzt werden, die sich für die elektronische Rechnungsstellung entschieden haben oder dazu verpflichtet sind. Ebenfalls berechtigt sind Kleinunternehmer, die unter die elektronische Rechnungsstellung fallen, sowie Mehrwertsteuerbefreite, die sich für die Ausstellung elektronischer Belege entscheiden.
Wie kann man die Gültigkeit eines elektronischen Belegs überprüfen?
Jeder Empfänger kann die Gültigkeit eines Belegs überprüfen, indem er den CAE (elektronischen Autorisierungscode) auf dem Webportal von ARCA überprüft.
Ist es möglich, eine elektronische Rechnung zu stornieren?
Elektronische Rechnungen können nicht storniert werden. Sobald die CAE zugewiesen wurde, ist der Beleg genehmigt und steuerlich gültig. Wenn ein bereits genehmigter Vorgang rückgängig gemacht werden muss, muss eine Gutschrift ausgestellt werden.
Wann muss der Empfänger identifiziert werden?
Die Identifizierung des Empfängers ist bei Transaktionen obligatorisch, die von mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen durchgeführt werden, die Großhandelsaktivitäten ausüben, die unter Abschnitt C (verarbeitendes Gewerbe) und Abschnitt G (Groß- und Einzelhandel, Fahrzeugreparatur) in den spezifischen Gruppen fallen, die in den Vorschriften definiert sind.
Welche Abrechnungsmethoden stehen zur Verfügung?
Steuerzahler können zwischen zwei Optionen wählen:
- Steuerkontrollgerät
- Elektronische Rechnung
Beide Systeme können alternativ oder ergänzend verwendet werden. Im Falle von MiPyMEs müssen Transaktionen mit großen Unternehmen oder anderen MiPyMEs, die dem System der elektronischen Kreditrechnung MiPyMEs (FCEM) angeschlossen sind, zwingend mittels elektronischer Rechnung ausgestellt werden.
Was bedeutet CAE?
Siegel, das jede ausgestellte elektronische Rechnung validiert und deren Echtheit und steuerliche Gültigkeit garantiert.
Was ist die elektronische Kreditrechnung für Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen (FCEM)?
Es handelt sich um ein System, das die Finanzierung des Betriebskapitals kleiner und mittlerer Unternehmen erleichtern soll. Es ermöglicht den KMU, die große Unternehmen beliefern, den Zahlungseingang ihrer Rechnungen vorwegzunehmen. Dazu müssen beide Parteien über eine elektronische Steueradresse (DFE) verfügen und die Rechnungen müssen mit einer angegebenen CBU registriert werden.
Wie lange ist die Frist für die Ausstellung von Gutschriften und/oder Lastschriften?
Gutschriften und Lastschriften müssen innerhalb von 15 Kalendertagen nach Eintritt des Ereignisses, das ihre Dokumentation rechtfertigt, ausgestellt werden.
Was ist eine Verkaufsstelle?
Die Verkaufsstelle entspricht dem Geschäftsadresse, an der die Transaktion durchgeführt wird, die zur Ausstellung des Belegs führt. Jedes Geschäft muss über eine zugelassene Verkaufsstelle verfügen. Bei der Erbringung von Dienstleistungen entspricht diese der Steueradresse des Steuerpflichtigen.
Merkmale des Transfer-Operationscodes (COT) in Argentinien
Der Código de Operación de Traslado (COT) ist ein in Argentinien eingeführtes System zur Regulierung und Optimierung des Gütertransports innerhalb des Staatsgebiets. Sein Ziel ist es, die steuerliche und logistische Kontrolle der Ladungen zu verstärken und die Rückverfolgbarkeit der transportierten Güter zu gewährleisten.
Das System verlangt, dass der Eigentümer der Waren vor Beginn eines Transports der Steuerbehörde Angaben wie Herkunft, Bestimmungsort, Eigentümer und Empfänger der Waren mitteilt. Nach der Verarbeitung der Informationen wird ein eindeutiger Code generiert, der den Transport begleiten muss.
Das COT ist in verschiedenen Situationen obligatorisch, darunter beim Transport von Produkten zwischen verschiedenen Gerichtsbarkeiten oder beim Transport von Waren, die besonderen Vorschriften unterliegen. Derzeit ist das System in Gerichtsbarkeiten wie der Provinz Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza und der Autonomen Stadt Buenos Aires vorgeschrieben, wo es neben Dokumenten wie Rechnungen, Lieferscheinen oder Frachtbriefen eine unverzichtbare Voraussetzung für den Warenverkehr darstellt.
Voraussetzungen für den Erhalt des COT
Um den COT zu erhalten, müssen Steuerzahler eine Reihe von Bedingungen erfüllen und über die entsprechenden Unterlagen verfügen:
- Gültiger Transportcode.
- Der Ursprungs- oder Bestimmungsort der Waren muss sich in einem an das System angeschlossenen Zuständigkeitsbereich befinden (Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza oder CABA).
- Identifizierung der Waren nach Art und Menge gemäß den Anhängen I und II oder wenn der Wert 2.429.038 $ oder 4.500 kg übersteigt.
- Dokumente, die den Transport und die Lieferung von Waren gemäß Artikel 8 Absatz b) der Allgemeinen Verordnung Nr. 1415 und ihren Änderungen belegen: Rechnung, Lieferschein, Frachtbrief oder andere gleichwertige Dokumente..
Die folgenden elektronischen Belege gelten als Äquivalenzdokumente:
- Elektronischer Fleischversand (REC).
- Elektronisches Tiertransportdokument (DT-e).
- Elektronisches Pflanzentransportdokument (DTV-e).
- Elektronischer Frachtbrief gemäß der gemeinsamen Verordnung Nr. 5017/2021 und Verordnung Nr. 5235/2022.
- Elektronische Leitfäden der Provinzen, wie z. B. für den Bergbau oder die Viehzucht.
Mit diesem Verfahren gewährleistet das COT eine bessere Kontrolle der Warentransporte und stärkt die Transparenz in der Logistikverwaltung.
Häufig gestellte Fragen zum COT in Argentinien
Im Folgenden finden Sie einige der häufigsten Fragen zum Transfer-Betriebscode (COT) in Argentinien.
Was ist der COT?
Der Código de Operación de Traslado (COT) ist ein in Argentinien eingeführtes System zur Meldung und Genehmigung des Transports von Waren innerhalb des Staatsgebiets, das deren Rückverfolgbarkeit und steuerliche Kontrolle gewährleistet.
In welchen Fällen ist die Beantragung einer COT-Bescheinigung obligatorisch?
Sie ist obligatorisch beim Transport von Waren zwischen verschiedenen Gerichtsbarkeiten oder beim Transport von Produkten, die besonderen Vorschriften unterliegen. Sie gilt auch, wenn der Wert der Waren 2.429.038 $ oder 4.500 kg überschreitet.
Welche Gerichtsbarkeiten sind dem COT-System angeschlossen?
Derzeit gilt die Verpflichtung in den Provinzen Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza und der Autonomen Stadt Buenos Aires.
Welche Informationen werden zur Erstellung des COT benötigt?
Angaben wie Herkunft und Bestimmungsort des Transports, Art und Menge der Waren, Eigentümer und Empfänger müssen zusammen mit den entsprechenden Belegen (Rechnung, Lieferschein, Frachtbrief oder ähnliche Dokumente) angegeben werden.
Welche Dokumente bestätigen den Transport zusammen mit dem COT?
Zu den als gleichwertig anerkannten Dokumenten gehören der elektronische Fleisch-Lieferschein (REC), das elektronische Tiertransportdokument (DT-e), das elektronische Pflanzentransportdokument (DTV-e), der elektronische Frachtbrief und verschiedene elektronische Leitfäden der Provinzen.
Wer muss den COT beantragen?
Der Eigentümer der Waren ist dafür verantwortlich, diesen vor Beginn des Transports zu beantragen, unabhängig davon, ob der Transport mit eigenen Mitteln oder durch Dritte durchgeführt wird.
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