Zurück zur KarteE-Rechnung in Estland
Aktueller und zukünftiger Überblick über die elektronische Rechnungslegung in Estland, mit Informationen über die Verpflichtungen im öffentlichen Sektor, die Ausweitung auf B2B, offizielle Formate und Anforderungen an die Aufbewahrung von Dokumenten.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Estland
Estland ist einer der Vorreiter bei der Digitalisierung seiner öffentlichen Verwaltung. Seit 2017 sind alle öffentlichen Einrichtungen verpflichtet, elektronische Rechnungen entgegenzunehmen und zu verarbeiten, und seit 2019 müssen in Estland ansässige Lieferanten elektronische Rechnungen ausstellen, wenn sie mit diesen Verwaltungen zusammenarbeiten.
Die Regierung hat Änderungen des Rechnungslegungsgesetzes gebilligt, um die Verwendung elektronischer Rechnungen in privaten Unternehmen zu fördern. Ab 1. Juli 2025 können sich Unternehmen in das estnische elektronische Unternehmensregister eintragen lassen, um zu erklären, dass sie nur noch elektronische Rechnungen akzeptieren, wodurch ihre Lieferanten verpflichtet werden, diese in diesem Format auszustellen.
Estland hatte vorgeschlagen, eine umfassendere Verpflichtung zur elektronischen B2B-Rechnungsstellung einzuführen, die auch mit Änderungen bei der Meldung mehrwertsteuerpflichtiger Umsätze verbunden sein sollte. Bislang wurde jedoch noch kein Gesetz verabschiedet, das eine allgemeine B2B-Verpflichtung mit Inkrafttreten im Jahr 2027 vorsieht.
Verpflichtung
Elektronische Rechnungen sind jetzt obligatorisch für:
- Alle öffentlichen Einrichtungen für den Rechnungseingang.
- Lieferanten mit Sitz in Estland für ihre Rechnungen an den öffentlichen Sektor.
Im privaten Sektor:
- Ab Juli 2025 sind die Lieferanten verpflichtet, elektronische Rechnungen an Unternehmen auszustellen, die als Empfänger dieser Art von Rechnungen registriert sind.
Administrative Verfahren
Unternehmen, die in die Liste der Empfänger elektronischer Rechnungen aufgenommen werden möchten, müssen sich beim Handelsregister oder auf der offiziellen Website der Steuerbehörde registrieren lassen und dabei bestätigen, dass sie das elektronische Format bevorzugen.
Funktionsweise
Estland verfügt nicht über eine einzige zentrale Plattform. Unternehmen und Verwaltungen nutzen ihre eigenen Lösungen oder die von zertifizierten Anbietern, um Rechnungen in offiziellen Formaten zu erstellen, zu validieren und zu versenden.
Rechnungsformat
- Lokales Format:. Nationales XML (EVS 923:2014/AC:2017, eXML 1.2)
- Europäisches Format:. EN16931 (UBL 2.1 BIS 3.0, UN/CEFACT CII)
Elektronische Signatur
Bei der Ausstellung elektronischer Rechnungen ist sie nicht zwingend erforderlich.
Archivierung
Die Rechnungen müssen mindestens 7 Jahre aufbewahrt werden, wie es die steuer- und handelsrechtlichen Vorschriften des Landes verlangen.
Häufige gestellte Fragen
Ist die elektronische B2B-Rechnung in Estland verpflichtend?
Derzeit besteht keine allgemeine Verpflichtung für alle B2B-Transaktionen. Ab dem 1. Juli 2025 kann ein Unternehmen, das als Empfänger elektronischer Rechnungen registriert ist, von seinen Lieferanten verlangen, dass diese ihm elektronische Rechnungen übermitteln.
Kann ich bei meinen B2B-Einkäufen eine elektronische Rechnung verlangen?
Ja. Ab dem 1. Juli 2025 können Unternehmen, die sich als Empfänger elektronischer Rechnungen registrieren lassen, von ihren Lieferanten die Verwendung dieses Formats verlangen.
Welche elektronischen Formate sind in Estland gültig?
Akzeptiert werden das lokale Format eXML 1.2 sowie die europäischen Formate EN16931 (UBL 2.1 BIS 3.0, UN/CEFACT CII).
Wird Peppol in Estland genutzt?
Ja. Estland verfügt über eine Anbindung an Peppol, was den Austausch strukturierter elektronischer Rechnungen ermöglicht und insbesondere die Interoperabilität zwischen Unternehmen und Organisationen verschiedener Länder erleichtert.
Gibt es in Estland E-Reporting in Echtzeit?
Derzeit gibt es kein allgemeines System für die Mehrwertsteuer-Echtzeitmeldung auf Basis elektronischer Rechnungen. Estland verlangt jedoch die Übermittlung bestimmter Transaktionsdaten über den Anhang KMD INF der Mehrwertsteuererklärung.
Welche Behörde ist in Estland für die elektronische Rechnung zuständig?
Der rechtliche Rahmen unterliegt in erster Linie dem estnischen Finanzministerium. Für die steuerrechtlichen Verpflichtungen ist die estnische Steuer- und Zollbehörde (MTA) zuständig, während das Handelsregister die Identifizierung der als Empfänger elektronischer Rechnungen registrierten Unternehmen ermöglicht.
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