Zurück zur KarteE-Rechnung in Türkei
Vollständiger Überblick über das System der elektronischen Rechnungsstellung in der Türkei: geltende Vorschriften, Schwellenwerte für die Verpflichtung zur Rechnungsstellung, verwendete UBL-TR-Formate, zentralisierte Steuerkontrolle, Anforderungen an die Archivierung und die digitale Signatur.
Merkmale der e-Rechnung in der Türkei
Das Steuerverfahrensgesetz (VUK) von 2010 hat die elektronische Rechnung (e-Fatura) der Papierrechnung rechtlich gleichgestellt und der türkischen Steuerverwaltung - TRA (Gelir İdare Başkanlığı, GİB) ihre Einführung empfohlen. Die Einführung wurde nach Branchen und Umsatz gestaffelt:
- 2014: erste große Gruppe von Steuerpflichtigen.
- 2016: Unternehmen mit einem Umsatz über 10 Millionen TRY.
- 2019: Unternehmen, die 5 Mio. TRY übersteigen.
- Juli 2022: Grenzwert auf 4 Mio. TRY (e‑Fatura und e‑Arşiv) und 10 Mio TRY für e‑İrsaliye gesenkt.
- Juli 2023: Steuerzahler, die im Jahr 2022 mehr als 3 Mio. TRY umgesetzt haben, werden einbezogen.
- September 2023: Alle e-Fatura und e-Arşiv müssen einen QR-Code enthalten.
Im B2G-Bereich müssen türkische Behörden seit März 2021 elektronische Rechnungen annehmen und ihre Lieferanten müssen diese mit dem KAMU-Code ausstellen, wenn sie bereits bei der TRA registriert sind.
Verpflichtung
Derzeit sind alle Unternehmen, die den von der TRA festgelegten jährlichen steuerlichen Grenzwert (3 Mio. TRY für das Geschäftsjahr 2022) erreichen oder zu ausdrücklich regulierten Branchen (Erdöl, Alkohol, Tabak usw.) gehören, verpflichtet, e-Fatura und e-Arşiv auszustellen und zu melden. Für nicht dazu verpflichtete Steuerzahler bleibt die Nutzung freiwillig, es sei denn, sie müssen bestimmte Transaktionen melden: Rechnungen über 5.000 TRY oder ein Tagesvolumen von mehr als 30.000 TRY. In diesen Fällen wird ebenfalls das e-Arşiv-Format verwendet.
Voraussetzungen
Um mit dem türkischen E-Rechnungs-System zu arbeiten, muss das Unternehmen folgende Voraussetzungen erfüllen:
- Anmeldung bei der TRA unter seiner Steuernummer (VKN).
- Vorlage der erforderlichen Unternehmensunterlagen (einschließlich der notariellen Gründungsurkunde).
- Erhalt eines Finanzsiegels (elektronisches Siegel), das vom Wissenschaftlichen und Technologischen Forschungsrat der Türkei in Abstimmung mit der TRA ausgestellt wird.
- Konfiguration der Systeme zum Senden und Empfangen von UBL-TR-Nachrichten über einen zertifizierten Anbieter oder eine in die TRA-Plattform integrierte proprietäre Lösung.
Funktionsweise
Die Türkei wendet ein zentralisiertes B2B2G-Modell an. Der Aussteller übermittelt die Rechnung an das TRA-Portal, das sie nach erfolgreicher Validierung an den Empfänger weiterleitet. Dieser Ablauf gilt auch für e-Arşiv Fatura (nicht registrierte Kunden) und e-Irsaliye (elektronischer Lieferschein), die für Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 10 Mio. TRY (ca. 200.000 €) verpflichtend sind.
Rechnungsformat
- UBL-TR 1.2 TEMEL / TİCARET e-Fatura (Binnenmarkt).
- UBL-TR 1.2 (Export).
Elektronische Signatur
Die Authentizität und Integrität der Dokumente wird durch das Finanzsiegel garantiert, das auf XAdES-Zertifikaten basiert, die der juristischen Person ausgestellt wurden. Die Unterschrift ist sowohl für die Übermittlung an die TRA als auch für die Archivierung erforderlich.
Archivierung
Aussteller und Empfänger müssen die digital unterzeichneten e-Fatura, e-Arşiv und e-İrsaliye 10 Jahre lang aufbewahren.
Steuerkontrolle
Die direkte Zustellung an den Empfänger ist untersagt: Alle elektronischen Rechnungen müssen die Plattform der TRA durchlaufen, die Syntax- und Geschäftskontrollen durchführt, bevor das Dokument dem Empfänger zur Verfügung gestellt wird.
Häufige gestellte Fragen
Was ist e-Arşiv Fatura?
Elektronische Rechnungen, die an nicht bei der TRA registrierte Kunden ausgestellt werden, sowohl B2B als auch B2C. Der Aussteller erklärt sie auf dem TRA-Portal und stellt dem Empfänger eine Kopie zur Verfügung.
Was ist e-Fatura?
Dies ist der Oberbegriff für die türkische e-Rechnung, die zwischen den bei der TRA registrierten Unternehmen ausgetauscht wird.
Was ist e-İrsaliye?
Elektronischer Lieferschein, dessen Verwendung für Unternehmen, die zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet sind, und für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 10 Mio. TRY obligatorisch ist.
Warum sollte ich einen QR-Code auf der Rechnung ab September 2023 angeben?
Der QR-Code ermöglicht es der TRA und dem Empfänger, die Echtheit der e-Fatura oder e-Arşiv schnell zu überprüfen und erleichtert die manuelle Überprüfung bei einem Audit oder physischen Vorlage einer Rechnung.
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