Zurück zur Kartee-Rechnung und e-Reporting inFrankreich
Die elektronische Rechnungsstellung ist in Frankreich seit 1990 gültig. Die gängigste Methode der elektronischen Rechnungsstellung ist EDI, begleitet von einigen zusätzlichen Verfahren. Ab 2020 sind die öffentlichen Verwaltungen und ihre Lieferanten verpflichtet, Rechnungen elektronisch auszustellen. Es wird erwartet, dass diese Verpflichtung zwischen 2026 und 2027 schrittweise auf den B2B-Bereich ausgedehnt wird.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Frankreich
Frankreich ist ein Vorreiter bei der elektronischen Rechnungsstellung, deren Gültigkeit seit 1990 anerkannt ist. Traditionell ist das gängigste Format der elektronische Datenaustausch (EDI), der oft von zusätzlichen Verfahren begleitet wird, um die Einhaltung von Vorschriften zu gewährleisten.
Ab 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung für öffentliche Verwaltungen und ihre Lieferanten verpflichtend, was einen wichtigen Schritt in Richtung Digitalisierung der Steuerprozesse darstellt.
Neues Steuermodell und neue Anforderungen
Die Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) hat einen neuen steuerlichen Rahmen angekündigt, der auf umfassenden Bewertungen unter Beteiligung aller Interessengruppen beruht. Diese neue Regelung führt ein:
- Die elektronische Rechnungsstellung zwischen privaten Unternehmen.
- Die Übermittlung der Transaktionsdaten an die Steuerbehörden.
- Elektronische Mehrwertsteuererklärungen, die Transparenz und die Einhaltung der steuerlichen Pflichten gewährleisten.
Dieses modernisierte System soll die Effizienz steigern, den Steuerbetrug eindämmen und der französischen Verwaltung einen Echtzeit-Überblick über die Wirtschaftstätigkeit verschaffen.
Betroffene Unternehmen
Das Mandat für die elektronische Rechnungsstellung und das e-Reporting gilt für alle Unternehmen, die in Frankreich der Mehrwertsteuer (MwSt.) unterliegen. Dazu gehören Unternehmen aller Größen und Branchen, die die Einhaltung der nationalen und europäischen Steuervorschriften gewährleisten.
Rechnungsformat
Die Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) hat festgelegt, dass alle elektronischen Rechnungen, egal ob Business-to-Government (B2G) oder Business-to-Business (B2B), in einem der folgenden Formate ausgestellt werden müssen:
- UBL (Universal Business Language)
- CII (Cross-Industry Invoice)
- Factur-X (ein hybrides PDF-Format, das visuelle Darstellung und strukturierte Daten kombiniert)
Durch diese Flexibilität wird die Interoperabilität gewährleistet und gleichzeitig den technischen Anforderungen des E-Invoicing-Systems in Frankreich entsprochen.
Zeitplan der Implementierung
Die französische Regierung hat einen gestaffelten Zeitplan für die Einführung des neuen E-Invoicing- und E-Reporting-Systems festgelegt, der an die Größe der Unternehmen angepasst ist:
September 2026:
- Verpflichtung über den Erhalt der eingehenden e-Rechnungen für alle Unternehmen.
- Große und mittlere Unternehmen werden in Frankreich verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen.
September 2027:
- Klein- und Kleinstunternehmen werden in Frankreich zur Ausstellung elektronischer Rechnungen verpflichtet sein.
Dieser progressive Ansatz gewährleistet einen reibungslosen Übergang, der es Unternehmen unterschiedlicher Größe ermöglicht, sich effektiv an die neuen Anforderungen anzupassen.
Pilotprojekt e-Rechnung
Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich wird mit einer Pilotphase beginnen, die für 2026 geplant ist. In dieser Phase soll das System unter realen Betriebsbedingungen getestet, mögliche Anomalien der Plattform ermittelt und behoben und das Verfahren vor der vollständigen Einführung verfeinert werden.
Zusätzlich zu den technischen Anpassungen wird die Pilotphase die Zusammenarbeit zwischen den wichtigsten Akteuren fördern, darunter das Portal für öffentliche Rechnungen (PPF), zertifizierte Dematerialisierungsplattformen, Nutzerunternehmen und Softwareanbieter. Dieser kooperative Ansatz wird es der französischen Verwaltung ermöglichen, einen soliden Rahmen für kontinuierliche Verbesserungen zu schaffen und so den langfristigen Erfolg des Systems zu gewährleisten.
Wie die elektronische Rechnung in Frankreich funktioniert
Bei der überarbeiteten Y-Regelung erstellen die Unternehmen elektronische Rechnungen und die zugehörigen Steuerdokumente für ihre Transaktionen und senden sie zur Validierung an die Akkreditierte Plattform (PA/PDP). Diese Plattformen führen die von der Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) geforderten Überprüfungen durch. Nach der Überprüfung werden die Rechnungen an die Empfänger versandt, während die PDPs auch die erforderlichen Steuerinformationen direkt an die DGFiP melden.
Das Public Billing Portal (PPF) wurde erheblich verändert und auf zwei Hauptzwecke reduziert:
- Verzeichnispflege: Identifizierung von Unternehmen anhand ihrer SIREN/SIRET-Nummern und Gewährleistung der Interoperabilität zwischen Unternehmen, die über einen PDP verbunden sind.
- Informationskonsolidierung für die öffentliche Verwaltung: Datenflussmanagement (Fluss 1) und e-Reporting.
Infolgedessen bleibt nur der Kreislauf C in Kraft, während die Kreise A und B1/B2 zumindest in der Anfangsphase der Umsetzung vom Rahmen ausgeschlossen sind.
Management des Lebenszyklus der e-Rechnung
In Frankreich müssen die Unternehmen im Rahmen des elektronischen Rechnungsaustauschs nicht nur Rechnungen ausstellen, sondern auch während des gesamten Transaktionszyklus Benachrichtigungen erstellen. Diese Benachrichtigungen ermöglichen eine vollständige Rückverfolgbarkeit des Prozesses und damit eine rasche Erkennung möglicher Zwischenfälle.
Dieses System ist eine Weiterentwicklung des derzeitigen B2G-E-Invoicing-Prozesses, bei dem die Verwaltungseinheiten den Status der Rechnungen regelmäßig aktualisieren.
Obligatorische Lebenszyklusstatus der Rechnungen
Um Kohärenz und Transparenz zu gewährleisten, hat die DGFiP obligatorische Status für den nominalen Lebenszyklus von elektronischen Rechnungen definiert:
- Déposée (Deponiert): Die Rechnung wird an die Plattform gesendet.
- Rejetée (Abgelehnt durch die Plattform): Die Rechnung entspricht nicht den Anforderungen der Plattform.
- Refusée (Von Empfänger abgelehnt): Die Rechnung wird von dem Endempfänger abgelehnt.
- Encaissée (Zahlung erhalten): Die Zahlung ist von dem Lieferanten bestätigt worden.
Diese Lebenszyklusphasen bilden die Grundlage des Rückverfolgbarkeitssystems, das eine reibungslose Abwicklung und die Einhaltung der E-Invoicing-Vorschriften in Frankreich gewährleistet.
Kommende Termine in Frankreich
Akkreditierte Plattform (PA/PDP)
Die Akkreditierte Plattform (PA/PDP) sind von der französischen Regierung für die elektronische Rechnungsstellung und das e-Reporting gemäß den DGFiP-Standards akkreditiert. Diese Plattformen fungieren als Vermittler für die Validierung, Übermittlung und Archivierung von Rechnungen und garantieren Datenintegrität, Sicherheit und Compliance.
Wichtige Funktionen der PA
- Validierungen und Umwandlungen der Rechnungen: Überprüfung der Echtheit von Rechnungen und Gewährleistung der Einhaltung der vorgeschriebenen Formate wie Factur-X, UBL und CII.
- Übertragung und Erhalt: Erleichterung des reibungslosen Austauschs von Rechnungen zwischen Unternehmen und, falls erforderlich, mit dem PPF (Public Billing Portal).
- Aufbewahrung: Sichere und langfristige Aufbewahrung der Rechnungen in Übereinstimmung mit den geltenden Rechtsvorschriften.
Voraussetzungen für die Aufnahme als PA
- Einhaltung strenger technischer Standards, einschließlich fortschrittlicher Sicherheitsmaßnahmen (z. B. starke Authentifizierung).
- Unterstützung für verschiedene Rechnungsformate, die über die Mindestanforderungen hinausgehen.
- Zertifizierung durch die DGFiP nach bestandener Immatrikulation.
Kommende Termine in Frankreich
Chorus Pro
Chorus Pro ist Frankreichs zentralisierte Plattform für die Verwaltung elektronischer Rechnungen, die zwischen Unternehmen und öffentlichen Verwaltungen ausgetauscht werden. Sie vereinfacht Verwaltungsprozesse, indem sie die sichere und effiziente Einreichung, Verarbeitung und Archivierung von Rechnungen ermöglicht.
Die Plattform unterstützt strukturierte Formate wie UBL, CII und Factur-X und gewährleistet so die Interoperabilität mit Organisationen in ganz Frankreich und Europa. Öffentliche Verwaltungen nutzen Chorus Pro, um Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten und dabei die gesetzlichen und steuerlichen Vorschriften strikt einzuhalten.
Wichtige Funktionen von Chorus Pro:
- Zentralisierung der Rechnungen: Eine einzige Plattform für die sichere und effiziente Verwaltung elektronischer Rechnungen.
- Validierungen und Verifizierungen: Automatische Prüfungen stellen sicher, dass die Rechnungen allen gesetzlichen Anforderungen entsprechen.
- Sicherheit und Vertraulichkeit: Robuste Maßnahmen zum Schutz sensibler Daten während des gesamten Rechnungsstellungsprozesses.
- System Integrationen: API-fähige Methoden unterstützen die nahtlose Integration mit internen Systemen.
Chorus Pro wird zum öffentlichen Rechnungsportal (PPF) weiterentwickelt und ebnet den Weg für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Frankreich.
Portal für öffentliche Rechnungen - PPF
Das Portal für öffentliche Rechnungen (PPF), das auf der Plattform Chorus Pro basiert, wird die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich zentralisieren. Obwohl es ursprünglich für Transaktionen mit öffentlichen Verwaltungen konzipiert war, wird sein Anwendungsbereich erweitert, um das obligatorische B2B-E-Invoicing-System des Landes zu unterstützen.
Derzeit ermöglicht Chorus Pro die Darstellung von Rechnungen in Standardformaten (UBL, CII, Factur-X) über EDI oder API und gewährleistet so die Einhaltung der französischen Vorschriften. Diese Integrationsmethoden werden im Rahmen des PPF fortgeführt, um den reibungslosen Austausch von Rechnungen zwischen Unternehmen und öffentlichen Einrichtungen zu erleichtern.
Jüngste Anpassungen der DGFiP haben die Rolle des PPF auf Schlüsselfunktionen wie die Führung eines Unternehmensverzeichnisses (Annuaire) und die Verwaltung der Datenströme für die Steuerberichterstattung beschränkt. Diese Änderungen zielen darauf ab, die Umsetzung zu vereinfachen und zukünftige Verbesserungen zu ermöglichen.
Im Zuge der Einführung der obligatorischen elektronischen B2B-Rechnungsstellung in Frankreich wird die PPF die robuste Infrastruktur von Chorus Pro übernehmen, die die Einhaltung der Vorschriften, Interoperabilität und Effizienz gewährleistet.
Annuaire – Zentrales Unternehmensverzeichnis
Das Annuaire, das von der Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat (AIFE) verwaltet wird, ist ein zentrales Register, das die Identifikationsdaten von Unternehmen, einschließlich der französischen Steueridentifikationsnummer (SIREN), enthält. Es gewährleistet die Interoperabilität und die effiziente Weiterleitung von elektronischen Rechnungen in Frankreich.
Durch die Eintragung in das Annuaire erhalten die Unternehmen:
- Bereitstellung wesentlicher Identifikationsdaten (z. B. SIREN, SIRET, Routing Codes).
- Erleichterung der Weiterleitung von Rechnungen und der Interoperabilität zwischen den Beteiligten, einschließlich Dematerialisierungsplattformen.
- Sie gewährleisten die Einhaltung der steuerlichen und rechtlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit der elektronischen Rechnungsstellung.
Das Annuaire ist ein Eckpfeiler des E-Invoicing-Systems in Frankreich und fördert die genaue, transparente und effiziente Kommunikation zwischen Unternehmen.
Kommende Termine in Frankreich
Wie funktioniert das e-Reporting in Frankreich?
e-Reporting ist ein Steuermeldesystem in Frankreich, mit dem Transaktionen gemeldet werden können, die nicht durch die elektronische Rechnungsstellung abgedeckt sind. Es liefert Informationen über inländische und internationale B2C-Transaktionen, internationale B2B-Transaktionen und Zahlungsdaten im Zusammenhang mit bestimmten Transaktionen.
Bei diesem Verfahren senden die Unternehmen Transaktionsdaten an eine Akkreditierte Plattform (PA/PDP), die die Informationen validiert und an das öffentliche Rechnungsportal (PPF) zur Weiterleitung an die DGFiP meldet.
Staatliche Überwachung und Beobachtung
Das System gewährleistet eine vollständige Rückverfolgbarkeit in jeder Phase der Übermittlung. Empfohlene Zustände sind:
- Von der Plattform entgegengenommen: Der Report wurde empfangen.
- Von der Plattform akzeptiert: Der Bericht wurde validiert.
- Teilweise akzeptiert: Nur ein Teil der Daten wurde integriert.
- Abgelehnt: Die Übertragung wurde nicht angenommen.
- An die Verwaltung geschickt: Der Report wurde an die DGFiP gesandt.
e-Reporting sorgt für Transparenz und Einhaltung der Vorschriften und unterstützt die umfassende Steueraufsicht in Frankreich.
Betroffene Unternehmen und Zeitplan für die Umsetzung
Welche unternehmen unterliegen dem e-Reporting?
Die e-Reporting-Verpflichtung gilt für:
- Alle Unternehmen, die im internationalen B2C- und B2B-Geschäft tätig sind.
- Ausländische, nicht in Frankreich ansässige Unternehmen, die in Frankreich mehrwertsteuerpflichtige Umsätze tätigen, um die Einhaltung der französischen Steuervorschriften zu gewährleisten.
Dieses System erfasst Daten von Transaktionen, die nicht in den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung fallen, wie z. B. grenzüberschreitende Transaktionen und Zahlungen, und ermöglicht so eine umfassende Überwachung der Steueraktivitäten.
Zeitplan der Implementiation
Die Einführung von e-Reporting steht im Einklang mit dem Zeitplan für die obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich:
- September 2026: Große und mittelgroße Unternehmen sollten die elektronische Berichterstattung zusammen mit der elektronischen Rechnungsstellung einführen.
- September 2027: Kleine und Kleinstunternehmen werden in die Verpflichtung einbezogen.
Welche Informationen müssen über das e-Reporting-System gemeldet werden?
Das e-Reporting-System in Frankreich verlangt von den Unternehmen, Daten über Transaktionen zu melden, die nicht durch elektronische Rechnungen abgedeckt sind, einschließlich internationaler B2B- und B2C-Transaktionen.
Internationale B2B Transaktionen
Für internationale B2B-Transaktionen gilt e-Reporting für:
- Transaktionen mit nicht in Frankreich ansässigen Unternehmen.
- Innergemeinschaftliche Umsätze, Ausfuhren und internationale Umsätze, die der französischen Mehrwertsteuer unterliegen.
Die B2B-Transaktionsdaten entsprechen den Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung, mit Ausnahme der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (SIREN) des ausländischen Unternehmens. Die Unternehmen können diese Informationen einzeln (pro Transaktion) oder kollektiv (aggregiert für einen bestimmten Zeitraum) melden.
Transaktionen B2C
Die Meldung von B2C Transaktionen enthält:
- Einzelhandel und Fernabsatz innerhalb und außerhalb der EU.
- Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige, z. B. Privatpersonen.
Wie im B2B-Bereich können Unternehmen auch im B2C-Bereich Daten auf individueller oder aggregierter Basis melden. Aggregierte Berichte fassen Transaktionen über einen Zeitraum zusammen und werden über das PPF übermittelt..
Reportszenarien für B2C-Geschäfte
Die DGFiP hat drei Szenarien definiert:
- mit einem Point-of-Sale (POS)-System: Versenden von Tagesübersichten (z.B. Ticket Z).
- Bei elektronischen Rechnungen: Übermitteln Sie die erforderlichen Daten über dieselben Kanäle wie bei der elektronischen B2B-Rechnungsstellung.
- ohne IT-Systeme: Wöchentliche oder monatliche Zusammenfassungen liefern.
Dieser Rahmen stellt sicher, dass B2B- und B2C-Transaktionen effizient gemeldet werden und unterstützt die Einhaltung der sich entwickelnden französischen Steuervorschriften.
Kommende Termine in Frankreich
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