Zurück zur KarteElektronische Rechnungen und Transportdokumente in Peru
Die elektronische Rechnung ist in Peru für alle Steuerzahler obligatorisch und wird von der Nationalen Zoll- und Steuerbehörde (SUNAT) über elektronische Zahlungsbelege (CPE) geregelt. Der elektronische Versandleitfaden (GRE) gewährleistet wiederum die Rückverfolgbarkeit und Transparenz beim Transport von Waren auf nationaler Ebene.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Peru
Die elektronische Rechnungsstellung in Peru wird über das elektronische Ausstellungssystem (SEE) abgewickelt, das die technischen Anforderungen für Aussteller und Empfänger festlegt. Zu den elektronischen Zahlungsbelegen (CPE) gehören Rechnungen, Verkaufsbelege, Gutschriften und Lastschriften, Einbehaltungsbelege, Lieferscheine und andere Dokumente mit rechtlicher und steuerlicher Gültigkeit.
Die SUNAT überwacht und validiert das System über die Anbieter elektronischer Dienstleistungen (PSE) und die Betreiber elektronischer Dienstleistungen (OSE), die die Gültigkeit der Dokumente überprüfen und die Empfangsbestätigung (CDR) ausstellen.
Verpflichtung
Mit der Einbeziehung von Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen im Jahr 2022 ist die elektronische Rechnung für 100 % der Steuerzahler in Peru sowohl beim Ausstellen als auch beim Empfangen von CPE obligatorisch.
Format der Rechnung
Elektronische Belege werden im XML-Format gemäß dem Standard UBL 2.1 erstellt. Zu den wichtigsten elektronischen Belegen zählen: Rechnungen, Kaufbelege, Gutschriften und Lastschriften, Einbehaltungs- und Einzugsbelege, Quittungen für Versorgungsleistungen und elektronische Kaufabrechnungen.
Elektronische Signatur
Jeder Beleg muss mit einem elektronischen Zertifikat digital signiert sein, wodurch die Authentizität des Ausstellers und die Integrität des Dokuments gewährleistet werden.
Aufbewahrung
Die CPE müssen fünf Jahre lang in elektronischer Form aufbewahrt werden, einschließlich Ablehnungsbescheinigungen, täglichen Zusammenfassungen und Abmeldebestätigungen. Die Absender müssen außerdem sicherstellen, dass die Empfänger mindestens ein Jahr lang auf ihre Belege zugreifen können.
Voraussetzungen
Um CPE ausstellen zu können, sind folgende Voraussetzungen erforderlich:
- Aktive Steueridentifikationsnummer (RUC)
- Registrierung beim SEE als elektronischer Aussteller
- Vorhandensein eines gültigen digitalen Zertifikats
- Zusammenarbeit mit einem elektronischen Dienstleister (PSE) und einem elektronischen Dienstbetreiber (OSE) zur Validierung der Dokumente.
Steuerkontrolle
Die Kontrolle erfolgt durch die OSE (Operador de Servicios Electrónicos, Betreiber elektronischer Dienste), die die CPE validieren und die Empfangsbestätigung (CDR) ausstellen. Nur die von der SUNAT genehmigten Dokumente sind steuerlich voll gültig.
Funktionsweise der elektronischen Rechnung in Peru
Der elektronische Rechnungsstellungsprozess in Peru umfasst die Phasen der Ausstellung, Validierung, Kontrolle, Übermittlung und Speicherung der CPE und gewährleistet die Einhaltung der gesetzlichen und steuerlichen Vorschriften.
Ausstellung von CPE
Die Transaktionsdaten werden aus dem ERP-System des Steuerpflichtigen extrahiert und in das von der SUNAT definierte XML-Format (UBL 2.1) umgewandelt.
Verbindung und Validierung mit der SUNAT
Jeder Beleg wird digital signiert und über ein PSE an die SUNAT gesendet. Das Dokument wird von einem OSE validiert, der die Empfangsbestätigung (CDR) ausstellt.
Versand an die Empfänger
Nach der Validierung wird der Beleg automatisch auf sicherem elektronischem Wege an den Kunden gesendet, gegebenenfalls zusammen mit einer grafischen Darstellung.
Elektronische Speicherung
Die Aussteller und Empfänger archivieren die CPE in digitaler Form für 5 Jahre und gewährleisten so deren Integrität und Zugänglichkeit.
Häufige Fragen zu der elektronischen Rechnung in Peru
Im Folgenden finden Sie einige der häufigsten Fragen zum elektronischen Rechnungsstellungssystem in Peru.
Was ist ein elektronischer Zahlungsbeleg (CPE)?
Es handelt sich um ein Steuerdokument in digitaler Form, das den Papierbeleg ersetzt. Es kann sich unter anderem um eine Rechnung, einen Beleg, eine Gutschrift oder eine Lastschrift handeln und ist gegenüber der SUNAT steuerlich voll gültig.
Welches Format verwenden elektronische Belege in Peru?
Die CPE werden im XML-Format gemäß dem internationalen Standard UBL 2.1 erstellt, was die Interoperabilität mit den Systemen der SUNAT gewährleistet und die Integration in die ERP- und Buchhaltungssysteme der Unternehmen ermöglicht.
Wie lange ist die Frist für die Übermittlung einer elektronischen Rechnung an die SUNAT?
Gemäß der Resolution Nr. 000003-2023/SUNAT haben die Aussteller bis zu drei Kalendertage nach dem Ausstellungsdatum Zeit, um die Rechnung und die dazugehörigen Belege an die SUNAT oder die OSE zu übermitteln.
Was passiert, wenn die CPE nicht innerhalb der festgelegten Frist übermittelt werden?
Der Beleg verliert seine Gültigkeit als elektronische Rechnung, auch wenn er dem Kunden ausgehändigt wurde. Folglich kann er nicht zur Begründung eines Steuerguthabens oder zum Abzug von Ausgaben verwendet werden.
Wer ist in Peru zur Ausstellung elektronischer Rechnungen verpflichtet?
Derzeit sind 100 % der im RUC registrierten Steuerzahler zur Ausstellung und zum Empfang elektronischer Rechnungen verpflichtet, mit Ausnahme derjenigen, die unter das neue vereinfachte Steuersystem (NRUS) fallen, für die dies optional ist.
Welche Rolle spielen die Anbieter elektronischer Dienste und die Betreiber elektronischer Dienste (PSE und OSE)?
Der PSE ist für die elektronische Erstellung und Unterzeichnung der Belege zuständig, während der OSE die Dokumente validiert und an die SUNAT übermittelt und die Empfangsbestätigung (CDR) als Nachweis ausstellt
Was passiert, wenn eine elektronische Rechnung von der SUNAT abgelehnt wird?
Wenn ein Beleg abgelehnt wird, verliert er seine steuerliche Gültigkeit. Der Aussteller muss die angegebenen Fehler korrigieren und ihn innerhalb der festgelegten Frist erneut einreichen, damit er als gültiger CPE anerkannt werden kann.
Welche Pflichten hat der Empfänger einer CPE?
Der Empfänger muss die erhaltenen Belege überprüfen und im Falle von handelbaren Rechnungen innerhalb von maximal 8 Werktagen seine Zustimmung oder Ablehnung erklären. Tut er dies nicht, gilt gemäß den Vorschriften eine stillschweigende Zustimmung.
Kommende Termine in Peru
Merkmale des elektronischen Lieferscheins (GRE) in Peru
Der elektronische Lieferschein (GRE) ist ein von der SUNAT geregeltes digitales Dokument, das den Transport von Waren innerhalb des Landes dokumentiert. Die Ausstellung ist verpflichtend und immer an einen Zahlungsbeleg geknüpft; sie erfolgt über das elektronische Ausstellungssystem der Steuerzahler. Der GRE gewährleistet die Rückverfolgbarkeit von Waren und ermöglicht es der SUNAT, den Warenverkehr im Staatsgebiet zu überwachen, einschließlich bestimmter Transporte im Zusammenhang mit Außenhandelsgeschäften.
Verpflichtung
Der elektronische Lieferschein (GRE) ist für alle Unternehmen verbindlich, die Waren innerhalb des peruanischen Staatsgebiets befördern, mit Ausnahme der Steuerzahler, die unter das neue vereinfachte Einheitssystem (Nuevo RUS) fallen. Diese Verpflichtung gilt für Verkäufe, Konsignationsgeschäfte, Rückgaben, nationale Verbringungen, Einfuhren und Ausfuhren.
Die Verordnung enthält spezifische Anforderungen für bestimmte Transporte ausländischer Waren und aktualisiert die Verpflichtungen zur Ausstellung des GRE – Absender bei bestimmten Außenhandelsgeschäften.
Arten von elektronischen Lieferscheinen (GRE)
In Peru gibt es zwei Hauptarten von elektronischen Lieferscheinen (GRE), deren Ausstellung davon abhängt, wer den Warentransport durchführt:
- GRE – Absender: ausgestellt vom Eigentümer der Waren oder von der gemäß den geltenden Vorschriften verpflichteten Person zum Nachweis der Rechtmäßigkeit der Beförderung.
- GRE – Spediteur: ausgestellt von dem Unternehmen oder der Person, die mit der Beförderung beauftragt ist, wenn der Transport von einem Dritten durchgeführt wird.
Darüber hinaus sieht die SUNAT den GRE pro Ereignis vor, ein ergänzendes Dokument, mit dem Vorfälle erfasst werden können, die den Warentransport nach Beginn der Beförderung beeinflussen, wie beispielsweise Fahrerwechsel, Umladungen oder Änderungen bestimmter Betriebsbedingungen.
Pflichtangaben
Die GRE müssen die Angaben zum Absender und Empfänger (RUC (Steueridentifikationsnummer), Firmenname und Anschrift), den Abfahrts- und Bestimmungsort sowie eine detaillierte Beschreibung der transportierten Güter enthalten.
Bei bestimmten Transporten von ausländischen Waren gestattet die SUNAT, die Terminvereinbarung oder Anweisung zur Warenübergabe am Hafenterminal als Begleitdokument zum GRE beizufügen, wodurch die für bestimmte Logistik- und Außenhandelsvorgänge erforderlichen Angaben vereinfacht werden.
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