Zurück zur Kartee-Rechnung in Kambodscha
Kambodscha hat einen Prozess der Modernisierung seines Steuersystems durch die Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor eingeleitet. Ab 2025 müssen öffentliche Einrichtungen landesweit ihre Rechnungen über das zentralisierte CamInvoice-System ausstellen, das von der General Tax Authority (GDT) verwaltet wird. Dieses Modell zielt darauf ab, die Steuertransparenz zu verbessern, Betrug zu verringern und die Buchführung im Land zu digitalisieren. Obwohl sich das System für viele Unternehmen noch in der Anpassungsphase befindet, ist es ein entscheidender Schritt auf dem Weg zur digitalen Transformation im kambodschanischen Steuerwesen.
Merkmale der B2G-E-Rechnung in Kambodscha
Das General Department of Taxation (GDT) ist die für die Steuerverwaltung in Kambodscha zuständige Behörde. Ihre Hauptaufgabe im Zusammenhang mit der elektronischen Rechnungsstellung besteht darin, die Einhaltung des neuen Systems durch die Steuerzahler zu regeln, zu überwachen und sicherzustellen. Die GDT ist für die Festlegung des Rechtsrahmens, die Ausarbeitung von Leitlinien für dessen schrittweise Einführung und die Koordinierung mit dem öffentlichen und privaten Sektor zuständig, um einen geordneten Übergang zu gewährleisten.
Die Generaldirektion für digitale Wirtschaft (GDDE) ist hingegen für die technischen und technologischen Aspekte des Systems zuständig. Dies umfasst die Entwicklung, Implementierung und Wartung der CamInvoice-Plattform sowie die digitale Infrastruktur, die den Prozess der Validierung, Authentifizierung und Archivierung von elektronischen Rechnungen unterstützt. Die GDDE arbeitet eng mit der GDT zusammen, um sicherzustellen, dass das System den internationalen Standards für Interoperabilität, Sicherheit und Effizienz entspricht.
Kambodscha verwendet ein zentralisiertes Validierungsmodell für die elektronische Rechnungsstellung. Alle elektronischen Rechnungen müssen an das CamInvoice-System gesendet und validiert werden, bevor sie als rechtsgültig gelten.
Verpflichtung
Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen hat einen dreistufigen Umsetzungsplan aufgestellt, der eine schrittweise Erhöhung der Anforderungen bis 2027 vorsieht.
Im Jahr 2024 wurde der rechtliche Rahmen fertiggestellt und eine Pilotphase mit ausgewählten Unternehmen und öffentlichen Einrichtungen eingeleitet. Im Dezember fand die Markteinführung des CamInvoice-Systems statt.
Phase 1: Erste Umsetzung (2025)
- Die Nutzung des Systems wird für staatliche Stellen auf nationaler Ebene obligatorisch sein (B2G-Modell).
- Für Steuerzahler des privaten Sektors (B2B-Modell) wird die Nutzung freiwillig sein.
Phase 2: Ausweitung auf subnationale Einrichtungen und Unternehmen (2026)
- Die Verpflichtung wird sich auch auf subnationale Regierungsstellen erstrecken.
- Sie wird auch für eine bestimmte Gruppe von Unternehmen verpflichtend sein, die auf der Grundlage von Risiko, Größe oder Wirtschaftssektor ausgewählt werden.
Phase 3: Vollständige Umsetzung (ab 2027)
- Alle staatlichen Stellen werden zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet.
- Die Verpflichtung wird auf eine größere Gruppe von Unternehmen ausgedehnt.
Längerfristig könnten die Behörden das Mandat auch auf B2C-Transaktionen (Business-to-Consumer) ausweiten.
Rechnungsformat
Die Rechnungen müssen im UBL-XML-Format erstellt werden und die folgenden Pflichtfelder enthalten:
- Angaben zum Emittenten und zum Erwerber (Name, Anschrift, MwSt.-Nummer)
- Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Verfallsdatum
- Verzeichnis der Waren und Dienstleistungen mit Mengen und Preisen
- Anwendbare Steuern, einschließlich Mehrwertsteuer
- QR-Code durch das kambodschanische E-Invoicing-System validiert
Elektronische Signatur
Die Verwendung einer elektronischen Signatur auf dem elektronischen Dokument ist nicht verpflichtend.
Archivierung
Rechnungen müssen nach geltendem Recht 10 Jahre lang (3 Jahre für kleine Steuerzahler) elektronisch archiviert werden.
Kommende Termine in Kambodscha
Funktionsweise des E-Invoicing-Modells in Kambodscha
Die CamInvoice-Plattform ist das offizielle und zentralisierte Portal für die Ausstellung, den Empfang und die Validierung elektronischer Rechnungen in Kambodscha. Seine Hauptfunktion besteht darin, Authentizität, Rückverfolgbarkeit und Steueraufsicht in Echtzeit zu gewährleisten, was den Zielen des kambodschanischen Steuersystems in Bezug auf Digitalisierung und Transparenz entgegenkommt.
Bevor sie elektronische Rechnungen ausstellen können, müssen sich die Steuerpflichtigen als autorisierte Aussteller im kambodschanischen System für elektronische Rechnungen (CamInv) registrieren lassen. Dieser Prozess umfasst die Validierung der Steuerdaten des Emittenten und die Integration seiner Buchhaltungssysteme mit der Plattform.
Etappen des Emissionsprozesses
Erstellung der Rechnung
Die Unternehmen erstellen ihre elektronischen Rechnungen direkt aus ihren ERP-Systemen oder Buchhaltungslösungen:
- Verwenden Sie das in der Verordnung festgelegte UBL-XML-Format.
- Fügen Sie alle Pflichtfelder ein, z. B. Absender- und Empfängerdaten, Datum, Produkte/Dienstleistungen, Beträge, Steuern usw.
Senden an CamInvoice
- Sobald die Rechnung erstellt ist, wird sie elektronisch an die CamInvoice-Plattform gesendet. Dieser Schritt ist für alle Rechnungen obligatorisch, unabhängig von der Art des Empfängers.
Automatische Validierung
CamInvoice führt einen automatischen Verifizierungsprozess zur Bestätigung durch:
- Die technische und steuerliche Konformität des Dokuments
- Die Authentizität der Daten
- Einhaltung der geltenden gesetzlichen Bestimmungen
- Wenn die Rechnung gültig ist, wird sie zusammen mit einem offiziellen QR-Code, der die Akzeptanz durch das Steuersystem bestätigt, an den Aussteller zurückgeschickt.
Zustellung der Rechnung an den Empfänger
- Bei CamInvoice registrierte Käufer: Die Rechnung wird automatisch über das System zugestellt, ohne dass ein zusätzlicher Eingriff erforderlich ist.
- Nicht registrierte Käufer: Der Aussteller muss dem Kunden die Rechnung im PDF-Format einschließlich des validierten QR-Codes per E-Mail oder über einen anderen zuvor vereinbarten Kanal zusenden.
Archivierung von Rechnungen
Die EDICOM-Plattform bietet elektronische Ablagelösungen, die es Unternehmen ermöglichen, ihre Rechnungen in einer sicheren, zugänglichen und gesetzeskonformen Umgebung aufzubewahren, sowohl für Inspektionen als auch für zukünftige Audits.
Kommende Termine in Kambodscha
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