Elektronische Rechnung in Oman

Verpflichtung

Die Einführung der elektronischen Rechnung wird schrittweise für verschiedene Gruppen von Steuerzahlern obligatorisch sein, gemäß einem offiziellen Zeitplan, der von 2026 bis 2028 reicht:

• Q3 2026 (3. Quartal 2026): Beginn der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung für die 100 größten Steuerzahler des Landes (große Unternehmen, die von der OTA identifiziert wurden). Für die übrigen Steuerzahler wird die Nutzung der E-Rechnung in dieser Anfangsphase freiwillig sein.
• Q1 2027 (1. Quartal 2027): Erweiterung der Verpflichtung auf alle großen Steuerzahler. Ab diesem Zeitpunkt müssen alle als groß eingestuften Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellen.
• Q3 2027 (3. Quartal 2027): Die Verpflichtung erstreckt sich auf alle Unternehmen für ihre B2B-Transaktionen (Unternehmen zu Unternehmen), B2G (Unternehmen zu Regierung) und B2C (Unternehmen zu Verbraucher).
• Q1 2028 (1. Quartal 2028): Endphase, in der die elektronische Rechnungsstellung auch für alle G2B-Transaktionen (Regierung an Unternehmen) obligatorisch wird.

Rechnungsformat

Bislang hat die Steuerbehörde keine offiziellen technischen Anforderungen für Steuerpflichtige und Anbieter definiert. Es ist wahrscheinlich, dass internationale Standards wie UBL (Universal Business Language) und Peppol-Interoperabilitätsprofile verwendet werden.

Elektronische Signatur

Derzeit wurden keine offiziellen Details veröffentlicht hinsichtlich der Anforderung einer digitalen elektronischen Signatur auf elektronischen Rechnungen im Oman. Im angekündigten Modell zur elektronischen Rechnungsstellung könnte es nicht erforderlich sein, dass jede Rechnung zwingend die digitale Signatur des Ausstellers trägt. Stattdessen sieht das System integrierte Authentifizierungs- und steuerliche Validierungsmechanismen innerhalb der Plattform selbst sowie über autorisierte Dienstanbieter vor, um die Authentizität und Integrität der Rechnungen zu gewährleisten.

Archivierung

Hinsichtlich der Aufbewahrung und Archivierung elektronischer Rechnungen wurden bislang keine neuen spezifischen Anforderungen über die bereits im omanischen Steuerrecht bestehenden Vorschriften hinaus festgelegt.

Steuerkontrolle

Die OTA wird das System überwachen und die Rechnungsdaten in Echtzeit empfangen. Die Rechnungen werden validiert, bevor sie den Empfänger erreichen, wodurch die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften sowie eine vollständige Rückverfolgbarkeit gewährleistet werden.

Funktionsweise

Die elektronische Rechnungsstellung im Oman folgt dem „Fünf-Ecken-Modell“ von Peppol. Das ausstellende Unternehmen erstellt die elektronische Rechnung aus seinem internen System in einem strukturierten Format und sendet sie an seinen autorisierten Dienstleister. Dieser prüft, ob die Rechnung die technischen und steuerlichen Anforderungen der omanischen Steuerbehörde (OTA) erfüllt, einschließlich des korrekten UBL-Formats und der erforderlichen Pflichtfelder.

Sobald die Rechnung validiert wurde, wird sie gleichzeitig sowohl an den Empfänger (Kunde oder Käufer), in der Regel über dessen eigenen Dienstleister, als auch über einen sicheren Kanal an die OTA übermittelt. Diese Echtzeitübertragung ermöglicht es der OTA, die Rechnung unmittelbar zu registrieren und gegebenenfalls automatische Kontrollen oder Prüfungen durchzuführen. In bestimmten Fällen kann eine vorherige Genehmigung durch die OTA erforderlich sein, bevor die Rechnung als gültig gilt.

Abschließend wird die validierte elektronische Rechnung dem Kunden in einem lesbaren und weiterverarbeitbaren Format bereitgestellt, sodass sie direkt in Buchhaltungssysteme integriert werden kann. Der gesamte Prozess ist elektronisch und automatisiert und gewährleistet Rückverfolgbarkeit, Datenintegrität und die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften bei jeder einzelnen Transaktion.