Elektronische Rechnung in Oman

In dem von der OTA für die elektronische Rechnungsstellung definierten Fünf-Ecken-Modell fungieren die Dienstleister, die den Ecken 2 und 3 entsprechen, als Vermittler zwischen den Steuerpflichtigen. Ihre Hauptaufgabe besteht darin, die elektronischen Rechnungen zwischen Ausstellern und Empfängern zu validieren und auszutauschen sowie bestimmte Steuerinformationen an die OTA zu übermitteln, die den fünften Eckpunkt des Modells darstellt. Um als akkreditierter Dienstleister tätig zu sein, müssen Unternehmen das von der OTA festgelegte Akkreditierungsverfahren durchlaufen.

Die Auswahl der Unternehmen für die erste Phase erfolgte unter Berücksichtigung verschiedener Kriterien, darunter die Höhe der Einnahmen, der Jahresumsatz, die technologische Ausstattung, der Grad der betrieblichen Reife sowie die Vertretung verschiedener Wirtschaftssektoren und Steuerzahlergruppen.

Ja. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sind im Projekt vorgesehen und werden in der dritten Umsetzungsphase einbezogen.

Nein. Rechnungen müssen direkt in elektronischer Form gemäß den in den geltenden Vorschriften festgelegten Spezifikationen und Formaten ausgestellt werden.

Die Ausstellung von Sammelrechnungen für B2C-Transaktionen ist nicht zulässig. Jede Transaktion muss durch eine separate elektronische Rechnung dokumentiert werden.

Die technischen Spezifikationen für die elektronische Rechnungsstellung sehen die Möglichkeit vor, Rechnungen für konzerninterne Transaktionen zwischen Unternehmen auszustellen, die derselben Umsatzsteuergruppe angehören.

Ja. Alle Unternehmen, die Teil derselben Mehrwertsteuergruppe sind, müssen die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung gemäß dem geltenden Umsetzungszeitplan erfüllen.

Wenn der Verkäufer nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist, d. h. die gesetzlichen Registrierungsvoraussetzungen nicht erfüllt, ist er nicht verpflichtet, sich dem elektronischen Rechnungsstellungsnetzwerk Fawtara anzuschließen. In diesen Fällen dürfen die von diesem Verkäufer ausgestellten Rechnungen keine Mehrwertsteuer enthalten, und der Käufer hat daher keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug. Erhält ein Unternehmen Rechnungen mit Mehrwertsteuer, die von nicht registrierten Unternehmen ausgestellt wurden, kann es dies der OTA melden.

Ist der Verkäufer hingegen für Mehrwertsteuerzwecke registriert, wurde aber noch nicht in die entsprechende Phase des Fawtara-Systems aufgenommen, kann er seine derzeitigen Rechnungsstellungsmechanismen weiterhin nutzen, solange er die geltenden Mehrwertsteuervorschriften einhält. In diesem Fall können die Käufer die Vorsteuer weiterhin gemäß den derzeit geltenden Abzugsregeln geltend machen.

Der Dienstleister prüft das Format, die Geschäftsregeln und die Schematron-Regeln.

Auch wenn der Dienstleister die technischen Überprüfungen durchführt, liegt die letztendliche Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften bei den Steuerpflichtigen. Die OTA überwacht zudem die Leistung der Dienstleister und kann bei Nichteinhaltung der festgelegten Anforderungen entsprechende Maßnahmen ergreifen.

Wenn der Verbraucher noch nicht an der Einführungsphase teilnimmt, muss der Lieferant die Rechnung über seinen Dienstleister versenden, der die entsprechenden Steuerdaten an die OTA weiterleitet. Die Übermittlung der Rechnung an den Verbraucher kann jedoch weiterhin über die derzeit verwendeten Verfahren und Formate erfolgen.

Ist der Anbieter hingegen noch nicht in das elektronische Rechnungsstellungssystem integriert, kann der Rechnungsaustausch zwischen Anbieter und Verbraucher weiterhin über die derzeit geltenden traditionellen Mechanismen erfolgen.

Der QR-Code wird vom Steuerpflichtigen (C1) erstellt.

Ja. Der QR-Code ist nur in der für Menschen lesbaren Version der Rechnung verpflichtend und ist nicht Bestandteil der Struktur der elektronischen Rechnung selbst.

Der QR-Code wird künftig von der OTA verwendet, um die Echtheit der elektronischen Rechnung über eine mobile App zu überprüfen.

Nein. Der QR-Code ist für alle B2C-Transaktionen vorgeschrieben.

Der QR-Code muss die folgenden Felder enthalten:

• Name des Verkäufers [IBT-027]
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers [IBT-031]
• Zeitstempel / Datum und Uhrzeit [IBT-002 {IBT-168}]
• Gesamtbetrag der Rechnung (inkl. MwSt.) [IBT-112]
• Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer [IBT-110]
• UUID des Verkäufers [BTOM-004] 

Die UUID und der Rechnungs-Hash dienen demselben Zweck: der Gewährleistung der Eindeutigkeit und Identifizierung der Rechnung. Aus diesem Grund wurde im verwendeten Modell das separate Feld „Invoice Hash“ gestrichen, da die Verwendung der UUID als eindeutiger Identifikator als ausreichend erachtet wird.

Importvorgänge müssen über das Selbstabrechnungsverfahren (Self-Billing) gemeldet werden, bei dem der Steuerpflichtige selbst die entsprechenden Unterlagen ausstellt, um die Transaktion gemäß den geltenden steuerrechtlichen Vorschriften zu erfassen.

Elektronische Rechnungen, die im Rahmen von B2B-Transaktionen ausgestellt werden, müssen in Echtzeit (real-time) versendet werden. Bei B2C-Transaktionen muss der Versand innerhalb einer Frist von maximal 24 Stunden nach Ausstellung der Rechnung erfolgen.

Die Einführung des B2C-Modells erfolgt nicht separat. Die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung für B2C-Transaktionen treten zeitgleich mit denen für B2B und B2G in Kraft, als Teil einer gemeinsamen Einführung des elektronischen Rechnungsstellungssystems.