Elektronische Rechnung in Oman

Verpflichtung

Die Einführung der elektronischen Rechnung wird schrittweise für verschiedene Gruppen von Steuerzahlern obligatorisch sein, gemäß einem offiziellen Zeitplan, der von 2026 bis 2028 reicht:

• Q3 2026 (3. Quartal 2026): Beginn der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung für die 100 größten Steuerzahler des Landes (große Unternehmen, die von der OTA identifiziert wurden). Für die restlichen Steuerzahler wird die Nutzung der E-Rechnung in dieser Anfangsphase freiwillig sein.
• Q1 2027 (1. Quartal 2027): Erweiterung der Verpflichtung auf alle großen Steuerzahler ab diesem Zeitpunkt, dass alle als groß eingestuften Unternehmen elektronisch Rechnungen ausstellen müssen. 
• Q3 2027 (3. Quartal 2027): Die Verpflichtung erstreckt sich auf alle Unternehmen für ihre B2B-Transaktionen (Unternehmen zu Unternehmen), B2G (Unternehmen zu Regierung) und B2C (Unternehmen zu Verbraucher). 
• Q1 2028 (1. Quartal 2028): Endphase, in der die elektronische Rechnungsstellung auch für alle G2B-Transaktionen (Regierung an Unternehmen) obligatorisch wird. 

Rechnungsformat

Bis jetzt hat die Steuerbehörde die offiziellen technischen Anforderungen für Steuerpflichtige und Anbieter nicht definiert. Es ist wahrscheinlich, dass sie internationale Standards wie UBL (Universal Business Language) und Peppol-Interoperabilitätsprofile verwenden werden.

Elektronische Signatur

Derzeit wurden keine offiziellen Details zur Anforderung einer digitalen elektronischen Unterschrift auf den elektronischen Rechnungen im Oman veröffentlicht. Im angekündigten Schema zur elektronischen Rechnungsstellung könnte es möglicherweise nicht erforderlich sein, dass jede Rechnung zwingend die digitale Unterschrift des Ausstellers trägt. Stattdessen sieht das System integrierte Authentifizierungs- und Validierungsmechanismen innerhalb der Plattform selbst und über die Dienstanbieter vor, um die Authentizität und Integrität der Rechnungen zu gewährleisten.

Archivierung

Hinsichtlich der Aufbewahrung und Lagerung von elektronischen Rechnungen wurden bisher keine neuen spezifischen Anforderungen über die bereits bestehenden im Steuerrecht von Oman hinaus beschrieben. 

Steuerkontrolle

Die OTA wird das System überwachen und die Rechnungsdaten in Echtzeit empfangen. Die Rechnungen werden vor dem Erreichen des Empfängers validiert, um die Einhaltung der Vorschriften und eine vollständige Rückverfolgbarkeit zu gewährleisten. 

Funktionsweise

Die Funktionsweise der elektronischen Rechnung im Oman folgt dem "Fünf-Ecken-Modell" von Peppol. Das ausstellende Unternehmen erstellt die elektronische Rechnung aus seinem System im strukturierten Format und sendet sie an seinen autorisierten Dienstleister. Dieser Dienstleister validiert, dass die Rechnung die technischen und steuerlichen Anforderungen der omanischen Steuerbehörde (OTA) erfüllt, wie das korrekte UBL-Format und die erforderlichen Felder.

Sobald die Rechnung validiert ist, wird sie parallel sowohl an den Empfänger (Kunde oder Käufer), normalerweise über seinen eigenen Dienstleister, als auch an die OTA über einen sicheren Kanal übermittelt. Diese Echtzeitübertragung ermöglicht es der OTA, die Rechnung sofort zu erfassen und, falls erforderlich, automatische Kontrollen oder Prüfungen durchzuführen. In bestimmten Fällen könnte eine vorherige Genehmigung durch die OTA erforderlich sein, bevor die Rechnung gültig wird.

Schließlich wird die validierte elektronische Rechnung dem Kunden in einem lesbaren und verarbeitbaren Format übergeben, was eine direkte Integration in die Buchhaltungssysteme ermöglicht. Der gesamte Prozess ist elektronisch und automatisiert, was Rückverfolgbarkeit, Integrität der Daten und die Einhaltung von Vorschriften bei jeder Transaktion gewährleistet.