E-facturatie in Oman

Verplichting

De implementatie van elektronische facturering zal gefaseerd verplicht worden voor verschillende groepen belastingbetalers, volgens een officieel schema dat loopt van 2026 tot 2028:

• Q3 2026 (3e kwartaal 2026): Start van verplichte e-facturatie voor de 100 grootste belastingplichtigen in het land (grote bedrijven geïdentificeerd door de OTA). Voor de overige belastingplichtigen zal het gebruik van e-facturering in deze beginfase vrijwillig zijn.
• Q1 2027 (1e kwartaal 2027): Uitbreiding van de verplichting naar alle grote belastingplichtigen. Vanaf dit moment zijn alle bedrijven die als groot zijn geclassificeerd verplicht elektronische facturen uit te reiken.
• Q3 2027 (3e kwartaal 2027): De verplichting wordt uitgebreid naar alle bedrijven voor hun B2B (business-to-business), B2G (business-to-government) en B2C (business-to-consumer) transacties.
• Q1 2028 (1e kwartaal 2028): Laatste fase waarin e-facturering ook verplicht wordt voor alle G2B (government-to-business) transacties.

Factuurformaat

Tot nu toe heeft de belastingdienst geen officiële technische vereisten vastgesteld voor belastingplichtigen en dienstverleners. Waarschijnlijk zullen internationale standaarden zoals UBL (Universal Business Language) en Peppol-interoperabiliteitsprofielen worden gebruikt.

Elektronische handtekening

Op dit moment zijn geen officiële details gepubliceerd over de verplichting van digitale elektronische handtekeningen op e-facturen in Oman. Het aangekondigde e-factureringssysteem vereist mogelijk niet dat elke factuur verplicht wordt voorzien van een digitale handtekening van de uitgever. In plaats daarvan voorziet het systeem in ingebouwde authenticatie- en fiscale validatiemechanismen binnen het platform zelf en via dienstverleners, om de authenticiteit en integriteit van facturen te waarborgen.

Elektronische archivering

Wat betreft de opslag en bewaring van elektronische facturen zijn er nog geen nieuwe specifieke vereisten vastgesteld die verder gaan dan de bestaande bepalingen in de Omaanse belastingwetgeving.

Fiscale controle

De OTA zal toezicht houden op het systeem en factuurgegevens in realtime ontvangen. Facturen worden gevalideerd voordat zij de ontvanger bereiken, waardoor naleving van de regelgeving en volledige traceerbaarheid worden gegarandeerd.

Werking

De werking van de e-factuur in Oman volgt het Peppol “vijfhoekenmodel”. Het uitgevende bedrijf genereert de elektronische factuur vanuit zijn interne systeem in een gestructureerd formaat en stuurt deze naar zijn geautoriseerde serviceprovider. Deze dienstverlener valideert of de factuur voldoet aan de technische en fiscale vereisten die zijn vastgesteld door de Oman Tax Authority (OTA), zoals het correcte UBL-formaat en de verplichte velden.

Zodra de factuur is gevalideerd, wordt deze gelijktijdig verzonden naar zowel de ontvanger (klant of koper), meestal via diens eigen serviceprovider, als naar de OTA via een beveiligd kanaal. Deze realtime transmissie stelt de OTA in staat de factuur onmiddellijk te registreren en, indien nodig, automatische controles of audits uit te voeren. In bepaalde gevallen kan voorafgaande goedkeuring van de OTA vereist zijn voordat de factuur als geldig wordt beschouwd.

Tot slot wordt de gevalideerde elektronische factuur aan de klant geleverd in een leesbaar en verwerkbaar formaat, zodat directe integratie in boekhoudsystemen mogelijk is. Het volledige proces is elektronisch en geautomatiseerd, wat zorgt voor traceerbaarheid, gegevensintegriteit en naleving van de regelgeving bij elke transactie.