E-facturatie in Oman

Verplichting

De implementatie van elektronische facturering zal gefaseerd verplicht worden voor verschillende groepen belastingbetalers, volgens een officieel schema dat loopt van 2026 tot 2028:

• Q3 2026 (Q3 2026): Start van verplichte e-facturatie voor de 100 grootste belastingplichtigen in het land (grote bedrijven geïdentificeerd door de OTA). Voor de rest van de belastingplichtigen zal het gebruik van e-facturering in deze beginfase vrijwillig zijn.
• Q1 2027 (Q1 2027): Uitbreiding van de verplichting naar alle grote belastingplichtigen Vanaf dit punt zullen alle bedrijven die zijn gecategoriseerd als groot verplicht zijn om e-facturen te gebruiken. 
• Q3 2027 (Q3 2027): De verplichting wordt uitgebreid naar alle bedrijven voor hun B2B (business-to-business), B2G (business-to-government) en B2C (business-to-consumer) transacties. 
• Q1 2028 (Q1 2028): Laatste fase waarin e-facturering ook verplicht wordt voor alle G2B (overheid-naar-bedrijf) transacties.

Factuurformaat

Tot nu toe heeft de belastingdienst nog geen officiële technische eisen opgesteld voor belastingplichtigen en leveranciers. Ze zullen waarschijnlijk gebruik maken van internationale standaarden zoals UBL (Universal Business Language) en Peppol interoperabiliteitsprofielen.

Elektronische handtekening

Op dit moment zijn er nog geen officiële details gepubliceerd over de vereiste van digitale elektronische handtekeningen op e-facturen in Oman. Het is mogelijk dat het aangekondigde e-factureringssysteem niet vereist dat elke factuur verplicht is voorzien van de digitale handtekening van de uitgever. In plaats daarvan voorziet het systeem in authenticatie- en belastingvalidatiemechanismen die zijn ingebouwd in het platform zelf en via dienstverleners, om de authenticiteit en integriteit van facturen te waarborgen.

Elektronische Archivering

Wat de opslag en bewaring van e-facturen betreft, zijn er nog geen nieuwe specifieke vereisten vastgesteld die verder gaan dan de vereisten die al bestaan in de Omaanse belastingwetgeving.

Fiscale controle

De OTA zal toezicht houden op het systeem en factuurgegevens in realtime ontvangen. Facturen worden gevalideerd voordat ze de ontvanger bereiken, zodat de regelgeving wordt nageleefd en ze volledig traceerbaar zijn.

Werking

De werking van de e-factuur in Oman volgt het “vijf hoeksmodel” van Peppol. Het bedrijf dat de factuur uitgeeft, genereert de e-factuur vanuit zijn systeem in gestructureerd formaat en stuurt deze naar zijn geautoriseerde serviceprovider. Deze dienstverlener valideert dat de factuur voldoet aan de technische en fiscale vereisten die zijn gedefinieerd door de Oman Tax Authority (OTA), zoals het juiste UBL-formaat en verplichte velden.

Zodra de factuur is gevalideerd, wordt deze tegelijkertijd verzonden naar zowel de ontvanger (klant of koper), meestal via zijn eigen serviceprovider, als naar de OTA via een beveiligd kanaal. Deze realtime transmissie stelt de OTA in staat om de factuur onmiddellijk te registreren en, indien nodig, automatische controles of audits uit te voeren. In bepaalde gevallen kan voorafgaande autorisatie door de OTA vereist zijn voordat de factuur gevalideerd kan worden.

Tot slot wordt de gevalideerde e-factuur aan de klant geleverd in een leesbaar en verwerkbaar formaat, zodat deze direct kan worden geïntegreerd in boekhoudsystemen. Het hele proces is elektronisch en geautomatiseerd, waardoor traceerbaarheid, gegevensintegriteit en naleving van de regelgeving bij elke transactie gegarandeerd zijn.