E-facturatie in Oman

In het door de OTA gedefinieerde vijfhoekmodel voor elektronische facturatie fungeren de dienstverleners, die de hoeken 2 en 3 vertegenwoordigen, als tussenpersonen tussen de belastingplichtigen. Hun belangrijkste taak bestaat uit het valideren en uitwisselen van elektronische facturen tussen verzenders en ontvangers, evenals het doorgeven van bepaalde fiscale informatie aan de OTA, die de vijfde hoek van het model vertegenwoordigt. Om als geaccrediteerde dienstverlener te kunnen opereren, moeten bedrijven het door de OTA vastgestelde accreditatieproces doorlopen.

De selectie van bedrijven voor de eerste fase vond plaats op basis van verschillende criteria, waaronder het inkomensniveau, het jaarlijkse facturatievolume, de technologische paraatheid, de mate van operationele volwassenheid en de vertegenwoordiging van diverse economische sectoren en soorten belastingplichtigen.

Ja. Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) vallen onder het project en zullen tijdens de derde implementatiefase worden opgenomen.

Nee. Facturen moeten rechtstreeks in elektronisch formaat worden opgesteld volgens de specificaties en formaten die zijn vastgelegd in de toepasselijke regelgeving.

Het is niet toegestaan om geconsolideerde facturen uit te reiken voor B2C-transacties. Elke transactie moet worden gedocumenteerd door middel van een afzonderlijk uitgegeven elektronische factuur.

De technische specificaties voor elektronische facturering voorzien in de mogelijkheid om facturen uit te reiken voor transacties binnen de groep tussen entiteiten die deel uitmaken van dezelfde btw-groep.

Ja. Alle entiteiten die deel uitmaken van dezelfde btw-groep moeten voldoen aan de verplichtingen inzake elektronische facturering volgens het toepasselijke implementatieschema.

Wanneer de verkoper niet voor btw-doeleinden is geregistreerd, dat wil zeggen niet voldoet aan de wettelijke registratievereisten, is hij niet verplicht om zich aan te sluiten bij het elektronische facturatienetwerk Fawtara. In deze gevallen mogen de door deze verkoper uitgereikte facturen geen btw bevatten en heeft de koper dus geen recht op aftrek van voorbelasting. Als een bedrijf facturen met btw ontvangt die zijn uitgereikt door niet-geregistreerde entiteiten, kan het deze situatie melden aan de OTA.

Als de verkoper daarentegen wel btw-geregistreerd is maar nog niet is opgenomen in de betreffende fase van het Fawtara-systeem, kan hij zijn huidige factureringsmechanismen blijven gebruiken zolang hij voldoet aan de geldende btw-regelgeving. In dit geval kunnen kopers de voorbelasting blijven terugvorderen volgens de momenteel geldende aftrekregels.

De dienstverlener valideert het formaat, de bedrijfsregels en de Schematron-regels.

Hoewel de dienstverlener de technische validaties uitvoert, ligt de uiteindelijke verantwoordelijkheid voor de naleving van de regelgeving met betrekking tot de facturen bij de belastingplichtigen. De OTA zal bovendien toezicht houden op de prestaties van de dienstverleners en kan de nodige maatregelen nemen in geval van niet-naleving van de vastgestelde vereisten.

Als de consument nog geen deel uitmaakt van de implementatiefase, moet de leverancier de factuur via zijn dienstverlener versturen, die de betreffende fiscale informatie aan de OTA doorgeeft. De overhandiging van de factuur aan de consument kan echter blijven plaatsvinden via de momenteel gebruikte processen en formaten.

Wanneer de leverancier daarentegen nog niet is aangesloten bij het elektronische facturatiesysteem, kan de uitwisseling van facturen tussen leverancier en consument blijven plaatsvinden via de bestaande traditionele mechanismen.

De QR-code wordt gegenereerd door de belastingplichtige (C1).

Ja. De QR-code is alleen verplicht op de voor mensen leesbare versie van de factuur en maakt geen deel uit van de structuur van de elektronische factuur zelf.

De QR-code zal in de toekomst door de OTA worden gebruikt om de authenticiteit van de elektronische factuur te verifiëren via een mobiele app.

Nee. De QR-code is verplicht voor alle B2C-transacties.

De QR-code moet de volgende velden bevatten:

• Naam van de verkoper [IBT-027]
• VATIN/BTW-nummer van de verkoper [IBT-031]
• Tijdstempel / datum en tijd [IBT-002 {IBT-168}]
• Totaalbedrag van de factuur (inclusief btw) [IBT-112]
• Totaalbedrag van de btw [IBT-110]
• UUID van de verkoper [BTOM-004]

De UUID en de factuurhash hebben hetzelfde doel: de uniekheid en identificeerbaarheid van de factuur garanderen. Om deze reden schrapt het aangenomen model het afzonderlijke veld “Invoice Hash”, aangezien het gebruik van de UUID als unieke identificatiecode voldoende wordt geacht.

Importtransacties moeten worden gerapporteerd via het self-billing-mechanisme, waarbij de belastingplichtige zelf de bijbehorende documentatie opstelt om de transactie te registreren in overeenstemming met de toepasselijke fiscale vereisten.

Elektronische facturen die worden uitgegeven bij B2B-transacties moeten in realtime worden verzonden. In het geval van B2C-transacties moet de verzending plaatsvinden binnen een termijn van maximaal 24 uur na uitgifte van de factuur.

De invoering van het B2C-model zal niet afzonderlijk plaatsvinden. De verplichtingen voor elektronische facturering voor B2C-transacties treden tegelijkertijd in werking met die voor B2B en B2G, als onderdeel van een gezamenlijke uitrol van het elektronische facturatiesysteem.