Elektronische facturatie in Nigeria

Verplichting

Elektronische facturatie in Nigeria wordt geleidelijk ingevoerd, afhankelijk van de omvang van de bedrijven.

Het systeem werd eerst toegepast op grote belastingplichtigen met een jaarinkomen van ₦5 miljard of meer, die moeten integreren met het elektronische facturatieplatform van de NRS.

Het geplande tijdschema voorziet in een geleidelijke uitbreiding naar de overige belastingplichtigen:

• 1 juli 2026: implementatie voor middelgrote belastingplichtigen.
• 1 juli 2027: invoering voor kleine bedrijven of nieuwe belastingplichtigen.

Het systeem omvat B2B-, B2G- en B2C-transacties, inclusief binnenlandse transacties en bepaalde internationale transacties.

Factuurformaat

Elektronische facturen moeten worden gegenereerd in een nationaal gestructureerd XML-formaat, waardoor ze automatisch kunnen worden verwerkt door de systemen van de belastingdienst en bedrijven.

Elke factuur die in het systeem wordt geregistreerd, krijgt een uniek identificatienummer (IRN – Invoice Reference Number), dat de traceerbaarheid binnen het platform voor elektronische facturering garandeert.

De visuele weergaven van de facturen moeten een QR-code bevatten, waarmee de authenticiteit van het document kan worden gecontroleerd.

Elektronische handtekening

Het systeem bevat mechanismen voor digitale handtekeningen en cryptografische verzegeling die worden toegepast tijdens het validatieproces van de factuur. Deze elementen garanderen de authenticiteit van de afzender, de integriteit van het document en de traceerbaarheid van de transacties binnen het belastingstelsel.

Archivering

Belastingplichtigen moeten elektronische facturen minimaal 6 jaar in digitaal formaat bewaren, waarbij de toegankelijkheid en leesbaarheid ervan bij belastingcontroles of -audits gewaarborgd moeten zijn.

Vereisten

Om elektronische facturen uit te reiken in Nigeria, moeten bedrijven aan verschillende vereisten voldoen:

• Geregistreerd zijn bij de Nigeria Revenue Service (NRS).
• Hun ERP-systeem of facturatiesoftware integreren met het MBS-platform.
• Hun systemen aanpassen om facturen in gestructureerd formaat te genereren.
• Verbinding maken met het systeem via de door de belastingdienst geautoriseerde transmissiekanalen.

Fiscale controle

Het elektronische facturatiesysteem stelt de belastingdienst in staat om continue transactiecontroles uit te voeren op commerciële transacties.

B2B- en B2G-facturen moeten ter validatie naar het belastingstelsel worden verzonden, terwijl bepaalde B2C-transacties vrijwel in realtime aan het systeem moeten worden gemeld.

Dit model vergemakkelijkt het opsporen van fiscale inconsistenties, vermindert btw-fraude en verbetert de traceerbaarheid van economische transacties.

Werking

Het proces van elektronische facturatie in Nigeria verloopt over het algemeen volgens de volgende stappen:

1. De factuuruitgever genereert de elektronische factuur vanuit zijn facturatiesysteem of ERP.
2. De factuur wordt via de geautoriseerde kanalen naar het MBS-platform verzonden.
3. Het belastingstelsel valideert de informatie en kent een unieke identificatiecode toe.
4. Zodra de factuur is gevalideerd, kan deze naar de koper worden verzonden.
5. Het document kan in elektronisch formaat of als visuele weergave met een QR-code worden gepresenteerd.
6. De uitgever en de ontvanger moeten de factuur bewaren voor fiscale en boekhoudkundige doeleinden.