E-facturatie en fiscale rapportering in België

Op B2G-niveau zijn alle leveranciers van gecentraliseerde overheidsinstellingen in de verschillende regio's van het land verplicht om e-facturen uit te reiken, terwijl de overheidsinstellingen voorbereid moeten zijn om ze digitaal te ontvangen en te verwerken.

E-facturen die naar Belgische openbare instanties worden verzonden, moeten in overeenstemming zijn met het Europese interoperabiliteitsmodel Peppol, dat de standaardisering, veiligheid en traceerbaarheid van het uitgifte- en ontvangstproces garandeert.

Overheidsinstellingen kunnen facturen op twee manieren ontvangen:

1. Via het nationale Mercurius-platform, dat fungeert als centraal ontvangstpunt voor alle overheidsdiensten in het land, waardoor een uniform en efficiënt beheer mogelijk is.
2. Rechtstreeks via het Peppol Access Point (AP) van de publieke entiteit, in die gevallen waar al een meer geavanceerde of specifieke infrastructuur aanwezig is.

De overstap naar B2G e-facturering in België gebeurde geleidelijk, afhankelijk van de waarde van de overheidsopdrachten. Dankzij deze gefaseerde aanpak kunnen zowel overheidsdiensten als leveranciers zich goed voorbereiden naargelang het volume van hun activiteiten.

Hieronder vindt u het officiële tijdschema voor de inwerkingtreding:

• 1 november 2022: De verplichting om elektronische facturen in te dienen is van kracht geworden voor alle overheidsopdrachten gelijk aan of hoger dan de Europese drempel, d.w.z. € 214.000 voor producten en diensten en € 5.350.000 voor werken. Deze maatregel is van toepassing op alle opdrachten die vanaf die datum worden gegund.
• 1 mei 2023: De verplichting werd uitgebreid tot alle overheidsopdrachten van €30.000 of meer. Dit omvat een groter aantal aannemers en onderaannemers op alle overheidsniveaus.
• 1 maart 2024: De verplichting werd verder uitgebreid tot opdrachten van minder dan € 30.000, waardoor de algemene verplichting om e-facturen uit te reiken voor vrijwel alle overheidsopdrachten in België werd geconsolideerd.

Uitzondering: opdrachten van minder dan € 3.000. Deze opdrachten zijn vrijgesteld van de verplichting, hoewel elk overheidsniveau (federaal, regionaal of lokaal) kan beslissen om deze vrijstelling niet toe te passen of een ander tijdschema voor de toepassing ervan kan vaststellen.

België zet een verdere stap in zijn fiscale digitaliseringsstrategie met de implementatie van het e-Reporting systeem, dat in januari 2028 in werking zal treden. Dit initiatief vormt een aanvulling op de verplichte B2B e-facturatie en maakt deel uit van een bredere visie op modernisering en intelligente controle van het btw-stelsel.

E-Reporting is het bijna in realtime elektronisch indienen van zakelijke transactiegegevens bij de belastingdienst. In tegenstelling tot het traditionele model dat gebaseerd is op periodieke aangiften, zal dit systeem de administratie in staat stellen om gedetailleerde en gestructureerde informatie rechtstreeks uit de facturatiesystemen van de bedrijven te ontvangen, wat het toezicht op en de controle van de btw op een proactieve manier zal vergemakkelijken.

Het Belgische e-Reporting systeem zal gebaseerd zijn op een vijfhoeksmodel (five-corner model) binnen het Peppol ecosysteem, dezelfde omgeving die gebruikt wordt voor B2G en B2B e-invoicing.

Bij dit model zijn de volgende actoren betrokken:

1. Leverancier (verstrekker van facturen)
2. Peppol Access Point van de leverancier
3. Klant (ontvanger van facturen)
4. Peppol Access Point van de klant
5. Belgische belastingadministratie, die parallel een kopie van de gegevens ontvangt

Deze aanpak zorgt voor veilige, traceerbare en gestandaardiseerde communicatie tussen de betrokken partijen, waaronder de belastingdienst, zonder dat er parallelle rapportagekanalen moeten worden gecreëerd. Het maakt gebruik van bestaande infrastructuur om kosten, technische complexiteit en implementatietijd te verminderen.