Elektronische facturatie in Israel

Verplichting

De invoering van elektronische facturen met fiscale validatie in Israël is verplicht volgens een geleidelijk tijdschema op basis van het factuurbedrag (exclusief btw). De belastingdienst heeft een reeks dalende drempels vastgesteld vanaf welke het verplicht is om voor elke factuur een toewijzingsnummer aan te vragen. Het huidige tijdschema voor de gefaseerde invoering is als volgt:

• 5 mei 2024: verplicht voor facturen met een waarde van meer dan 25.000 NIS (nieuwe Israëlische shekel).
• 1 januari 2025: verplicht voor facturen met een waarde van meer dan 20.000 NIS.
• 1 januari 2026: verplicht voor facturen met een waarde van meer dan 10.000 NIS.
• 1 juni 2026: verplicht voor facturen met een waarde van meer dan 5.000 NIS.

Hoewel de wet alleen facturen boven de genoemde limieten verplicht stelt, kan elk bedrijf vrijwillig gebruikmaken van het elektronische facturatiesysteem voor lagere bedragen.

Factuurformaat

Het gestructureerde formaat dat is gedefinieerd voor de uitwisseling van elektronische factuurgegevens met de autoriteiten in Israël is JSON (JavaScript Object Notation). Dit betekent dat de belangrijkste informatie van elke factuur (velden zoals datum, folio, bedragen, fiscale identificatiegegevens, enz.) in JSON-berichten volgens het vastgestelde schema naar het ITA-platform wordt verzonden.

Elektronische handtekening

In tegenstelling tot andere landen waar elektronische facturering wordt toegepast, is in Israël een digitale handtekening op facturen niet verplicht om deze binnen het nieuwe stelsel rechtsgeldig te maken. De Israëlische regelgeving is gebaseerd op de gecentraliseerde controle van de ITA (het toewijzingsnummer) als authenticatiemechanisme, waardoor niet elke elektronische factuur een digitale handtekening van de afzender hoeft te dragen.

Archivering

Bedrijven die elektronische facturering invoeren, moeten ervoor zorgen dat ze de bewijsstukken gedurende ten minste 7 jaar in digitaal formaat archiveren, waarbij ze gedurende die hele periode de leesbaarheid, veiligheid en integriteit ervan moeten garanderen.

Fiscale controle

De fiscale controle in het Israëlische elektronische facturatiesysteem wordt preventief en geautomatiseerd uitgevoerd via het autorisatieproces van elke factuur. Door een CTC-model (Continuous Transaction Control) toe te passen, krijgt de belastingdienst realtime inzicht in de gerapporteerde economische transacties. Elke factuur die naar het systeem wordt verzonden, wordt onmiddellijk aan basiscontroles onderworpen.

Werking

Het proces van elektronische facturering in Israël, vanaf de uitgifte door de leverancier tot de ontvangst door de klant, kan in de volgende algemene stappen worden beschreven:

1. Uitgifte van de factuur en verzending naar de belastingdienst: Wanneer een uitgever een B2B-factuur genereert, moet hij de belangrijkste gegevens van die factuur in realtime doorgeven aan de Israëlische belastingdienst. 
2. Validatie en toekenning van het nummer door de ITA: Het platform van de ITA ontvangt de informatie en controleert automatisch de verstrekte gegevens. Als alles correct is, kent de autoriteit een unieke identificatiecode toe aan de factuur.
3. Ontvangst van de goedkeuring: Na validatie wordt de factuur met het toegekende nummer elektronisch teruggestuurd naar de uitgever. 
4. Genereren van het definitieve bewijs en levering aan de klant: De uitgever voegt het toegewezen nummer toe aan de factuur die naar de koper wordt gestuurd. De leverancier stuurt de factuur vervolgens naar de klant en zorgt ervoor dat het document de autorisatiecode bevat die het geldig maakt.
5. Controle door de ontvanger: Bij ontvangst van de factuur kan de koper de authenticiteit en geldigheid ervan controleren door het toewijzingsnummer te controleren. 
6. Bewaring en registratie: Ten slotte moeten zowel de afzender als de ontvanger de factuur gedurende de vastgestelde periode in hun respectieve boekhoudkundige registers bewaren.