Terug naar de kaartElektronische facturatie in en Saoedi-Arabië
Saoedi-Arabië heeft de elektronische factuur tot de ruggengraat van zijn btw-systeem gemaakt. Onder de paraplu van FATOORAH eist de belastingdienst ZATCA niet alleen dat er e-facturen worden uitgegeven: zij valideert deze ook in realtime of eist dat ze binnen 24 uur worden gerapporteerd, wat de dagelijkse bedrijfsvoering van elk bedrijf dat in het Koninkrijk factureert, verandert.
Kenmerken van elektronische facturatie B2B en B2C in Saoedi-Arabië
In december 2020 publiceerde de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) de regelgeving voor elektronische facturering, bekend als FATOORAH, met als doel fiscale processen te digitaliseren, belastingontduiking tegen te gaan en de transparantie in het handelsverkeer te verbeteren.
De invoering werd gepland in twee opeenvolgende fasen die van invloed zijn op alle natuurlijke personen en rechtspersonen die voor btw-doeleinden zijn geregistreerd in het Koninkrijk Saoedi-Arabië (KSA).
Fase 1 – Generatie: Inwerkingtreding: 4 december 2021
- Vereisten: verplichting om facturen en nota's (credit- en debetnota's) in elektronische vorm uit te geven, te ontvangen en op te slaan via een oplossing die compatibel is met de technische specificaties van ZATCA.
- Doel: handmatige of papieren uitgifte elimineren en digitale traceerbaarheid van transacties garanderen.
Technische kenmerken:
- Genereren van facturen in gestructureerd formaat (XML of PDF/A-3 met ingesloten XML).
- Opname van verplichte velden zoals fiscaal identificatienummer, datum, type factuur en gegevens van de koper en verkoper.
- Genereren van een unieke hash voor elke factuur om de integriteit ervan te garanderen en wijzigingen te voorkomen.
Fase 2 – Integratie: Start: 1 januari 2023
- Geleidelijke toepassing: de ZATCA stelt elke belastingplichtige ten minste zes maanden van tevoren op de hoogte van de exacte datum van zijn toetreding.
- Doelstelling: technische integratie tot stand brengen tussen de factureringssystemen van de belastingplichtige en de systemen van de ZATCA door middel van API's.
Nieuwe vereisten:
- Validatie (clearance) van facturen door ZATCA voordat ze aan de klant worden geleverd.
- Cryptografische handtekening door middel van een digitaal certificaat uitgegeven door een erkende leverancier (in B2C).
- Genereren van een UUID (Unique Universal Identifier) en een QR-code volgens de normen van de autoriteit.
- Realtime of bijna realtime communicatie van vereenvoudigde facturen.
Verplichting
Voor de B2B-sector heeft ZATCA een tijdschema opgesteld op basis van de omzet van bedrijven. De verplichting ging in januari 2023 in voor grote belastingplichtigen met een inkomen van meer dan 3 miljard Saoedische rial.
In de loop van 2025 zijn er golven geïmplementeerd die nu ook gevolgen hebben voor kleine en middelgrote ondernemingen (september 2025 voor belastingplichtigen met een inkomen van meer dan 1,25 miljoen Saoedische rial).
Factuurformaat
Elke factuur moet voldoen aan het door de autoriteit vastgestelde XML-schema (UBL), dat de verplichte velden en de hiërarchie van de gegevens definieert.
- Gestructureerd formaat: native XML.
- Leesbaar formaat: PDF/A-3 met ingesloten XML, waardoor het document visueel kan worden gedeeld met behoud van de door ZATCA vereiste technische structuur.
Elektronische handtekening
In de B2B-sector is een elektronische handtekening niet vereist, aangezien de validatie gebeurt via directe communicatie met het ZATCA-platform.
In de B2C-sector is een elektronische handtekening wel verplicht, gegenereerd met een cryptografisch certificaat dat de authenticiteit van de afzender en de integriteit van het document garandeert.
Archivering
Facturen moeten samen met de bijbehorende gegevens gedurende 6 jaar elektronisch worden gearchiveerd.
Werking van de elektronische factuur B2B en B2C in Saoedi-Arabië
Het model van de elektronische factuur in Saoedi-Arabië houdt rekening met verschillen op het gebied van B2B en B2C.
B2B-sector - Validatiemodel (Clearance)
- De belastingplichtige genereert de elektronische factuur in zijn systeem.
- Voordat hij deze naar de klant verstuurt, moet hij deze elektronisch naar ZATCA sturen voor validatie.
- Na goedkeuring stuurt ZATCA een gevalideerde versie terug met een digitaal stempel en een uniek controlenummer, die vervolgens met de koper kan worden gedeeld.
- Zonder deze voorafgaande goedkeuring wordt geen enkele B2B-factuur als wettelijk geldig beschouwd.
B2C-sector - Rapportagemodel (Reporting)
Vereenvoudigde facturen (uitgegeven aan eindgebruikers) kunnen onmiddellijk aan de klant worden bezorgd. Ze moeten echter binnen 24 uur na uitgifte naar het FATOORAH-portaal worden verzonden.
Ze moeten een automatisch gegenereerde QR-code bevatten met:
- Naam van de verkoper.
- BTW-identificatienummer.
- Datum en tijdstip van uitgifte.
- Totaalbedrag en BTW-bedrag.
- Cryptografische handtekening.
Met deze QR-code kunnen consumenten de authenticiteit van het document controleren door het te scannen met de ZATCA-app of een andere geautoriseerde scanner.
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
