Terug naar de kaartElektronische facturering en e-Reporting in Noorwegen
Uitleg over de verplichtingen en procedures voor elektronische facturering en e-Reporting in Noorwegen, inclusief de officiële formaten, het gebruik van het Peppol-netwerk, de registratie bij ELMA en de vereisten van SAF-T en MVA-melding.
Kenmerken van elektronische facturering in Noorwegen
In Noorwegen zijn elektronische facturering en het indienen van het SAF-T-bestand (Standard Audit File for Tax) belangrijke pijlers van het digitale belastingnalevingssysteem. Deze initiatieven zijn bedoeld om de transparantie, efficiëntie en automatisering van financiële transacties in zowel de publieke als de private sector te vergroten. De Noorse regering stimuleert elektronische facturering niet alleen om het gebruik van papier en handmatige verwerking te verminderen, maar ook om de btw-aangifte en belastingcontroles te vergemakkelijken.
Momenteel heeft het ministerie van Financiën Skattetaten (de Noorse belastingdienst) opdracht gegeven een studie uit te voeren om de invoering van verplichte elektronische facturering tussen particuliere bedrijven te evalueren. De resultaten hiervan worden medio 2025 verwacht.
Samen zorgen elektronische facturering en SAF-T voor een transformatie van de manier waarop Noorse bedrijven hun belastingplicht nakomen, waardoor ze worden gestimuleerd om verder te digitaliseren en zich voor te bereiden op realtime belastingcontrole.
Verplichtheid
In de B2G-sector zijn centrale instanties sinds 2011 verplicht om facturen elektronisch te ontvangen. In 2012 werd het bovendien verplicht voor alle leveranciers van de centrale overheid om facturen in elektronisch formaat te versturen.
Sinds april 2019 zijn alle bedrijven die facturen versturen naar Noorse overheidsinstanties verplicht om elektronische facturen te versturen in het EHF-formaat (Elektronisk Handelsformat), een nationale implementatie van de Europese norm EN 16931. Dit gestructureerde XML-formaat garandeert de interoperabiliteit en automatische verwerking van facturen.
In de privésector is elektronische facturering wijdverbreid, hoewel er geen wettelijke verplichting bestaat, vooral bij bedrijven met internationale activiteiten die al gebruikmaken van Peppol.
Het ministerie van Financiën heeft echter een door de Algemene Directie Belastingen opgesteld document ter openbare raadpleging voorgelegd, waarin de mogelijke verplichte invoering van elektronische boekhouding en facturering tussen bedrijven wordt geanalyseerd. In de tekst wordt voorgesteld dat vanaf 1 januari 2028 het versturen van elektronische facturen verplicht zou kunnen worden voor alle entiteiten die boekhouding moeten voeren.
Administratieve procedures
Alle entiteiten (publiek of privaat) die elektronische facturen via het officiële netwerk willen verzenden of ontvangen, moeten geregistreerd zijn bij ELMA, het Noorse elektronische register dat gekoppeld is aan Peppol. Deze registratie is verplicht om deel te nemen aan de elektronische stromen van de publieke sector.
Werking
Noorwegen gebruikt het Peppol-netwerk als belangrijkste infrastructuur voor de verzending van elektronische facturen, zowel op nationaal niveau als voor internationale transacties. Organisaties en bedrijven worden verbonden via gecertificeerde toegangspunten (AP's).
Factuurformaat
Elektronische facturen moeten worden gegenereerd in een van de volgende formaten, beide gebaseerd op UBL:
- EHF Billing 3.0 (Elektronisk Handelsformat)
- Peppol BIS Billing 3.0
Het EHF-formaat bevat specifieke validaties om te voldoen aan de fiscale en boekhoudkundige vereisten van Noorwegen.
Elektronische handtekening
De Noorse wetgeving legt geen verplichting op om elektronische handtekeningen op facturen te plaatsen, aangezien het Peppol-netwerk en de gebruikte formaten de integriteit en authenticiteit van het document garanderen.
Elektronische archivering
De huidige regelgeving vereist dat facturen gedurende 5 jaar worden bewaard, in elektronische of fysieke vorm, naar keuze van het bedrijf, op voorwaarde dat de toegankelijkheid en leesbaarheid ervan gewaarborgd zijn.
Komende data in Noorwegen
e-Reporting
Noorwegen heeft een geavanceerd e-Reporting-ecosysteem ontwikkeld om fiscale transparantie te garanderen en de naleving van de belastingwetgeving door bedrijven te vergemakkelijken. Deze aangiften worden ingediend via het Altinn-portaal, het officiële platform voor elektronische communicatie met de Noorse autoriteiten.
De belangrijkste rapportagesystemen zijn:
Elektronische btw-aangifte (MVA-melding)
De MVA-melding is de verplichte elektronische rapportage waarmee bedrijven aan Skattetaten de doorberekende (verkopen) en betaalde (aankopen) btw voor een bepaalde belastingperiode doorgeven.
- Frequentie: normaal gesproken tweemaandelijks, hoewel kleinere bedrijven ook driemaandelijks aangifte kunnen doen.
- Formaat: de aangifte moet worden ingediend via het nationale platform Altinn, in de vereiste elektronische formaten.
- Inhoud: de MVA-melding geeft een overzicht van de transacties die onderworpen zijn aan btw, de toegepaste aftrekposten en het te betalen of terug te vorderen saldo.
SAF-T (Standard Audit File for Tax)
Het Noorse SAF-T is een elektronisch bestand in gestandaardiseerd XML-formaat waarmee de belastingdienst op gestructureerde wijze toegang krijgt tot de boekhouding van bedrijven.
- Verplichting: bedrijven moeten het bestand genereren en bewaren, en het ter beschikking stellen van Skattetaten wanneer dat nodig is, bijvoorbeeld in geval van een audit.
- Minimale inhoud:
- Mastergegevens van het bedrijf
- Boekhoudkundig rekeningstelsel en de mapping daarvan naar de Noorse standaard
- Grootboek
- Vorderingen en schulden
- BTW-registers
- Informatie uit boekhoudkundige dagboeken en gedetailleerde transacties
- Opslag: het SAF-T-bestand moet samen met de rest van de fiscale documentatie worden bewaard, met inachtneming van de wettelijke termijnen.
Komende data in Noorwegen
Veelgestelde vragen
Hieronder staan enkele van de meest gestelde vragen over het elektronische factureringssysteem in Boorweegen.
Wat is ELMA en waarom moet ik me registreren?
ELMA is het elektronische adresboek van Noorwegen dat de levering van facturen via het PEPPOL-netwerk vergemakkelijkt. Registratie is een vereiste om elektronische facturen te verzenden of te ontvangen in de B2G-sector.
Wat zijn de verschillen tussen EHF en PEPPOL BIS in Noorwegen?
Beide formaten zijn compatibel en gebaseerd op UBL, maar EHF bevat specifieke validaties en vereisten om te voldoen aan de fiscale en boekhoudkundige voorschriften in Noorwegen, terwijl PEPPOL BIS een meer algemene Europese standaard is.
Is het de bedoeling dat elektronische facturering verplicht wordt in B2B?
Dit wordt momenteel geëvalueerd. Skattetaten moet in juni 2025 een rapport indienen bij het ministerie van Financiën. Als dit wordt goedgekeurd, zou de B2B-verplichting geleidelijk worden ingevoerd, in overeenstemming met Europese modellen.
Komende data in Noorwegen
WebinarEén platform. Oneindige oplossingen.
Neem contact op met onze specialisten en verhelder al uw twijfels over hoe u uw bedrijf kunt aanpassen aan elk EDI-, e-facturerings- en belastingrapportagesysteem.
Zelfontwikkelde SaaS-oplossingen
Internationale klantenservice
99,9% gegarandeerde beschikbaarheid
Beheerde diensten
Certificeringen en internationale normen
Onderhoud van integratiestromen
Meer informatie?
