Elektronische facturatie in Pakistan

Verplichting

De FBR stelt een tijdschema vast voor de gefaseerde invoering van het elektronische facturatiesysteem:

• 1 juli 2025: Geregistreerde bedrijven (rechtspersonen) moeten aan het systeem zijn aangesloten.
• 1 augustus 2025: Niet-zakelijke belastingplichtigen moeten zich registreren en aansluiten.
• 1 september 2025: Verplicht gebruik voor overheidsbedrijven, importeurs en bedrijven met een jaaromzet van meer dan 1 miljard roepies (≈3 miljoen EUR).
• 1 oktober 2025: Verplicht voor bedrijven en personen met een inkomen tussen 100 en 1 miljard roepies.
• 1 november 2025: Verplicht voor bedrijven met een inkomen van minder dan 100 miljoen roepies.
• 1 december 2025: Algemene toepassing voor de overige belastingplichtigen.

Factuurformaat

Elektronische facturen in Pakistan worden uitgegeven in een gestandaardiseerd digitaal formaat dat is vastgesteld door de FBR. Het officiële formaat is JSON (JavaScript Object Notation), het enige formaat dat wordt geaccepteerd voor verzending en integratie met het overheidsplatform.

Elektronische handtekening

In Pakistan wordt de elektronische handtekening op de factuur niet rechtstreeks door de uitgever met een eigen certificaat aangebracht, maar wordt deze tijdens het validatieproces door de FBR gegenereerd.

Wanneer het bedrijf de factuur naar het fiscale portaal stuurt, controleert de FBR de gegevens en als alles correct is, ondertekent zij de factuur digitaal met haar officiële certificaat. Dit betekent dat elke Pakistaanse elektronische factuur naar het FBR-systeem wordt verzonden met een digitaal stempel van de belastingdienst, dat de authenticiteit en fiscale validatie ervan garandeert. Naast de digitale handtekening wijst het FBR-systeem aan elke factuur een unieke QR-code en een UUID toe, die in het gevalideerde antwoord worden opgenomen.

Archivering

Alle belastingplichtigen moeten elektronische facturen minimaal 6 jaar in een beveiligd elektronisch formaat bewaren. Deze opslag moet voldoen aan de technische specificaties die door de FBR worden voorgeschreven.

Fiscale controle

De invoering van elektronische facturering biedt de FBR veel robuustere instrumenten voor realtime fiscale controle. Elke factuur die door een belastingplichtige wordt gegenereerd, wordt onmiddellijk gevalideerd door het FBR-systeem, wat betekent dat elke verkooptransactie onmiddellijk wordt geregistreerd in de fiscale database van de overheid. 

Door de realtime verzending en de toewijzing van een uniek FBR-factuurnummer (UUID) aan elk bewijsstuk kan duplicatie of manipulatie van facturen worden voorkomen, aangezien elk document op unieke wijze in het centrale systeem wordt geïdentificeerd.

Werking

Het elektronische factureringsproces in Pakistan werkt volgens een centraal validatiesysteem (Clearance). Het proces van de uitgifte tot de opslag van een elektronische factuur verloopt als volgt:

1. Genereren en verzenden: De belastingplichtige maakt de verkoopfactuur aan in zijn systeem (met alle vereiste gegevens) en verzendt deze in realtime in JSON-formaat via de officiële API van de FBR.
2. Validatie door de FBR: Het centrale platform van de FBR ontvangt de elektronische factuur en valideert de inhoud ervan. Als de informatie in overeenstemming is met de fiscale regels, geeft de FBR-goedkeuring: zij genereert een uniek factuurnummer, ondertekent het document digitaal en voegt de bijbehorende QR en UUID toe. Vervolgens stuurt het de gevalideerde factuur samen met een acceptatiebevestiging terug naar de afzender.
3. Levering en bewaring: Na validatie is de elektronische factuur volledig rechtsgelig. Zowel de afzender als de ontvanger moeten het elektronische bewijsstuk opslaan in hun documentbeheersysteem of fiscaal archief.