Elektronische facturatie in Guatemala

Verplichting

Het verplichte karakter van elektronische facturering in Guatemala wordt bepaald door de SAT, die de criteria bepaalt voor de opname van belastingplichtigen in het FEL-regime. Deze criteria omvatten: Volume van de uitgereikte facturen, niveau van de gefactureerde bruto-inkomsten, economische band met andere belastingplichtigen, registratie in speciale regelingen of andere relevante economische of fiscale factoren.

Het is belangrijk om op te merken dat op dit moment individuele dienstverleners in het algemeen verplicht zijn om toe te treden tot het FEL-regime vanaf de resolutie van september 2019.

SAT blijft de reikwijdte van de FEL-regeling uitbreiden naar andere sectoren en segmenten van belastingplichtigen, afhankelijk van de economische kenmerken en technologische adoptiecapaciteiten van elke groep.

Factuurformaat

De elektronische factuur in het FEL-regime wordt uitgereikt in een XML-bestand dat voldoet aan internationale normen om de interoperabiliteit tussen systemen te garanderen.

Het XML-formaat bevat alle gegevens die het SAT vereist, zoals: Informatie over de verstrekker en ontvanger, details van de transactie: goederen of diensten, hoeveelheden, prijzen, toepasselijke belastingen, enz. Het autorisatienummer van het document dat is toegewezen door de certificeerder of de elektronische handtekening van de verstrekker.

Elektronische handtekening

De elektronische handtekening is een verplicht element in elektronische facturen die worden uitgegeven onder het FEL-regime.

De elektronische handtekening moet worden aangemaakt met behulp van een certificaat dat is uitgegeven door een certificeringsinstantie die is gemachtigd door de SAT en die garandeert dat de documenten voldoen aan de vereiste beveiligingsnormen.

Archivering

De archivering van elektronische facturen is een gedeelde verantwoordelijkheid tussen belastingplichtigen, certificeerders en de SAT.

Alle verzonden en ontvangen elektronische belastingdocumenten (DTE) moeten worden opgeslagen voor een minimumperiode van 5 jaar, zoals bepaald door de belastingwetgeving in Guatemala.

Deze opslagvereiste geldt zowel voor de verstrekkers als de ontvangers van elektronische facturen, met als doel de traceerbaarheid van commerciële transacties te garanderen en belastingcontroles door de Superintendency of Tax Administration (SAT) te vergemakkelijken.

Fiscale controle

Fiscale controle in het FEL-regime wordt uitgevoerd via het proces van certificering van elektronische facturen.

De certificeerder kent een uniek autorisatienummer toe aan elke factuur en valideert de conformiteit ervan met de technische en wettelijke vereisten. Na validering en autorisatie wordt de factuur naar de SAT gestuurd, die het document in zijn systeem opslaat om de traceerbaarheid van transacties te garanderen.

Afdrukformaat

Het afdrukformaat van de elektronische factuur in Guatemala volgt een gestandaardiseerd model, wat betekent dat het moet voldoen aan bepaalde gestandaardiseerde vereisten die zijn vastgesteld door de Superintendency of Tax Administration (SAT).

Een van de fundamentele elementen die de afgedrukte versie van de elektronische factuur moet bevatten, is de weergave van de elektronische autorisatiecode (CAE). De elektronische autorisatiecode (CAE) is een unieke identificatiecode die wordt toegewezen aan elk elektronisch belastingdocument (DTE) nadat het gevalideerd is door een bevoegde certificeerder. Deze code dient als bewijs dat de factuur correct is verwerkt en de bijbehorende autorisatie heeft ontvangen.